Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2011 в 01:18, курсовая работа
Целью настоящей работы является анализ и отражение основных принципов организации, оформления и учета овердрафтных кредитов.
Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи:
•рассмотреть понятие и субъекты овердрафтного кредитования;
•охарактеризовать виды кредитования;
•рассмотреть порядок расчетов лимитов кредитования;
•раскрыть преимущества и недостатки овердрафта;
•выявить проблемы и перспективы развития овердрафтного кредитования;
•рассмотреть учет операций при овердрафтном кредитовании.
Введение 3
1. Понятие и субъекты овердрафтного кредитования 5
2. Виды овердрафтного кредитования 8
3. Овердрафт по счетам международных банковских карт 10
4. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту. 12
5. Преимущества и недостатки овердрафта 15
6. Порядок расчета лимита кредитования 17
Заключение
Приложения
Библиографический список
В Альфа-Банке лимит овердрафтного кредитования составляет:
Лимит овердрафта в рублях (за исключением «Экспортного» овердрафта) рассчитывается в процентах от совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным, текущим рублевым и текущим валютным счетам, открытым клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Лимит овердрафта в иностранной валюте рассчитывается в процентах от среднемесячного кредитового оборота по текущему валютному счету, открытому клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Размер лимита «Экспортного» овердрафта определяется путем анализа положений экспортных контрактов, паспорта сделок по которым открыты (или планируются к открытию) в банке. Размер лимита устанавливается в рублях из расчета рублевого эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату подготовки заключения о возможности предоставления овердрафтного кредита в размере 90 % от суммы планируемых поступлений валютной выручки на счета заемщика в банке.
Минимальная плата за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях и иностранной валюте устанавливается в размере 1,5 % годовых, за открытие "Экспортного" овердрафта – в размере 0,25 % годовых.
Плата за открытие лимита овердрафтного кредита рассчитывается в процентах годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите. Выдача кредита производится после внесения платы за открытие лимита овердрафта.
Практика
показывает, что потребность в
кредите целесообразно
Установленный лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Сотрудник кредитного подразделения банка обязан следить за финансовым состоянием заемщика и динамикой поступления денежных средств на расчетный счет, по которому установлен лимит кредитования. Такие лимиты подлежат ежемесячному пересмотру.
При
необходимости по результатам анализа
банк может увеличить лимит кредитования,
о чем сотрудник кредитного подразделения
информирует заемщика.
Рассмотрим пример расчета лимита овердрафтного кредитования.
Допустим, 8 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России и ООО «Дом Книги» заключили договор об овердрафтном кредите, являющемся приложением договора банковского счета, на 30 календарных дней.
16 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России предоставило клиенту овердрафтный кредит на 14 календарных дней под 20% годовых в пределах лимита кредитования.
Заемщик производит плату за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях в размере 1,5 % годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите.
Обороты по счету заемщика, ранее открытом в Царицынском Отделении № 7978 Сбербанка России, составили:
На основании данных кредитовых оборотов клиента банка рассчитаем среднемесячный кредитовый оборот за последние 3 месяца по формуле:
КОс/мес – среднемесячный кредитовый оборот по счету клиента в банке;
КО1, КО2 и КО3 – кредитовые обороты за последние 3 месяца.
На
основании таблицы расчета
| от 1,0 до 2,0 (включительно) | 17 |
iко – процентная ставка, начисляемая на величину совокупного среднемесячного оборота.
Определяем размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях по формуле:
Потк – размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита;
iотк – процентная ставка, начисляемая за открытие лимита овердрафтного кредита
22 июня 2009 года ООО «Дом Книги» использует 200000 руб. в пределах лимита овердрафтного кредита.
29 июня 2009 года заемщик осуществляет погашение задолженности по овердрафтному кредиту – уплату суммы основного долга и процентов.
Наряду
с платой за кредит заемщик уплачивается
банку комиссию за ведение расчетного
счета в режиме овердрафтного кредитования
– 2% годовых от размера установленного
лимита.
Определяем размер начисленных процентов по формуле:
С – сумма основного долга;
iп – годовая процентная ставка;
t – количество дней пользования кредитом;
k – количество дней в календарном году (365 или 366).
Определяем размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования по формуле:
К – размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования;
iк – процент комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования.
Определяем общую сумму платежа (Спл), подлежащую выплате банку-кредитору по формуле:
Спл = Потк + С + П + К
Спл = 4827,15 + 200000 + 767,12 + 6436,20 = 212030,47 (руб.)
Определяем доход банка-кредитора (Сд.б.) по формуле:
Сд.б. = Потк + П + К
Сд.б. = 4827,15 + 767,12 + 6436,20 = 12030,47 (руб.)
7.1.
Составление ведомости
бухгалтерских проводок
по балансовым и внебалансовым
счетам за 26.01.2010 г.
Ведомость бухгалтерских проводок по банковским операциям по балансовым
и
внебалансовым счетам
за 26.01.2010
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Бухгалтер
____________________/Д.С. Мамыкина/
7.2. Заполнение лицевых
счетов по балансовым
и внебалансовым
счетам за 26.01.2010 г.
Лицевые
счета по балансовым
счетам за 26.01.2010
Лицевой счет № 40702 (П)
Наименование счета: Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | 3 164 000 | ||||
| 1 | 45201 | 475 000 | 3 639 000 | ||
| 7 | 45201 | 475 000 | 3 164 000 | ||
| 8 | 47427 | 137 000 | 3 027 000 | ||
| обороты за 26.01.2010 | 612 000 | 475 000 | |||
| конечный остаток на 26.01.2010 | 3 027 000 | ||||
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 45201 (А)
Наименование счета: Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт»)
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | 3 476 000 | ||||
| 1 | 40702 | 475 000 | 3 951 000 | ||
| 7 | 40702 | 475 000 | 3 476 000 | ||
| обороты за 26.01.2010 | 475 000 | 475 000 | |||
| конечный остаток на 26.01.2010 | 3 476 000 | ||||
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет: 45215 (П)
Наименование счета: Резервы на возможные потери
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | 627 000 | ||||
| 3 | 70606 | 305 000 | 932 000 | ||
| 4 | 70606 | 200 000 | 1 132 000 | ||
| 5 | 70606 | 30 000 | 1 102 000 | ||
| 9 | 70601 | 475 000 | 627 000 | ||
| обороты за 26.01.2010 | 505 000 | 505 000 | |||
| конечный остаток на 26.01.2010 | 627 000 | ||||
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 47426 (П)
Наименование счета: Обязательства по уплате процентов
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | 724 000 | ||||
| 6 | 47427 | 137 000 | 861 000 | ||
| 11 | 70601 | 137 000 | 724 000 | ||
| обороты за 26.01.2010 | 137 000 | 137 000 | |||
| конечный остаток на 26.01.2010 | 724 000 | ||||
Информация о работе Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию