МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО "МИНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТОГГОВЫЙ КОЛЛЕДЖ"

       

  

  Отделение бухгалтерского  учёта и права

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 
 
 

По дисциплине: Бухгалтерский  учёт 

на тему: Документальное оформление и учет кассовых операций 
 

Учащейся

Гр. К-88, III курса  

Руководитель                                                                                 

 
 
 

РЕФЕРАТ 

Курсовая работа:  с., - рис., 2 табл., 15 источник.,  прил. 

Тема курсовой работы:  Документальное оформление и учёт кассовых операций

Объектом исследования является торговое предприятие 

Цель работы: рассмотреть документальное оформление и учёт кассовых операций 
 
 
 

Автор работы подтверждает, что проведенный в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствование из литературы и других источников теоретические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

________________

(подпись  студента) 
 

СОДЕРЖАНИЕ

           Введение

1. Порядок ведения кассовых операций в РБ;
1. Организация ведения кассовых операций;
2. Значение и задачи учёта кассовых операций;
3. Нормативно-регламентирующая база учёта кассовых операций;
2. Документальное оформление кассовых операций;
1. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформление кассовых операций;
2. Порядок ведения кассовой книги и хранение наличных денег;
3. Особенность оформления кассовых операций в иностранной валюте;
3. Бухгалтерский учёт кассовых операций;
1. Синтетический учёт кассовых операций;
2. Учёт денежных документов и переводов в пути;
3. Инвентаризация кассы;

ВВЕДЕНИЕ

 
 
 

     Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в  процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг.

     У предприятий возникают обязательства  перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым  платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты  наличными деньгами между предприятиями  носят ограниченный характер и строго регламентированный.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах, а  также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для  приема,  хранения  и  выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.

        Предприятие обязано обеспечивать сохранность  денег  как  в  помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя  предприятия  не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность  лежит  на руководителе.

     Целью курсовой работы является комплексное  изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования  денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации  учета и контроля денежных средств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     – изучить принципы организации учёта  денежных средств и безналичных  расчётов;

       – проанализировать нормативное  регулирование безналичных и  наличных видов расчетов;

     – изучить правила организации  кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;

     – рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых  операций;

     – изучить порядок учета движения денежных средств в  бухгалтерии  предприятия; 

     При написании курсовой работы были использованы следующие  виды источников информации:

     – законы РБ;

     – нормативно-правовые акты;

     – специализированные учебные пособия   «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет»  и др.;

     – периодические издания.

     Актуальность  темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и  аудит движения денежных средств  имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве.  Решение поставленных задач исследования определило структуру  данной работы.

     Объект  исследования – торговое предприятие. 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчетности». – Мн.: «Информпресс», 2008 г.
2. Типовой план счетов бухгалтерского учёта и инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учёта.
3. Бухгалтерский учёт в торговле: учебное пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева.- 5-е издание, переработанное и дополненное. – Минск: Алмафея, 2007.
4. Ладутько Н. И., Борисевский П. Е., Крупнова А. В., Ладутько Е. Н. Бухгалтерский учет ( Под общей редакцией Н. И. Ладутько – 5-е изд., переработанное и дополненное – Мн.:ООО «ФУАинформ», 2005.-742 с.
5. Стражева Н. С., Стражев А. В. Бухгалтерский учет: Учебнометодическое пособие – 11 изд., переработанное и дополненное – Мн.: Книжный дом, 2005.-608с.
6. Бухгалтерский учёт в торговле и общественном питании: практическое пособие/ Л. И. Кравченко; под редакцией Л. И. Кравченко – 4-е издание, переработанное о дополненное. - Минск, 2008.
7. Конспект лекций по дисциплине «Бухгалтерский учет ».
8. Национальная экономическая газета.
9. Конспект лекций по дисциплине «Финансы и кредит».

10.Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2. С.38.

11.Постановление Министерства финансов Республика Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» // Национальный реестр правовых актов.  2004.  № 64,8/6254.

12.Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. №98 « Об утверждении правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» (в ред. Постановлений Правления Нацбанка от 26.12.2006 № 214, от 13.02.2008 № 24, от 08. 10. 2008 № 214).

13.Постановление правления НБРБ 26 марта 2003 г. №57 об утверждении правил ведения кассовых операций.

14. Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учёта. Минск,ООО «Мисанта», 2006г.

          15. Бухгалтерский  учёт:  Под  общей редакцией  И.Е.Тишкова.                      

Минск,высшая школа, 2007г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из заданной цели курсовой были решены следующие  задачи:

– изучение принципов  организации учёта денежных средств  и безналичных расчётов;

 – анализирование  нормативного регулирования безналичных  и наличных видов расчетов;

– изучение правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые  к месторасположению кассы;

– рассмотрение основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых  операций;

– изучение порядок учета движения денежных средств в  бухгалтерии предприятия; 

В главе 1 был рассмотрен порядок ведения  кассовых операций в РБ.

Таким образом:

1.1 Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

1.2 Целью  бухгалтерского учета денежных  средств, расчетных и кредитных  операций - является контроль за  соблюдением кассовой и расчетной  дисциплины, правильностью и эффективностью  использования денежных средств  и кредитов, обеспечение сохранности  денежной наличности и документов  в кассе.

1.3 Кассовые операции это: оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием наличных денежных средств в кассу, выдача наличных денег из кассы организации и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков.

В кассе можно  хранить небольшие денежные суммы  в пределах установленного лимита для  оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и  других небольших платежей.

В главе 2 было рассмотрено  документальное оформление кассовых операций.

Таким образом:

2.1 Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, выдает- по расходным кассовым ордерам. Все приходные и расходные кассовые документы должны быть заполнены ответственными за это лицами четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, компьютере). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форм 1 или 1-а.

2.2 При осуществлении расчетов наличными деньгами в организации должна вестись кассовая книга установленной формы. В нее записываются исходные данные на основе первичных учетных документов (приходных и расходных кассовых ордеров, чеков денежных, объявлений на взнос наличными и так далее). Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, и скреплена печатью на последней странице, где делается запись «В книге пронумеровано и прошнуровано ____ листов». Общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Руководители организаций обязаны обеспечить сохранность наличных денег и других ценностей в кассе, а также при доставке их из банка и сдачи в банк.

2.3 Организации могут иметь в своей кассе наличную иностранную валюту в пределах лимитов, установленных уполномоченными банками. При приеме наличной иностранной валюты без использования кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем оформляется приходный кассовый ордер формы N КО-1в. Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, предпринимателей производится по: расходному кассовому ордеру формы N КО-2в. Операции с наличной иностранной валютой учитывают в кассовой книге формы N КО-4в.