Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2010 в 14:35, Не определен
Реферат
| Д 82 К | Д 84 К | |||
| Сн=5400 | Сн=10800 | |||
| 4-23) 2700 | 23) 4500 | |||
| Од=2700 | Ок=0 | 23) 6300 | ||
| Ск=2700 | Од=10800 | Ок=0 | ||
| Ск=0 | ||||
3.5. Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
Одним из способов обобщения данных бухгалтерских счетов в балансе организации является составление оборотной ведомости. Учетная информация, поступающая в течение месяца, оказывается разобщенной по многим счетам синтетического и аналитического учета. Оборотная ведомость позволяет обобщить учетную информацию, отражаемую на счетах бухгалтерского учета.
Таблица
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта
| Счёт | Сальдо
начальное |
Обороты | Сальдо
конечное | |||
| Д | К | Д | Кт | Д | К | |
| 1 | 91 800 | 0 | 12 762 | 8 064 | 96 498 | 0 |
| 2 | 0 | 13 500 | 4 032 | 6 885 | 0 | 16 353 |
| 8 | 0 | 0 | 8 730 | 8 730 | 0 | 0 |
| 10 | 13 320 | 0 | 16 560 | 24 930 | 4 950 | 0 |
| 20 | 5 670 | 0 | 55 818 | 55 125 | 6 363 | 0 |
| 26 | 0 | 0 | 18 018 | 18 018 | 0 | 0 |
| 43 | 3 420 | 0 | 55 125 | 58 545 | 0 | 0 |
| 50 | 1 080 | 0 | 0 | 0 | 1 080 | 0 |
| 51 | 35 190 | 0 | 0 | 0 | 35 190 | 0 |
| 60 (К) | 0 | 13 500 | 0 | 26 253 | 0 | 39 753 |
| 62 | 0 | 0 | 65 250 | 0 | 65 250 | 0 |
| 68 (К) | 0 | 2 250 | 0 | 4 041 | 0 | 6 291 |
| 69 (К) | 0 | 1 710 | 0 | 0 | 0 | 1 710 |
| 70 | 0 | 11 700 | 5 490 | 23 040 | 0 | 29 250 |
| 71(Д) | 90 | 0 | 0 | 0 | 90 | 0 |
| 75(Д) | 4 500 | 0 | 0 | 9 000 | 0 | 4 500 |
| 76(Д) | 3 780 | 5 040 | 0 | 3 150 | 3 780 | 8 190 |
| 80 | 0 | 94 950 | 0 | 4 500 | 0 | 99 450 |
| 82 | 0 | 5 400 | 2 700 | 0 | 0 | 2 700 |
| 84 | 0 | 10 800 | 10 800 | 0 | 0 | 0 |
| 90 | 0 | 0 | 65 250 | 65 250 | 0 | 0 |
| 99 | 0 | 0 | 1 701 | 6 705 | 0 | 5 004 |
| 158 850 | 158850 | 320 535 | 315 531 | 213 201 | 208197 | |
В оборотной ведомости по счетам синтетического учёта должны получиться три пары равных итогов, из которых итоги начальных остатков (сальдо начальных) должны равняться итогу начального баланса, а итоги оборотов – итогу по журналу хозяйственных операций. Попарное равенство итогов оборотной ведомости по счетам синтетического учета имеет большое контрольное значение, так как отсутствие указанного равенства свидетельствует о наличии ошибок в учетных записях, которые необходимо выявить и устранить.
3.5.4. Бухгалтерский баланс
способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе Бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве — источники образования этих средств и их целевое назначение Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Это равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках. Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы — на статьи. Статьями Бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс. является основным источником анализа финансового состояния фирмы
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом
приказа Госкомстата РФ и
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| на | 20 | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | ООО «Мираж» | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | производственная | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма частная | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | ||
| Основные средства | 120 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | ||
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты) |
240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | ||
БАЛАНС |
300 |
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
| Итого по разделу III | 490 | ||
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
поставщики и подрядчики |
621 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | ||
| БАЛАНС | 700 | ||
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
| Руководитель | Главный | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Информация о работе Учёт хозяйственных операций на предприятии