Учёт хозяйственных операций на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Октября 2010 в 14:35, Не определен

Описание работы

Реферат

Скачать архив (198.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Глава 1.doc

Журнал-ордер №1

Для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счёта «Касса» используют журнал-ордер № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчёты кассира. Количество занятых строк должно соответствовать количеству сданных кассиром отчётов.

Таблица 2.6

Журнал-ордер №1

по дебету счёта №50 «Касса» с кредита счетов

за январь 2009 года по ООО «Мираж»

Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа)	51	70	71	76	Итого
1	03.01- 10.01	-	-	3 150	-	3 150
2	11.01 – 20.01	3 150	8 550	450	-	12 150
3	21.01 – 31.01	7 380	1 350	180	3 150	12 060
Итого		10 530	9 900	3 780	3 150	27 360

Ведомость №1

В целях контроля движения денежных средств параллельно журналу-ордеру №1 открывается вспомогательная ведомость №1 по дебету счёта
«Касса».

Таблица 2.7

Ведомость №1

по дебету счёта №50 «Касса» с кредита счетов

за январь 2009 года по ООО «Мираж»

Сальдо на начало месяца 1080 руб
Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа)	51	71	90	Итого
1	03.01- 10.01	2 700	90	-	2 790
2	11.01 – 20.01	11 700	90	-	11 790
3	21.01 – 31.01	4 500	-	7 380	11 880
Итого		18 900	180	7 380	26 460
Сальдо на конец месяца 180 руб

Журнал регистрации ХО по расчётному счёту, журнал-ордер №2, ведомость №2

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетному счёту содержит весь перечень введенных за определенный отчетный период хозяйственных операций по расчётному счёту с указанием суммы, даты и содержания операции и корреспонденции счетов.

Таблица 2.8

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетному счету

за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ»

№ п/п	Содержание хозяйственных операций (документ)	Д	К	Сумма, руб.
1	ВЫПИСКА. С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 03.01-10.01. 2009г.
	САЛЬДО НА 01.01.2009г.			35 190
1.1	— Чек — получено в кассу на хозяйственные и командировочные расходы	50	51	2 700
1.2	— Платежное поручение № 1 — перечислено органам социального страхования и обеспечения	69	51	1 710
1.3	— Платежное поручение № 2 — перечислен НДФЛ	68	51	1 170
1.4	— Платежное поручение № 3 — перечислен налог на прибыль	68	51	720
1.5	— Платежное поручение № 4 — погашена кредиторская задолженность (электроэнергия)	60	51	1 080
1.6	— Платежное поручение № 5 — перечислена поставщику задолженность за материалы	60	51	6 840
2	ВЫПИСКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 11.01-20.01.2009г.
	САЛЬДО НА 11.01.2009г.			20 970
2.1	— Платежное поручение № 6 — перечислен НДС	68	51	360
2.2	— Платежное поручение № 7 — перечислено поставщику за материалы	60	51	5 670
2.3	— Платежное поручение № 8 — погашена кредиторская задолженность	76	51	1 350
2.4	— Чек — получено в кассу на зарплату за декабрь	50	51	11 700
2.5	— Объявление на взнос наличными - из кассы депонированная зарплата	51	50	3 150
2.6	— Платежное поручение № 40 — поступила выручка от покупателей за продукцию	51	62	35 010
2.7	— Платежное поручение № 23 — погашение дебиторской задолженности	51	76	1 800
3	ВЫПИСКАС РАСЧЕТНОГО СЧЕТА с 21.01-1.01.2009г.
	САЛЬДО НА 21.01.2009г.			41 850
3.1	— Чек — получены в кассу депонированная зарплата и отпускные	50	51	4 500
3.2	— Платежное требование № 38 — перечислено поставщику за материалы	60	51	10 890
3.3	— Платежное поручение № 9 — перечислено за коммунальные услуги	60	51	540
3.4	— Платежное требование № 54 — перечислено поставщику за основные средства	60	51	8 730
3.5	— Платежное поручение № 10 — перечислены авансовые взносы налога на прибыль	68	51	900
3.6	— Объявление на взнос наличными — поступила выручка из кассы за проданную продукцию	51	50	7 380
3.7	— Платежное поручение № 25 — погашение дебиторской задолженности	51	76	900
3.8	— Платежное поручение № 16 — поступила выручка от покупателей за проданную продукцию	51	62	22 860
3.9	— Платежное поручение № 37— поступила от учредителей в погашение задолженности	51	75	4 500
	САЛЬДО на 01.02.2009г.			51 930

Журнал-ордер №2

Для отражения оборотов по кредиту счёта «Расчётный счёт» при учёте операций по расчётному счёту ведётся журнал-ордер №2.

Таблица 2.9

Журнал-ордер №2

по кредиту счёта №51 «Расчётные счета» в дебет счетов

за январь 2009 года по ООО «Мираж»

Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа)	50	60	68	69	76	Итого
1	03.01- 10.01	2 700	7 920	1 890	1 710	-	14 220
2	11.01 – 20.01	11 700	5 670	36	-	1 350	19 080
3	21.01 – 31.01	4 500	20 160	900	-	-	25 560
Итого		18 900	33 750	3 150	1 710	1 350	58 860

Ведомость №2

Параллельно журналу-ордеру №2 по дебету счёта «Расчетный счёт» открывают вспомогательную ведомость №2.

Таблица 2.10

Ведомость №2

по дебету счёта №51 «Расчетный счёт» с кредита счетов

за январь 2009 года по ООО «Мираж»

Сальдо на начало месяца 35 190 руб.
Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа)	50	62	76	75	Итого
1	03.01- 10.01	-	-	-	-	-
2	11.01 – 20.01	3 150	35 010	1 800	-	39 640
3	21.01 – 31.01	7 380	22 860	900	4 500	35 640
Итого		10 530	57 870	2 700	4 500	15 600
Сальдо на конец месяца 51 930 руб.

Журнал регистрации ХО по расчёту с подотчетными лицами,

журнал-ордер №7

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами содержит весь перечень введенных за определенный отчетный период хозяйственных операций по расчёту с подотчётными лицами и движению подотчётных сумм с указанием суммы, даты и содержания операции и корреспонденции счетов.

Таблица 2.11

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчетам

с подотчетными лицами за январь 2009г. по ООО «МИРАЖ»

№ п/п	Содержание хозяйственных операций (документ)	Д	К	Сумма, руб.
	САЛЬДО НА 01.01.2009г. по сч. 71 (Д), в том числе: Остаток подотчетных сумм за: Сорокиной А.В. Агеевым С.Л.			90 36 54
1	П.к.о. 2 — от Сорокиной А.В. в кассу внесен остаток подотчетных сумм	50	71	36
2	П.к.о. 3 — от Агеева С.Л. в кассу внесен остаток подотчетных сумм	50	71	54
3	Р.к.о. 1 — Рыбакову В.И. выдано из кассы под отчет на командировочные расходы	71	50	2 250
4	Авансовый отчет № 1 Рыбаков В.И. отчитался об израсходованных суммах на командировку	26	71	2 430
5	Р.ко. 6 — Рыбакову В.И. выдан из кассы перерасход подотчетных сумм	71	50	180
6	Р.к.о. 2 — Сорокиной А.В. выдано из кассы на хозяйственные расходы	71	50	900
7	Авансовый отчет № 2 Сорокиной А.В. — приобретение канцтоваров	10	71	810
8	П.к.о. 5 Сорокиной А.В. внесен в кассу остаток подотчетных сумм	50	71	90
9	Р.к.о. 4 — Агееву С.Л. выдано из кассы на операционные расходы	71	50	450
10	Авансовый отчет № 3 Агеева С.Л. — оплата транспортных услуг по доставке материалов	10-ТЗР	71	585
	САЛЬДО НА 01.02.2009г. по сч. 71, в том числе:			!К135

Журнал-ордер №7

Журнал-ордер №7 – учётный регистр, применяемый для учета операций по движению подотчётных сумм и расчётов с подотчётными лицами. Применяется комбинированный регистр, сочетающий хронологические и систематические записи. Основанием для заполнения журнала-ордера№7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчёт, авансовые отчёты на израсходованные суммы, новые приходные или расходные кассовые ордера на расхождения в суммах полученных и расходованных.

Таблица 2.12

Журнал-ордер №7 за январь 2009 года по ООО «Мираж»

№п/п	Дата	Ф. И. О. подотчётного лица	Порядковый номер по журналу- ордеру за прошлый месяц	Остаток на начало месяца			Выдано под отчёт			Выдано в возмещение перерасхода
				воз- никно- вения	сумма		дата	кор- счёт	сумма	дата	кор- счёт	сумма
				воз- никно- вения	Д	К	дата	кор- счёт	сумма	дата	кор- счёт	сумма

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1		Сорокина А. В.			36			50	900
2		Рыбаков В. И.						50	2 250		50	180
3		Агеев С. Л.			54			50	450
Итого					90				3 600			180

Информация о работе Учёт хозяйственных операций на предприятии