Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 10:52, курсовая работа
К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3
1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2.Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4.Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5.Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6.Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7.Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8.Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9.Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10.Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11.Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12.Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23
13.Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14.Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15.Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16.Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17.Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18.Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19.Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20.Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21.Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22.Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48
Рассмотрим пример отражения в учете эмиссии облигаций. Пусть ОАО «ДИКСИ» зарегистрировало проспект эмиссии на 10 000 облигаций номинальной стоимостью 1 000 руб. Срок погашения облигаций – 5 лет, годовой доход – 20%. При регистрации проспекта эмиссии уплачена госпошлина. Проданы облигации были по цене выше номинала (цена – 1 100 руб.). Номинал проданной облигации отражается в составе кредиторской задолженности, а разница между продажной ценой облигаций и номиналом отражается в составе доходов будущих периодов и затем равномерно в течение пяти лет относится в состав прочих доходов организации. Ежегодно начисляются проценты к номиналу облигаций. По процентам, начисленным физическим лицам, начисляется налог на доходы физических лиц. По окончании срока действия облигаций производится их погашение по номиналу.
Сформулируем
хозяйственные операции, определим по
операциям корреспондирующие счета и
занесем информацию в журнал регистрации
операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ и содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выписка из расчетного счета. Начислена и оплачена госпошлина (10 000 * 1000 * 0,2 / 100 = 20 000 руб.) | 91-2
68 |
68
51 |
20 000
20 000 |
| 2 | Акт приемки выполненных работ, выписка из расчетного счета. Приняты от АО «Издательское дело» изготовленные бланки облигаций (10 000 шт.) и оплачены | 91-2
76 006 |
76
51 – |
4800
4800 |
| 3 | Выписка из расчетного счета. Поступили денежные средства за проданные 10 000 штук облигаций по цене 1 100 руб./шт.: | |
|
|
| – номинал (10 000 * 1000) | 51 | 67 | 10 000 000 | |
| – превышение продажной цены над номиналом (10 000 * 100) | 51 | 98 | 1 000 000 | |
| 4 | Акт приемки работ и выписка из расчетного счета. Начислено и оплачено комиссионное вознаграждение брокерской фирме | 91-2
76 |
76
51 |
12 000
12 000 |
| 5 | Справка. Списывается разница между ценой и номиналом облигаций; списание производится равномерно в течение срока действия облигаций (11 000 000 – 10 000 000) / 5 = 200 000 руб. | 98 | 91 | 200 000 |
| 6 | Справка. Начислены проценты по облигациям по ставке 20%: | |||
| – физическим лицам | 91-2 | 76 | 400 000 | |
| – организациям | 91-2 | 76 | 600 000 | |
| 7 | Справка. Начислен налог на доходы физических лиц по процентам (400 000 * 0,13) | 76 | 68 | 52 000 |
| 8 | Выписка из расчетного счета. Перечислены проценты: | |||
| – физическим лицам (400 000 – 52 000) | 76 | 51 | 348 000 | |
| – организациям | 76 | 51 | 600 000 | |
| 9 | Выписка из расчетного счета. Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет | 68 | 51 | 52 000 |
| 10 | Выписка из расчетного счета. После окончания срока действия облигаций производится их погашение | 67 | 51 | 10 000 000 |
ЗАДАЧА
Юридический статус предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Эстет»
Вид деятельности:
Промышленное производство
Вариант № 3
ИСХОДНЫЕ
ДАННЫЕ
Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.
| № счета | Наименования счетов | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 179500 |
| 02 | Износ основных средств | 30000 |
| 10 | Производственные запасы, материалы | 40000 |
| 19 | НДС по приобретенным материалам | 8000 |
| 43 | Готовая продукция | 25000 |
| 50 | Касса | 7500 |
| 51 | Расчетный счет | 200000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 68000 |
| 62 | Расчеты с покупателями | 25000 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 75000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 30000 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 23500 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 500 |
| 73 | Расчеты с персоналом
по прочим операциям (дебет) |
500 |
| 80 | Уставный капитал | 154500 |
| 82 | Резервный капитал | 35000 |
Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.
Счет 01 «Основные средства»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Здания: | 60000 |
| |
помещение офиса | 15000 |
| |
помещение цеха | 45000 |
| 2. | Машины и оборудование | 79500 |
| 3. | Грузовой автотранспорт | 40000 |
| |
ИТОГО: | 179500 |
Счет 10 «Материалы»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Комплектующие изделия | 30000 |
| 2. | Прочие материалы | 10000 |
| |
ИТОГО: | 40000 |
Счет 43 «Готовая продукция»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Изделие № 1 | 15000 |
| 2. | Изделие № 2 | 10000 |
| |
ИТОГО: | 25000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Завод «Сигнал» | 68000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями»
| № | Наименование | Сумма, руб. | |
| 1. | Завод «Металлист» | 25000 | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Расчеты по НДС | 27500 |
| 2. | Расчеты по налогу на имущество | 2500 |
| |
ИТОГО: | 30000 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Расчеты по социальному страхованию | 3570 |
| 2. | Расчеты по пенсионному обеспечению | 17410 |
| 3. | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 2520 |
| ИТОГО | 23500 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Директор Кукушкин И.А. | 500 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| № | Наименование | Сумма, руб. | |
| 1. | Завхоз Попугаев И.А. | 500 | |
Данные для операций 45 и 48
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| 1. | Плановая себестоимость,
руб за ед.
Изделие 1 Изделие 2 |
46 220 |
| 2. | Цена реализации,
руб. за ед.
Изделие 1 Изделие 2 |
115 550 |
Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 179500 | Износ основных средств (02) | 30000 |
| Производственные запасы, материалы (10) | 40000 | Расчеты с поставщиками (60) | 68000 |
| НДС по приобретенным материалам (19) | 8000 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 75000 |
| Готовая продукция (43) | 25000 | Расчеты по налогам и сборам (68) | 30000 |
| Касса (50) | 7500 | Расчеты по социальному страхованию (69) | 23500 |
| Расчетный счет (51) | 200000 | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 70000 |
| Расчеты с покупателями (62) | 25000 | Уставный капитал (80) | 154500 |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет) (71) | 500 | Резервный капитал (82) | 35000 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) (73) | 500 | ||
| Баланс | 486000 | Баланс | 486000 |
Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами