Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 10:52, курсовая работа

Описание работы

К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.

Содержание работы

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3

1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2.Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4.Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5.Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6.Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7.Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8.Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9.Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10.Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11.Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12.Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23

13.Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14.Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15.Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16.Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17.Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18.Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19.Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20.Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21.Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22.Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48

Скачать архив (138.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 2 файла

Курсовая.doc

— 1.00 Мб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Расчеты к курсовой.xls

— 72.00 Кб (Скачать файл)

Лист1

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA AB AC AD AE AF AG AH AI AJ AK AL AM AN AO AP AQ AR AS AT AU AV AW AX AY AZ BA BB BC BD
1   Аналитические счета                                                                                          
2   счет 01 (помещение офиса)   счет 10/2 (комплектующие изделия)   счет 43/1 (Изделие № 1)   счет 60/сигнал (завод "Сигнал")   счет 62/метал (завод "Металист")   счет 68/НДС   счет 69/1 (социальное страхование)   счет 71 (с подотчетными лицами)
3   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
4   № оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во,шт. сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во, шт сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
5   Сн 1 15000         Сн   30000         Сн   15000               Сн   68000   Сн   25000               Сн   27500         Сн   3570   Сн   500      
6                  8)   500 25)   18000   45) 1000 46000 47) 900 35692   12)   9000 11)   9000   48) 900 103500 50) 900 103500   13)   1373 49)   24178   38)   890 34)   890   7)   600 8)   500
7   Об     Об       23)   40678         46)   6342               23)   48000   48) 100 55000 50) 100 55000   16)   275         Об   890 Об   890   Об   600 Об   500
8   Ск 1 15000         Об   41178 Об   18000   Об   39658 Об   35692   Об   9000 Об   57000   Об   158500 Об   158500   29)   92               Ск   3570   Ск   600      
9                  Ск   53178         Ск   18966               Ск   116000   Ск   25000         Об   1740 Об   24178                            
10    счет 01 (помещение цеха)                                   Ск   49938   счет 69/2 (пенсионное обеспечение)   счет 73/2 (по возмещению мат. ущерба)
11   Дт Кт   счет 10/5 (запасные части)   счет 43/2 (Изделие № 2)   счет 60/АТП (АТП-12)                       Дт Кт   Дт Кт
12   № оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт                 счет 68/НДФЛ   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма
13   Сн 1 45000         № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   № оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во,шт. сумма   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                 Дт Кт         Сн   17410   Сн   500      
14                 Сн   0         Сн   10000               Сн   0                 № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   38)   6140 35)   6140         37)   250
15   Об     Об       21)   500 32)   120   45) 100 22000 47) 100 20695   15)   1800 14)   1800                       Сн   0   Об   6140 Об   6140   Об     Об   250
16   Ск 1 45000         30)   3051         46)   1305         Об   1800 Об   1800                 38)   3400 37)   3400         Ск   17410   Ск   250      
17                  Об   3551 Об   120   Об   20695 Об   20695         Ск   0                 Об   3400 Об   3400                            
18    счет 01 (машины и оборудование)   Ск   3431         Ск   10000                                 Ск   0   счет 69/3 (медицинское страхование)              
19   Дт Кт                     счет 60/электр ("Электросеть")                       Дт Кт              
20   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   счет 10/6 (прочие материалы)     28966           Дт Кт                 счет 68/8 (налог на имущество)   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма              
21   Сн   79500         Дт Кт                 № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                 Дт Кт         Сн   2520              
22                 № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                       Сн   0                 № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма   38)   952 36)   952              
23   Об     Об       Сн   10000                       28)   600 27)   600                       Сн   2500   Об   952 Об   952              
24   Ск   79500         24)   120 26)   1000                 Об   600 Об   600                       53)   1970         Ск   2520              
25                       31)   150                       Ск   0                 Об     Об   1970                            
26   счет 01 (грузовой автотранспорт)   Об   120 Об   1150                                         Ск   4470                            
27   Дт Кт   Ск   8970                       счет 60/закат (АО "Закат")                                                
28   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                     Дт Кт                 счет 68/4 (налог на прибыль)                            
29   Сн   40000                             № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                 Дт Кт                            
30                                                   Сн   0                 № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                            
31   Об     Об                                         30)   3600                       Сн   0                            
32   Ск   40000                                     Об     Об   3600                 55)   43262 54)   18584                            
33                                                   Ск   3600                 Об   43262 Об   18584                            
34   счет 01 (введен в эксплуатацию станок)                                                       Ск   -24678                            
35   Дт Кт                               счет 60 (поставщикам)                                                
36   № оп. кол-во,шт. сумма № оп. кол-во сумма                               Дт Кт                   29730                          
37   Сн   0                                     № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                                                
38   17) 1 9152                                           Сн   0                                                        
39   Об   9152 Об                                   51)   65000                                                              
40   Ск   9152                                     Об   65000 Об                                                            
41                                                   Ск   -65000                                                        
42   счет 01 (пришедшее в негодность оборуд.)                                                                                                  
43   Дт Кт                                                                                                  
44   № оп. кол-во сумма № оп. кол-во сумма                                                                                                  
45   Сн   0                                                                                                        
46   19)   10000 19)   10000                                                                                                  
47         20)   10000                                                                                                  
48   Об   10000 Об   20000                                                                                                  
49   Ск   -10000                                                                                                        

Лист2

  A B C D E F G H I J K L M N O P
1 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 1 квартал 2006 г.                  
2 № счета Сальдо на начло периода Обороты за период Сальдо на конец периода                  
3 Дт Кт Дт Кт Дт Кт                  
4 01 179500   19152 20000 178652                    
5 02   30000 9000 2013   23013                  
6 08     14152 9152 5000                    
7 10 40000   44849 19270 65579                    
8 19 8000   9611 1740 15871                    
9 20/1     39658 39658                      
10 20/2     20695 20695                      
11 23     1168 1168                      
12 25     4269 4269                      
13 26     4126 4126                      
14 43 25000   60353 56387 28966                    
15 50 7500   96500 91350 12650                    
16 51 200000   203500 252544 150956                    
17 60   68000 76400 63000   54600                  
18 62 25000   158500 158500 25000                    
19 66   75000 50000 20000   45000                  
20 68   30000 48402 48132   29730                  
21 69   23500 7982 7982   23500                  
22 70   70000 74900 30700   25800                  
23 71 500   600 500 600                    
24 73 500     250 250                    
25 75     30000 30000                      
26 76       5500   5500                  
27 80   154500   30000   184500                  
28 82   35000       35000                  
29 84       56881   56881                  
30 90     158500 158500                      
31 91     2970 2970                      
32 99     77935 77935                      
33 Итого 486000 486000 1213222 1213222 483524 483524                  
34                 элементы счета синтетический счет 01 аналитические счета
35                 помещение офиса помещение цеха машины и оборудование грузовой автотранспорт введен в эксплуа- тацию станок пришедшее в негод- ность оборудование
36                 Сн 179500 15000 45000 79500 40000 0 0
37                 Об по Дт 19152         9152 10000
38                 Об по Кт 20000           20000
39                 Ск 178652 15000 45000 79500 40000 9152 -10000
40                                
41                 элементы счета синтетический счет 10 аналитические счета      
42                 комплектую- щие изделия запасные части прочие материалы      
43                 Сн 40000 30000 0 10000      
44                 Об по Дт 44849 41178 3551 120      
45                 Об по Кт 19270 18000 120 1150      
46                 Ск 65579 53178 3431 8970      
47                                
48                 элементы счета синтетический счет 43 аналитические счета        
49                 Изделие № 1 Изделие № 2        
50                 Сн 25000 15000 10000        
51                 Об по Дт 60353 39658 20695        
52                 Об по Кт 56387 35692 20695        
53                 Ск 28966 18966 10000        
54                                
55                 элементы счета синтетический счет 60 аналитические счета  
56                 Завод "Сигнал" АТП-12 "Электросеть" АО "Закат" Расчеты с поставщиками  
57                 Сн 68000 68000 0 0 0 0  
58                 Об по Дт 76400 9000 1800 600   65000  
59                 Об по Кт 63000 57000 1800 600 3600    
60                 Ск 54600 116000 0 0 3600 -65000  
61                                
62                 элементы счета синтетический счет 62 аналитиче- ские счета          
63                 Завод "Металлист"          
64                 Сн 25000 25000          
65                 Об по Дт 158500 158500          
66                 Об по Кт 158500 158500          
67                 Ск 25000 25000          
68                                
69                 элементы счета синтетический счет 68 аналитические счета    
70                 расчеты по НДС расчеты по НДФЛ расчеты по налогу на имущество расчеты по налогу на прибыль    
71                 Сн 30000 27500 0 2500 0    
72                 Об по Дт 48402 1740 3400   43262    
73                 Об по Кт 48132 24178 3400 1970 18584    
74                 Ск 29730 49938 0 4470 -24678    
75                                
76                 элементы счета синтетический счет 69 аналитические счета      
77                 Расчеты по соц. страх. Расчеты по пенс. обеспеч. Расчеты по мед. страх.      
78                 Сн 23500 3570 17410 2520      
79                 Об по Дт 7982 890 6140 952      
80                 Об по Кт 7982 890 6140 952      
81                 Ск 23500 3570 17410 2520      
82                                
83                 элементы счета синтетический счет 71 аналитические счета        
84                 Расчеты с подотчетными лицами  
85                 Сн 500 500        
86                 Об по Дт 600 600        
87                 Об по Кт 500 500        
88                 Ск 600 600        
89                                
90                 элементы счета синтетический счет 73/2 аналитические счета        
91                 Расчеты по возмещению материального ущерба        
92                 Сн 500 500        
93                 Об по Дт            
94                 Об по Кт 250 250        
95                 Ск 250 250        

Лист3

  A B C D E
1 Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 г.
2 № Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма, руб.
3 1. Произведена дополнительная подписка на акции 75 80 30000
4 2. Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями 50 75/1 25000
5 3. Взносы учредителей сданы на расчетный счет 51 50 25000
6 4. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51 66 20000
7 5. Погашена ранее полученная ссуда банка 66 51 50000
8 6. Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды 50 51 1500
9 7. Выдано под отчет Кукушкину А.И. 71 50 600
10 8. Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине:      
11    канцтовары 10/2 71 200
12   хоз. материалы 10/2 71 300
13 9. Выдана из кассы заработная плата сотруднику 70 50 750
14 10. Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал 08 75 5000
15 11. Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС:     9000
16   договорная стоимость без НДС 08 60/сигнал 7627
17   НДС 19 60/сигнал 1373
18 12. Оплачен счет завода «Сигнал» 60/сигнал 51 9000
19 13. НДС принят к зачету 68/НДС 19 1373
20 14. Акцептован счет АТП-12 за доставку станка, в т.ч. НДС:     1800
21   договорная стоимость транспортных услуг без НДС 08 60/АТП 1525
22   НДС 19 60/АТП 275
23 15. Оплачен счет АТП-12 60/АТП 51 1800
24 16. НДС списан на расчеты с бюджетом 68/НДС 19 275
25 17. Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок 01 08 9152
26 18. Начислен износ основных средств:      
27    здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%) 26 02 94
28   здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%) 25 02 281
29   машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%) 25 02 1590
30   грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега) 23 02 48
31 19. Списано пришедшее в негодность оборудование первоначальная стоимость 01/2 01/1 10000
32 20. Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%) 02 01/2 9000
33   Списана остаточная стоимость пришедшего в негодность оборудования 91 01/2 1000
34 21. Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования 10/5 91 500
35 22. Определить результат от ликвидации оборудования 99 91 500
36 23. Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС:     48000
37   договорная стоимость без НДС 10/2 60/сигнал 40678
38   НДС 19 60/сигнал 7322
39 24. Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов 10/6 23 120
40 25. Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления:      
41    Изделия № 1 20/1 10/2 12000
42   Изделия № 2 20/2 10/2 6000
43 26. Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей 23 10/6 1000
44 27. Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т.ч. НДС:     600
45   стоимость использования энергии без НДС 25 60/электр 508
46   НДС 19 60/электр 92
47 28. Оплачен счет электросети 60/электр 51 600
48 29. НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету 68/НДС 19 92
49 30. Акцептован счет АО «Закат» за полученный инвентарь, в т.ч. НДС:     3600
50   договорная стоимость без НДС 10/5 60/закат 3051
51   НДС 19 60/закат 549
52 31. Израсходованы хозяйственные принадлежности  для производства:      
53    Изделия № 1 20/1 10/6 100
54   Изделия № 2 20/2 10/6 50
55 32. Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля 23 10/5 120
56 33. Начислена заработная плата:      
57    рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 70 17000
58   рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 70 9000
59   начальнику цеха 25 70 1500
60   директору предприятия 26 70 2000
61   гл. бухгалтеру 26 70 1200
62 34. Произведено  начисление единого социального налога (26%):      
63    Произведены отчисления на социальное страхование (2,9%):      
64    рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/1 493
65   рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/1 261
66   начальнику цеха 25 69/1 43
67   директору предприятия 26 69/1 58
68   гл. бухгалтеру 26 69/1 35
69 35. Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20%):      
70    рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/2 3400
71   рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/2 1800
72   начальнику цеха 25 69/2 300
73   директору предприятия 26 69/2 400
74   гл. бухгалтеру 26 69/2 240
75 36. Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3,1%)%:      
76    рабочим на изготовление изделия № 1 20/1 69/3 527
77   рабочим на изготовление изделия № 2 20/2 69/3 279
78   начальнику цеха 25 69/3 47
79   директору предприятия 26 69/3 62
80   гл. бухгалтеру 26 69/3 37
81 37. Удержаны из заработной платы:      
82    налог на доходы физических лиц 13% 70 68/НДФЛ 3400
83   по исполнительному листу 70 76 500
84   за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А. 70 73/2 250
85 38. Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы:      
86    В бюджет  налог на доходы с физических лиц 68/НДФЛ 51 3400
87   В пенсионный фонд 69/2 51 6140
88   В фонд социального страхования 69/1 51 890
89   В фонд медицинского страхования 69/3 51 952
90 39. Получено с расчетного счета в кассу 50 51 70000
91 40. Выдана из кассы заработная плата 70 50 65000
92 41. Депонирована не полученная своевременно заработная плата 70 76/4 5000
93 42. Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление:      
94    Изделия № 1 (65%) 20/1 23 681
95   Изделия № 2 (35%) 20/2 23 367
96 43. Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):      
97    на себестоимость изделия № 1 20/1 25 2775
98   на себестоимость изделия № 2 20/2 25 1494
99 44. Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих):      
100    на себестоимость изделия № 1 20/1 26 2682
101   на себестоимость изделия № 2 20/2 26 1444
102 45. Оприходована на склад готовая продукция      
103    Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой  с/с 43/1 20/1 46000
104   Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с 43/2 20/2 22000
105 46. Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью:      
106    Изделие № 1 43/1 20/1 6342
107   Изделие № 2 43/2 20/2 1305
108 47. Отпущена со склада готовая продукция в реализацию:      
109    Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости 90/2 43/1 35692
110   Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости 90/2 43/2 20695
111 48. Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию:      
112    Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ. 62/метал 90/1 103500
113   Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ. 62/метал 90/1 55000
114 49. Начислен НДС 90/3 68/НДС 24178
115 50. Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью) 51 62/метал 158500
116 51. Перечислено поставщикам с расчетного счета 60 51 65000
117 52. Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков 90/9 99 77935
118 53. Начислен налог на имущество 91 68/8 1970
119     99 91 1970
120 54. Начислен налог на прибыль 99 68/4 18584
121 55. Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль 68 51 43262
122 56. Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84 99 84 56881
123          

Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами