Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 10:52, курсовая работа
К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3
1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2.Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4.Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5.Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6.Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7.Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8.Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9.Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10.Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11.Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12.Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23
13.Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14.Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15.Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16.Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17.Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18.Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19.Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20.Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21.Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22.Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48
Доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.
В обособленном учете доверительный управляющий отражает следующие хозяйственные операции:
Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, учет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), учет финансовых результатов в обособленном учете производятся в общеустановленном порядке. Амортизация имущества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления.
Расчеты по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, производятся через отдельно открытый банковский счет.
Доверительный управляющий представляет учредителю управления отчет о своей деятельности в сроки и порядке, установленном договором доверительного управления имуществом.
По
окончании или прекращении
Например,
доверительный управляющий
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Документ и содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Акт приемки-передачи. Получено имущество от учредителя управления: | |||
|
01 | 79-3 | 2 000 00 | |
|
79-3 | 02 | 1 200 000 | |
2 | Расчет. Начислена арендная плата по сданному в аренду зданию | 76 | 90 | 59 000 |
Начислен НДС по арендной плате | 90 | 68 | 9 000 | |
3 | Выписка из счета в банке. Получена арендная плата | 55ДУ | 76 | 59 000 |
4 | Расчет. Начислена амортизация по зданию | 26 | 02 | 10 000 |
5 | Акт приемки работ. Начислено вознаграждение доверительному управляющему: | |||
|
26 | 76 | 2 000 | |
|
19 | 76 | 360 | |
6 | Выписка из счета в банке. Перечислено вознаграждение доверительному управляющему | 76 | 55ДУ | 2 360 |
7 | Справка. Списаны затраты на финансовый результат | 90 | 26 | 12 000 |
8 | Справка. Списан финансовый результат от осуществления деятельности по доверительному управлению имуществом | 90
99 |
99
84 |
38 000
38 000 |
9 | Справка. Начислена прибыль, причитающаяся учредителю управления | 84 | 79-3 | 38 000 |
10 | Выписка из счета в банке. Перечислена прибыль учредителю управления за вычетом комиссионного вознаграждения | 79-3 | 55ДУ | 38 000 |
11 | Справка. Передан НДС по вознаграждению управляющему учредителю управления | 79-3 | 19 | 360 |
12 | Справка. Передан НДС, подлежащий уплате в бюджет по выручке по аренде здания, учредителю управления | 68 | 79-3 | 9 000 |
13 | Выписка из счета в банке. Перечислено учредителю управления возмещение расходов на уплату НДС | 79-3 | 55ДУ | 8 640 |
14 | Возвращено имущество учредителю управления: | |||
|
79-3 | 01 | 2 000 000 | |
|
02 | 79-3 | 1 210 000 | |
15 | Выписка из расчетного счета. Перечислено учредителю управления в окончательный расчет | 79-3 | 55ДУ | 10 000 |
Учет
кредитов и займов
Учет
кредитов банка
Порядок учета задолженности организаций по полученным кредитам банков и затрат, связанных с выполнением обязательств по полученным кредитам, определен ПБУ 15/01.
Порядок кредитования, оформления кредитов и их погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Для получения кредита организация представляет в обслуживающий ее банк заявление на получение кредита, в котором указываются размер, срок и цель, обеспечение кредита с приложением следующих документов: балансы (годовой и на последнюю отчетную дату); технико-экономическое обоснование потребности в кредите; кредитный договор по принятой в данном банке форме; договор залога, договор гарантии или договор страхования ответственности – в зависимости от формы обеспечения кредита, выбранной организацией по согласованию с банком; срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки. В отдельных случаях могут прилагаться дополнительные документы: лицензия; складская справка о наличии товара у поставщика; сертификат на продукцию; справка о полученных заемных средствах в других банках; бизнес-план и другие. В случае обеспечения кредита под залог имущества прилагается также страховой полис на заложенное имущество.
Организация может получить кредит также ё другом банке, не по месту нахождения его расчетного счета. Для этого в заявлении на получение кредита она указывает сведения: полное и сокращенное наименование организации-заемщика с изложением формы ответственности, способа формирования капитала; юридический адрес организации; наименование учреждения банка, где открыт расчетный счет; наименование учредителей; кем и когда зарегистрирована организация; основной вид деятельности; размер уставного капитала, в том числе оплаченного; балансовая стоимость имущества, находящегося в собственности организации; цель и размер кредита; желательные условия получения кредита (срок, порядок погашения: разовый, поэтапный); образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи банковских документов. Одновременно с заявлением на получение кредита организация представляет в банк свой устав и баланс, заверенные нотариально, а также другие документы.
При поступлении заявки на получение кредита банк проверяет кредитоспособность и платежеспособность заемщика: оценивает дееспособность, правоспособность и способность своевременно выплатить кредит и проценты по нему.
Для определения уровня кредитоспособности и платежеспособности организации банк рассчитывает и анализирует ряд показателей – коэффициенты ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.
После проверки и вывода банка о том, что данная кредитная операция будет выгодна, между банком и организацией заключается кредитный договор, в котором отражаются вид, сумма и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных расходов, обеспеченность кредита, форма передачи кредита организации.
Очень большое значение придается вопросам обеспеченности кредита. Основными видами кредитного обеспечения являются поручительство, гарантия, залог ценных бумаг, товаров, имущества.
Поручительство – это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.
Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Она отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основной договор.
Залоговое право – это вещественная претензия на чужое движимое и недвижимое имущество или имущественные права или претензия на право получения компенсации от реализации заложенного имущества, если должник не может погасить свои обязательства.
Кредиты банка в зависимости от срока кредитования делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года); в зависимости от цели кредитования — на финансирование оборотных средств (предоставляется, как правило, на срок не более одного года) и на финансирование инвестиционных активов (как правило, на срок более одного года). Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство.
В соответствии с установленной в организации учетной политикой организация может производить перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную, если до возврата кредита остается 365 дней.
Краткосрочная и долгосрочная задолженность по кредитам может быть срочной и просроченной. Срочной считается задолженность, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке. Просроченной считается задолженность с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
В случае если срочная задолженность превращается в просроченную, организация обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.
Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте.
Организация – резидент Российской Федерации может получить заемные средства в иностранной валюте от банка-нерезидента; от иностранного юридического лица, не являющегося банком; от уполномоченного банка-резидента.
Кредиты и займы, получаемые резидентами от нерезидентов, в соответствии с законом о валютном регулировании, в срок до 1 января 2007 г. регулируются ЦБ РФ. ЦБ РФ установил следующие требования по данным операциям.
Инструкцией ЦБ РФ № 116-И от 7 июля 2004 г. для кредитных операций установлен специальный счет «Р1», который открывается резиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента.
На счет «Р1» зачисляются средства со счета нерезидента при получении резидентом кредитов и займов от нерезидента; со счета списываются средства на текущий валютный счет резидента; на счет третьих лиц при оплате комиссий и возмещении расходов при осуществлении операций с использованием специального банковского счета «Р1».
ЦБ РФ указанием № 1465-У от 29 июля 2004 г. установил следующий порядок резервирования: при зачислении кредитов и займов от нерезидентов в иностранной валюте на специальный банковский счет резидента «Р1» производится резервирование в размере 2% суммы зачисляемых денежных средств на срок 365 календарных дней.
Порядок резервирования и возврата суммы резервирования установлен Инструкцией ЦБ РФ № 114-И от 1 июня 2004 г.
Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке. Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации.
Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день внесения суммы резервирования.
Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами