Учет операций по расчетным счетам

5. «План  счетов бухгалтерского  учета   финансово-хозяйственной  деятельности  предприятия  и  Инструкция  по  его  применению»   (утверждены   приказом  Министерства финансов  СССР от 1 ноября 1991 г. № 56 и   рекомендованы  для  применения  на  территории  Российской  Федерации  письмом   министерства экономики и Министерства финансов РСФСР от 19 декабря 1991 г. №  18-5;  с изменениями,  утвержденными  приказом  Министерства  финансов  Российской  Федерации от 28 декабря 1994 г. № 173 и от 28 июля 1995 г. № 81).

6. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ЗАКОН от 19.12.2006 N 238-ФЗ «О ФЕДЕРАЛЬНОМ  БЮДЖЕТЕ НА 2007 ГОД» (принят ГД  ФС РФ 24.11.2006) В целях обеспечения  поступления доходов в бюджеты  всех уровней бюджетной системы  Российской Федерации впредь  до внесения изменений в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 года N 21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» установить, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации в первую и во вторую очередь.

7.  ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ЗАКОН от 19.12.2006 N 238-ФЗ «О ФЕДЕРАЛЬНОМ  БЮДЖЕТЕ НА 2007 ГОД» (принят ГД  ФС РФ 24.11.2006) нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.

8. Ст. 855 Гражданского  кодекса РФ  часть  вторая  (в  ред.  Федерального закона от 24.10.97 № 133-ФЗ)

9. "...1. При осуществлении безналичных  расчетов допускаются расчеты  платежными поручениями, по аккредитиву,  чеками, расчеты по инкассо, а  также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота..." Извлечение из документа: "ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 06.12.2007)

10. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ  БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ3 октября  2002 г. N 2-ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ  настоящая часть Положения распространяется  на следующие формы безналичных  расчетов:

а) расчеты  платежными поручениями;

 б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты  чеками;

г) расчеты  по инкассо.

при осуществлении  безналичных расчетов в формах, предусмотренных  в пункте 1.2 настоящей части Положения, используются следующие расчетные  документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ГЛАВА II. Технико-экономическая характеристика

      ООО «Ренг»

      2.1. Экономико-правовой  статус ООО «Ренг» 

    Предприятие – основное структурное звено промышленности, где трудовой коллектив, используя средства производства, создает потребительские ценности в виде продукции, работ и услуг.

    В соответствии с Гражданским кодексом РФ с 01.01.97 ООО «Ренг» создано как юридическое лицо, которое можно характеризовать следующим образом:

    - по виду хозяйственной деятельности  является строительным и торгово-заготовительным  предприятием;

    - по форме собственности частным;

    - по категории юридического лица  – коммерческая организация с  ограниченной ответственностью.

    Согласно  Закону РФ предприятие – это самостоятельный  субъект с правами юридического лица. Юридическое лицо обладает самостоятельным  балансом, имеет расчетный счет в банке, печать с наименованием предприятия, устав, несет имущественную ответственность. Основная цель предприятия в условиях рынка – получить максимальную прибыль на основе качественного и количественного обеспечения населения товарами народного потребления.

    ООО «Ренг» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью". Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

    Полное  фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью "Ренг", сокращенное  наименование: ООО «Ренг». Общество является коммерческой организацией и находится по адресу: г. Курск, ул. ул. 50 лет Октября, 116-в.

    Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и в латинской транскрипции и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

     Директор  организует и решает все вопросы текущей деятельности Общества, обеспечивает выполнение стратегических решений, распоряжается финансовыми, кадровыми и материальными ресурсами, организует бухгалтерский учет и отчетность, несет ответственность за принятие решений и т.д.

     В функциональный состав аппарата управления входят заместители директора (коммерческий, технический, директор по торговле), главный бухгалтер, начальники финансовых и юридических отделов. Именно от них зависят разработка, организация, координация, контроль, учет и анализ внутрихозяйственной отчетности, определение стратегии поведения подчиненных им операционных систем ООО «Ренг».

     На  уровне операционной системы ООО  «Ренг» сбор совокупных сведений, характеризующих  состояние, поведение, динамизм, оценку управления (организационных процессов и элементов); процесс преобразования, хранение, передача, уничтожение, анализ информации – вот основные этапы операционного поведения указанных лиц.

     Финансовая  служба предприятия анализирует  и прогнозирует поведение затрат, влияние их на изменение выручки и доходов, формирует денежные потоки, обосновывает вопросы обеспечения заемными средствами и т.д.

     Организационно-функциональная схема управления на ООО «Ренг» приведена  на рисунке 1 (См. Приложение рис. 1).

     ООО «Фирма Ренг» - российская компания, основанная в 1992 году.

     Основной  целью деятельности Общества является получение прибыли.

     Для получения прибыли Общество осуществляет проведение строительных, реконструкционных и ремонтных работ и т.д.

      Большой опыт позволил компании занять одно из ведущих мест в строительном бизнесе Курской области. Для проведения работ используется собственная строительная техника: автокраны, экскаваторы, бульдозеры, самосвалы, различные станки и инструменты.

      Среди постоянных клиентов ООО «Фирма Ренг»: Курский Государственный Университет, Курский Государственный Технический Университет, Курская АЭС, концерн «Росэнергоатом», ОАО «Курскгидромеханизация», Курский Госцирк.

      «Фирма  Ренг» пользуется заслуженным авторитетом  в сфере строительства, однако деятельность компании не ограничивается производством строительных и ремонтных работ.

      Компания  широко известна в Курске своей сетью ресторанов быстрого питания.

        Куряне и жители соседних областей хорошо знакомы с «Фирмой ренг» как с поставщиком автомобилей, обладающим собственными мощностями для высококачественного ремонта и обслуживания иномарок.

        Динамичное развитие предприятия обусловлено использованием новых технологий и креативных решений, прогрессивной маркетинговой политикой и грамотным менеджментом компании.

        На предприятии работает более 700 человек рабочих и служащих. Понимая, что качество предоставляемых услуг напрямую зависит от работников компании, компания старается привлекать лучших специалистов, постоянно повышает уровень их квалификации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Характеристика имущества  и источников его  образования 

     В рыночных условиях, когда хозяйственная  деятельность предприятия и его  развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия. Рассмотрим состав, структуру и динамику имущества данного предприятия по форме №1 (см. приложения). Полученные данные сведем в таблице 1.

     Таблица 1

Продолжение таблицы №1