Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2009 в 16:56, Не определен
Курсовая работа
Но физические лица используют почти исключительно технологию платежных требований. Например, когда покупатель оплачивает товар денежной карточкой, то он не передает продавцу деньги, ибо их нет на самой карточке, а лишь дает право магазину выставить счет на его банк.
Сейчас для осуществления платежных требований используется клиринговый механизм. Имеются, к примеру, крупные клиринговые компании “Виза” и др., в которые банки, подключенные к этой платежной системе, резервируют свои средства, из которых эта компания платит продавцу и снимает эту же сумму с резервного счета банка, а уж банк сам снимает со счета покупателя соответствующую сумму.
Но
мы установили, что клиринговый механизм
в системе счетных денег
Конечно,
можно предположить следующий механизм
проведения платежных требований. Банк,
принявший платежное
Думается, это слишком сложный и не очень надежный платежный механизм. Необходимо разработать более простой и надежный механизм осуществления платежных требований.
Такой механизм действительно, может быть разработан. Работает он следующим образом. Банк, принявший платежное требование от клиента, превращает его в электронный вексель, который и учитывает — принимает к исполнению, создавая новые деньги, из которых и платит клиенту. Этим самым получатель платежного требования оказывается удовлетворен сразу. А банк, принявший платежное требование на себя, в свою очередь представляет его следующему банку в цепи его пересылки к банкадателю платежного требования. Этот банк также учитывает вексель, пересылая деньги в банк векселедателя, и предъявляет уже электронный вексель следующему банку, и так до тех пор, пока этот вексель не дойдет до банкадателя платежного требования, в котором деньги окончательно снимаются с его счета. Причем весь риск падает на банкадателя платежного поручения, если вдруг на соответствующем счете и нет денег, то пусть уже банк сам разбирается со своим клиентом. Но все участники цепочки перемещения платежного требования оказались удовлетворены.
Таким образом, мы получаем два типа денег, которые могут распространяться в этой банковской системе. Это собственно деньги, которые распространяются в денежной технологии платежного поручения, и деньги в виде долга, электронного векселя, как бы отрицательные деньги, которые распространяются в технологии платежного требования. В некотором смысле мы можем видеть тут аналогию с движение электричества в полупроводниках, где могут распространяться и сами электрические заряды в виде электронов, и их недостаток в виде дырок. Говорят иногда о двух электрических жидкостях. Точно также можно говорить о двух денежных “жидкостях”, которые могут распространяться в банковской системе. Положительная денежная “жидкость” в виде собственно денег, и отрицательная денежная “жидкость” в виде отрицательных денег, денежного долга, благодаря которой происходит осуществление платежей по платежным требованиям.
Для осуществления этой технологии в банках создается специальный активный вексельный счет. Рассмотрим движение денежных средств в банке продавца.
Если покупатель размещается в том же самом банке, то банк просто переписывает деньги со счета покупателя на счет продавца.
Если же покупатель находится в другом банке, то сначала банк принимает электронный вексель к оплате, что выражается нижеследующим Т-счетом.
| ||||||||||||||||
Банк продавца далее может предъявить этот вексель своему ностро-банку или лоро-банку.
В первом случае операция предъявления векселя к оплате будет определяться двумя Т-счетами банка и его ностро-банка
| |||||||||||||
| ||||||||||||||||
Легко видеть, что если сложить два первых счета, то в сумме мы получим, что счет продавца и ностро-счет банка продавца выросли на сумму продажи. Вексельный счет переместился в ностро-банк и последний может продолжать предъявление векселя к учету.
Во втором случае, если банк продавца должен предъявить вексель своему лоро-банку, схема движения векселя будет отображаться следующими Т-счетами:
| ||||||||||||||||
| |||||||||||||
Вексельный счет переместился в лоро-банк. В конце концов вексельный счет переместится в банк покупателя, и там он погашается окончательно.
| ||||||||||||||||
В
полном итоге у продавца счет увеличился,
а счет покупателя уменьшился. Правда,
мы не учли коммуникационные платежи,
благодаря которым вексельный счет постепенно
увеличивается и со счета покупателя будет
снята как сумма покупки, так и общая сумма
коммуникационных платежей.
Заключение
В
процессе осуществления своей
Большая часть расчетов осуществляется
в безналичном порядке. Наличные расчеты
применяются при реализации товаров населению,
мелким оптом некоторым учреждениям, оплате
труда и в некоторых других случаях.
Безналичные расчеты производятся путем
перечисления (перевода) денежных средств
со счета плательщика на счет получателя.
При этом посредником при расчетах между
предприятиями и организациями вступают
соответствующие учреждения банка.
Цель данной курсовой работы – проанализировать процесс учета операций по расчетному счету фирмы ООО «ренг».
В рамках данной цели ставились следующие задачи:
-
дать экономическую
- изучить теоретические основы учета денежных средств по расчетному счету;
- проанализировать
организацию синтетического и
аналитического учета по
ООО «ренг» по типу образования является обществом с ограниченной ответственность, действующим на основании Устава и законодательства РФ. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Мы проанализировали данные форм бухгалтерской отчетности в частности: формы №1 баланса, формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2004 – 2006гг и предварительный обзор экономического положения ООО «ренг" показал, что данная организация на протяжении последних трех лет имеет неплохие показатели, характеризующие его имущественное положение и производственную деятельность, но данные показатели имеют отрицательные тенденции к снижению, что является отрицательным явлением в развитии данного предприятия и говорит о слабой финансовой устойчивости.
А также в результате проведенного исследования были изучены теоретические и практические особенности учета операций по расчетному счету на предприятии ООО «ренг».
ООО «ренг» имеет расчетный счет, на который поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д., в том числе и от постоянных клиентов: Курский Государственный Университет, Курский Государственный Технический Университет, Курская АЭС, концерн «Росэнергоатом», ОАО «Курскгидромеханизация», Курский Госцирк.
«Фирма ренг» пользуется заслуженным авторитетом в сфере строительства, однако деятельность компании не ограничивается производством строительных и ремонтных работ.
Разработанные
в курсовой работе предложения по
совершенствованию операций по расчетному
счету направлены на совершенствование
платежных технологий, что приведет к
серьезные изменениям в организации механизма
безналичных платежей. Всем известно,
что чем выше оборачиваемость денежных
средств, тем больше прибыли получает
предприятие за короткий промежуток времени
в конкурентной борьбе за клиентов.
Список
используемой литературы