Учет и аудит наличия и движения материалов на примере ОАО «Глазов-молоко» г.Глазова Удмуртской Республики

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2009 в 14:34, Не определен

Описание работы

Материалы представляют собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности

Скачать архив (138.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ДИПЛОМ испр. 2.doc

— 552.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 8

Вопросник для оценки системы внутреннего контроля при аудите материалов

№ п/п	Направления и вопросы контроля	Ответы			Примечания
№ п/п	Направления и вопросы контроля	Да	Нет	Н/О
1	2	3	4	5	6
1. Сохранность материалов
1.1.	Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Имеется ли: - охрана - пожарная сигнализация Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?	+
1.2.	Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?	+			1 раз в год
1.3.	Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?	+

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
1.4.	Составляются ли на дату инвентаризации отчёты материально-ответственных лиц?	+
1.5.	Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?	+
1.6.	Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?	+
1.7.	Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учёта на складе?	+
1.8.	Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?	+
1.9.	Материальная ответственность не закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения.		+		Не было таких случаев
1.10.	Бухгалтерский учёт ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям.	+
1.11.	Разработаны ли должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами инструкции по хранению, приёмке, отпуску материалов. Контролируется ли соблюдение этих инструкций?	+
2. Движение материалов, первичный учёт
2.1.	Применяются ли унифицированные формы первичной документации?	+			Не всегда
2.2.	Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?	+
2.3.	Заполняются ли все обязательные реквизиты?	+			Не всегда
2.4.	Документы составляются в день совершения операции?	+			Не всегда
2.5.	Все ли машинные документы распечатываются?	+

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
2.6.	Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?		+
2.7.	Производится ли нумерация первичных документов?	+
2.8.	Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?	+
2.9.	Производится ли проверка полноты оприходования материалов?	+
2.10.	Применяется ли система нормирования расхода матери материалов?	+
2.11.	Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией?	+
2.12.	Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?	+
2.13.	Произведено ли деление материалов на классификационные группы?	+
2.14.	Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?	+
2.15.	Применяются ли при отпуске и приёмке материалов измерительные приборы и инструменты?	+
3. Обобщение данных первичного учёта, бухгалтерский учёт
3.1.	Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц?	+
3.2.	Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичного учёта?	+
3.3.	Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?	+
3.4.	Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов?	+
3.5.	Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?	+
3.6.	Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей, журналов-ордеров по счеты 10 с Главной книгой?	+

Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Программа служит подробной инструкцией ассистентам аудитора и одновременно является для руководителей аудиторской организации и аудиторской группы средством контроля качества работы.

Общий план аудиторской проверки учета материальных ценностей

Проверяемая организация ОАО «Глазов-молоко»

Период аудита с 01.01.2008г. по 31.12.2008г.

Количество человеко-часов 320

Руководитель аудиторской группы Кузнецова Л.А.

Ведущий аудитор Мерзлякова Г.К.

Аудитор Нестерова И.А.

Старший ассистент аудитора Копылова О.Н.

Помощник ассистента Жукова И.М.

Планируемый аудиторский риск 4,5 %

Планируемый уровень существенности

1) Качественно – соответствие нормативным актам

2) Количественно – 1%

Таблица 9

№ п/п	Планируемые виды работ (комплексы задач)	Период проведения	Исполнители
1	Проверка проведения инвентпризации	Один раз в год	Кузнецова Л.А. Жукова И.М.
2	Аудит аналитического учета движения материальных ценностей	Один раз в квартал	Кузнецова Л.А. Мерзлякова Г.К..
3	Аудит списания материалов в производство	Один раз в квартал	Мерзлякова Г.К. Нестерова И.А..
4	Проверка списания материалов состав расходов организации	Один раз в квартал	Кузнецова Л.А..

Программа проведения аудита материальных ценностей в ОАО «Глазов-молоко»