Учет и анализ денежных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

Основным задачами бухгалтерского учета денежных средств  являются: точный, полный и своевременный  учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;  выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Проведенный анализ документооборота ОАО «Элеконд» выявил некоторые недостатки в его организации. В связи с этим предлагаются следующие пути  совершенствования  организации документооборота:

1. Автоматизация системы выдачи заработной платы работникам предприятия;
2. Введение корпоративных карт для оплаты хозяйственных и представительских нужд, а также для снятия наличных денег со счета на указанные цели.

В результате проведенного анализа движения денежных потоков  ОАО «Элеконд» выяснилось, что  предприятие имеет как долгосрочную, так и краткосрочную дефицитность денежных потоков. Сбалансированность  дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде можно достигнуть путем  использования «Системы ускорения – замедления платежного оборота». Суть этой системы заключается в разработке на предприятии организационных мероприятий по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат. Параллельно с использованием механизма этой системы должны быть разработаны меры по обеспечению сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде. Например, рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:

• привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала;
• дополнительной эмиссии акций;
• привлечения долгосрочных финансовых кредитов и др.;

Снижение объема отрицательного денежного потока в  долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

• сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ;
• отказа от финансового инвестирования;
• снижения суммы постоянных издержек предприятия.

ОАО «Элеконд»  имеет дефицитный денежный поток, поэтому  предлагаются мероприятия по повышению  суммы чистого денежного потока предприятия:

• снижения суммы постоянных издержек;
• снижения уровня переменных издержек;
• осуществления эффективной налоговой политики, обеспечивающей снижение уровня суммарных налоговых выплат;
• осуществления эффективной ценовой политики, обеспечивающей повышение уровня доходности операционной деятельности;
• использования метода ускоренной амортизации основных средств;
• сокращения периода амортизации используемых предприятием нематериальных активов;
• продажи неиспользуемых видов  основных средств и нематериальных активов;
• усиление претензионной работы с целью полного и своевременного взыскания штрафных санкций.

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ;
2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2;
3. Федеральный закон «О  применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» от 30.12.01г. № 5215-1;
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н;
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н;
6. Методические указание по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95г. №49;
7. Положение Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.02г. №2-П;
8. Инструкция Банка России «О порядке ведения кассовых операций в РФ» от  4.10.93г. №18;
9. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Банка России от 5.01.98г. № 14-П;
10. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание Банка России от 03.12.97г. № 51-У;
11. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами». Указание Банка России от 7.10.98г. № 375-У;
12. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т 1, 2. – К.: Ника-Центр, 2000. - 592,512с.;
13. Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: «Книжный мир», 2000. – 184с.;
14. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2003. – 240с.;
15. Бригхем Ю, Гапенски М. Финансовый менеджмент.: Полный курс: В 2-х томах. СПб.: Экономическая школа, 1998г.;
16. Бухгалтерский учет / под ред. Безруких П.С. – М.: Бухгалтерский учет, 1999г. – 624с.
17. Волков Д.Л. Основы финансового учета. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003. – 432с.
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. -  М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002г. – 528с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2001г. – 640с.
20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2001г. – 400с.
21. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Стояновой Е.С. – М.: Изд-во «Преспектива», 2002г. – 656с.
22. Гусаковская Е.Г. новое в работе с наличными денежными средствами/ Бухгалтерский учет, 2003г. № 21.
23. Лытнева Н.А.   Денежные средства/ Бухгалтерский учет, 2003г. № 24.
24. Новое в составлении годовой отчетности/ Главбух, 2004г. № 1.
25. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств/ Бухгалтерский учет, 2004г. №5.
26. Сотникова Л.В. Заполнение форм отчетности/ Бухгалтерский учет,2004г. №2.