Учет денежных средств организации, анализ ликвидности и платежеспособности

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

1. Организационно-экономическая характеристика

 ООО «Андреевское»………………………………………………………5

2. Бухгалтерский учёт движения денежных средств в                        

ООО «Андреевское»………………………………………………….…..11

1. Учёт операций с наличными денежными средствами………….11
2. Организация и учёт безналичных расчётов………………………18
3. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Андреевское»…..22

3.1.    Анализ ликвидности предприятия и фактов, ее обусловленных……………………………………………...……………..23

3.2.    Прогнозный анализ платежеспособности  предприятия…………30

3.3.  Пути повышения ликвидности и платежеспособности предприятия……………………………………………………………….33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….35

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ………………………….37

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступления, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают  практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

    В процессе ведения коммерческой деятельности движение денежных средств охватывает период времени между уплатой  денег за сырье, материалы (товары) и  поступлением денег от продажи готовой  продукции (товаров). На продолжительность  этого периода влияют: период кредитования организации поставщиками, период кредитования организацией покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой  продукции на складе.

    Важное  значение для благополучия предприятий  имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Этим и занимается бухгалтерский  учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью  и эффективностью использования  денежных средств и кредитов, обеспечение  сохранности денежной наличности и  документов в кассе.

    Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

• проверка правильности оформления, законности документов,
• своевременное и полное отражение операций в учете.
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
• своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
• обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
• изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
• создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.

     Для отражения и оценки полного финансового  положения организации, необходимо производить финансовый анализ этого  предприятия,  при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем  по его результатам принять обоснованные решения.

     В связи с этим тема выбранной работы является актуальной.

     Цель  курсовой работы: изучить бухгалтерский  учет движения денежных средств ООО  «Андреевское», а так же провести анализ ликвидности и платежеспособности по данным финансовой отчетности.

     Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. Изучить теоретическую литературу по теме;
2. Изучить бухгалтерскую документацию ООО «Андреевское», касающуюся учета денежных средств;
3. Провести анализ финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Андреевское»;
4. Изучить финансовое состояние ООО «Андреевское»;
5. Выдать рекомендации по усовершенствованию финансовой деятельности предприятия.

    Основными источниками информации для проведения анализа финансовых результатов  деятельности рассматриваемого предприятия  являются документы финансовой отчетности (приложения 1,2,3).  

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АНДРЕЕВСКОЕ»

    Общество  с ограниченной ответственностью,«Андреевское», именуемое в дальнейшем Общество, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Законом Российской Федерации "Об обществах с ограниченной ответственностью".

    Общество  является юридическим лицом и  осуществляет свою деятельность на основании  действующего законодательства Российской Федерации и настоящего Устава. Единственным участником ООО «Андреевское» является Олейник Александр Юрьевич.

    ООО «Андреевское» создано на базе колхоза  « Родина» 1 октября 2003 г Предприятие  расположено в юго-восточной части  Калининского района и в центральной  зоне Краснодарского края.

    Предприятие располагается по адресу: Российская Федерация, Краснодарский край. Калининский  район, станица Андреевская, улица  Красная, дом 24.  Главный офис предприятия  находится в станице Андреевской,  расположен в 30 км от районного центра ст. Калининской и 70 км от краевого центра г. Краснодара.

    Уставной  капитал Общества составляет 10000руб. (десять тысяч рублей), который был  внесен единственным участником организации  – Олейником А.Ю.

    Основными источниками образования имущества  Общества являются:

• уставный капитал Общества;
• доходы, получаемые от оказываемых Обществом услуг и работ;
• кредиты банков и других кредиторов;
• вклады Учредителей;
• безвозмездные, благотворительные взносы и пожертвования юридических лиц, граждан;
• иные источники, не запрещенные законодательством.

    За  предприятием закреплено 4802 га земли, в том числе 4390 га сельскохозяйственных угодий, из них 3950 га пашни, 420 га пастбищ. 20 га многолетних насаждений ,177 га прудов и водоемов, 117 га лесных массивов, 14 га болот. Среднегодовое количество работников ООО «Андреевское» составляет 180 человек.

    Среднегодовая стоимость основных средств на 1.01.2005 г. составляет 17044 тыс.руб., износ которого составляет 618 тыс.руб..

    Стоимость не установленного оборудования в незавершенном  производстве   составляет  1886 тыс.руб.

      Общество является коммерческой  организацией и осуществляет  коммерческую деятельность. направленную  на удовлетворение потребностей  юридических и физических лиц  в работах и услугах, выполняемых  или предоставляемых Обществом.  Коммерческая деятельность Общества  обеспечивает занятость трудом  работников Общества, извлечение  прибыли, а также удовлетворение  личных потребностей работников  Общества и его Учредителей.

    Общество  отвечает по своим обязательствам собственным  имуществом, финансовыми средствами на счетах в банках и кредитных  учреждениях, другими, принадлежащими ему средствами и активами. в порядке  установленном законодательством  Российской Федерации. Учредители Общества отвечают по его обязательствам только личными средствами, внесенными в  уставной капитал Общества.

    Общество  вправе открывать на территории Российской Федерации свои представительства  или филиалы, а также учреждать  дочерние общества и иные организации  с правами юридического лица, действующие  в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

    Основными видами деятельности ООО «Андреевское» являются:

• розничная торговля пищевыми продуктами, включая алкогольные напитки, табачные изделия, детское питание, полуфабрикаты;
• заготовка, переработка, производство и реализация сельскохозяйственной продукции;
• производство продукции производственно-технического назначения, пищевых продуктов;
• оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг населению' и предприятиям;
• комплексное и эффективное использование местных сырьевых и промысловых ресурсов, отходов производства для выпуска широкого ассортимента потребительских товаров;
• закупка и реализация непродовольственных потребительских товаров; -производство продуктов питания по согласованию с соответствующими органами;
• осуществление всех видов строительных, ремонтно-строительных, монтажных наладочных и реставрационных работ жилых и нежилых зданий и сооружений, дачных домов, гаражей;
• ремонт, сервисное и техническое обслуживание автомототранспорта и машин и механизмов, включая создание и эксплуатацию автозаправочных станций, изготовление и -торговля бензином. ГСМ, авиа керосином, шиномонтаж;
• оказание платных услуг - автосервис, прокат, аренда, ремонт сельскохозяйственной и другой техники и оборудования - населению и предприятиям;
• закупка, переработка и реализация промышленных и сельскохозяйственных отходов;
• оказание складских услуг;
• покупка, продажа, найм. аренда, передача или приобретение каким-либо другим способом, не запрещенным действующим законодательством, и владение недвижимым имуществом, земельными участками или правами на их использование и получение прибыли (риэлтерская деятельность);
• прокат бытовых изделий и предметов личного пользования; -предоставление потребительского кредита и прочее финансовое посредничество;
• другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.

    Общество  вправе осуществлять внешнеэкономическую  деятельность, в порядке установленном  действующим законодательством  Российской Федерации.

    Общество  самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную  деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями услуг Общества, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

    Резервный фонд Общества образуется за счет ежегодных  отчислений в размере 5 % от чистой прибыли, до тех пор, пока сумма резервного фонда достигнет 20 % уставного капитала Общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления. Резервный фонд Общества предназначен для покрытия убытков и не может быть использован для других целей.

    Общество  осуществляет учет результатов его  деятельности, ведет оперативный, бухгалтерский  и статистический учет в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации.

    Организацию документооборота в Обществе осуществляет Директор, а также должностные  лица, в обязанность которых входят функции по организации и поддержанию  документооборота в Обществе, его  филиалах и представительствах.

    Общество  хранит по месту нахождения его исполнительных органов, следующие документы:

• учредительные документы Общества, а также оформленные надлежащим образом изменения и дополнения к ним;
• протоколы Общего собрания Учредителей Общества, содержащие решения о создании Общества и об утверждении размеров уставного капитала и вкладов Учредителей в уставный капитал Общества, а также другие решения, связанные с созданием Общества, его филиалов и представительств, дочерних (зависимых) обществ;
• документы, подтверждающие государственную регистрацию Общества;
• документы, подтверждающие права Общества на имущество, состоящее на его балансе;
• внутренние распорядительные документы, приказы, договоры (контракты) с работниками Общества, договоры аренды помещений, потребления коммунальных услуг и т.п.;
• положения о филиалах и представительствах;
• документы, связанные с эмиссией облигаций и иных ценных бумаг;
• протоколы Общих собраний Учредителей Общества и Ревизионной комиссии (ревизора), аудитора, другие документы и заключения по контролю деятельности Общества;
• другие документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Уставом Общества, решениями Общего собрания Учредителей и исполнительных органов Общества.