Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2013 в 21:55, курсовая работа

Описание работы

Цель работы: рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Задачи работы:
Изучить особенности учета денежных средств в кассе, на валютном и расчетном счетах, изучить вопросы автоматизации учета денежных средств.
Определить методику анализа денежных средств.
Рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Сформулировать выводы.

Содержание работы

Введение 2
Глава 1. Научно-теоретические основы учета денежных средств 3
1.1. Учет денежных средств в кассе 3
1.2. Учет денежных средств на расчетном счете 5
1.3. Учет денежных средств на валютных счетах 8

Глава 2. Расчетная часть 14
2.1. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по остаткам балансовых счетов 14
2.2. Корреспонденция счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода 19
Заключение 41
Список литературы…………………………………………………………....43

Скачать архив (209.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Учет денежных средств.doc

— 838.50 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 5

Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:

1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения

2. получено в кассу с расчетного счета

3. выдана из кассы заработная плата

4. депонирована невыплаченная зарплата

5. депонированная сумма возвращена на расчетный счет

Платёжное поручение,

Вып.банка,ПКОПлат. вед., РКО

Плат.ведомость

Выписка банка

Остаток по счету 69 Остаток по счету 70

95 % от суммы

Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов:

1. сумма отпускных по расчету

2. начислен ЕСН - 26%

3. удержан налог на доходы - 13%

4. получено в кассу с расчетного счета

5. перечислен ЕСН 6.выплачены отпускные работникам

Расчетная ведомость

Расчет

ПКО. Выписка Плат.пор. Выписка

Платёжное поручение

Плат, ведомость

18,2

9,1

60,9

18,2

60,9

Расчет по командировочным расходам:

1. затраты на проезд, гостиницу

2. НДС по билетам, гостинице
3.суточные

4. списан НДС на расчеты с бюджетом

5. возвращен в кассу остаток подотчет-й суммы (аванс выдан ранее в сумме 20)

Авансовый отчет,

оправдательные

документы

Расчет

ПКО

Начислена заработная плата за отчетный период:

1. работникам основного производства:

2. управленческому персоналу

3. удержан налог на доходы 13%

4. начислен ЕСН -26% работ, осн. пр-ва

5. начислен ЕСН управленческому персоналу

Расчетная ведомость

550

100

84,5

143

1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС

2.Удержан налог на доходы -13%

Расчетная ведомость, б/л

1.Начислены работникам премии за счет чистой прибыли

2.Удержан налог на доходы -13%

Расчетная ведомость

200

Продолжение таблицы 5

1	2	3	3	5	6
17	1. Удержано с рабочих за поломку инструмента 2.списано на прочие доходы	Акт, приказ	5 5	70 73	73 91
18	1.Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака 2. списаны потери от брака	Приказ	7 7	70 20	73 28
19	Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция: 1. выручка от продажи 2. произведена оплата покупателем 3. списана себестоимость продукции 4. начислен НДС - 18 %	Договор Выписка банка Бух.справка Расчет	1500 1500 1200 228,8	62 51 90 90	90 62 45 68
20	Погашена задолженность перед бюджетом (остаток К68)	Выписка банка	1466,7	68	51
21	Готовая продукция отгружена со склада покупателю: 1. выручка от продажи (включая НДС) 2.списана себестоимость продукции 3.начислен НДС-18 %	Договор, накладная Расчёт Счет-фактура	2860 1760 436,3	62 90 90	90 43 68
22	Переданы в производство ранее приобретенные материалы	Требование, накл.	1350	20	10
23	Получен краткосрочный кредит для закупки топлива	Кредит, договор Выписка банка	200	51	66
24	Поступило,оприходовано и передано в производство топливо, приобретенное за счет краткосрочного кредита 1. покупная стоимость 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. топливо передано в производство 5.НДС списан на расчеты с бюджетом	Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Требование, накл.	170 30 200 170 30	10 19 60 20 68	60 60 51 10 19
25	1. Акцептован счет поставщика на израсходованную электроэнергию 2.сумма НДС 3.электроэнергия списана в осн. пр-во	Договор, счет	1000 180 1000	10 19 20	60 60 10

Продолжение таблицы 5

1	2	3	3	5	6
26	Приобретены и переданы в производство материалы: 1 .покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. материалы переданы в производство 5. списан НДС на расчеты с бюджетом	Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Требование-накладная Расчет	950 190 1140 950 190	10 19 60 20 68	60 60 51 10 19
27	Списаны расходы будущих периодов на основное производство	Бухг.справка	19	20	97
28	Списаны общепроизводственные расходы на основное, производство	Бухг.справка	70	20	25
29	Готовая продукция: 1.продукция оприходована на склад по фактической себестоимости 2. выручка от продажи (включая НДС) 3. списана себестоимость отгруженной продукции 4.начислен НДС - 18% 5. продукция оплачена покупателем	Накладная Договор, накл. Расчет Счет-фактура Выписка банка	4637,2 6955,8 4637,2 1061,1 6955,8	43 62 90 90 51	20 90 43 68 62
30	Списаны общехозяйственные расходы в дебетсчета 90 «Продажи»	Расчет	162	90	26
31	Списаны расходы на продажу в Дебет счета90	Расчет	120	90	44
32	Начислен налог на имущество	Расчет	386,8	90	68
33	Финансовый результат от продаж	Расчет	1323,6	90	99
34	Финансовый результат по прочим доходам и расходам	Расчет	20,8	91	99
35	Начислен налог на прибыль	Расчет	268,9	99	68
36	Чистая прибыль (убыток)	Расчет	1075,5	99	84

На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 1), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (1 апреля 200__ г.).

Для дальнейшего выполнения задания открываем бухгалтерские счета и заносим данные по остаткам на начало периода и данные из журнала хозяйственных операций.

Счёт 01 «Основные средства» Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
С-до на начало		17400	0		С-до на начало		0	0
1.2	30		6.2	45	6.2	45		9.1	280
2.4	10		6.3	5	7.4	20		9.2	70
3.4	475,2		7.4	20
4.2	40		7.5	30
5.4	12
Обороты за пер.		567,2	100		Обороты за пер.		65	350
С-до на конец		17867,2	0		С-до на конец		0	285

Счёт 04 «Нематериальные активы» Счёт 05 «Амортизация немат. активов»

Дебет			Кредит	Дебет		Кредит
С-до на начало		2300	0	С-до на начало	0	0
8.4	100					10.1	80
						10.2	20
Обороты за пер.		100	0	Обороты за пер.	0	100
С-до на конец		2400	0	С-до на конец	0	100

Счёт 07 «Оборудование к установке » Счёт 08 «Вложения во внеобор. активы»

Дебет		Кредит		Дебет				Кредит
С-до на начало	3100	0		С-до на начало			740	0
		3.1	450	1.1	30			1.2	30
				2.2	60			2.4	10
				3.1	450			3.4	475,2
				3.4	25,2			4.2	40
				4.1	40			5.4	12
				5.1	10			8.4	100
				8.2	100
Обороты за пер.	0	450		Обороты за пер.		715,2		667,2
С-до на конец	2650	0		С-до на конец		788		0

Счёт 10 «Материалы» Счёт 19 «НДС по приобрет. ценностям»

Дебет			Кредит		Дебет			Кредит
С-до на начало		3700	0		С-до на начало		800	0
24.1	170		22	1350	2.3	10,8		2.5	10,7
25.1	1000		24.4	170	3.4	4,5		3.5	85,5
26.1	950		25.3	1000	5.2	1,8		5.5	0,4
			26.4	950	8.3	20		8.5	20
					13.2	2		13.4	2
					24.2	30		24.5	30
					25.2	180		26.5	190
					26.2	190
Обороты за пер.		2120	3470		Обороты за пер.		439,1	338,6
С-до на конец		2350	0		С-до на конец		900,5

Информация о работе Учет денежных средств