Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2013 в 21:55, курсовая работа
Цель работы: рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Задачи работы:
Изучить особенности учета денежных средств в кассе, на валютном и расчетном счетах, изучить вопросы автоматизации учета денежных средств.
Определить методику анализа денежных средств.
Рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Сформулировать выводы.
Введение 2
Глава 1. Научно-теоретические основы учета денежных средств 3
1.1. Учет денежных средств в кассе 3
1.2. Учет денежных средств на расчетном счете 5
1.3. Учет денежных средств на валютных счетах 8
Глава 2. Расчетная часть 14
2.1. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по остаткам балансовых счетов 14
2.2. Корреспонденция счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода 19
Заключение 41
Список литературы…………………………………………………………....43
Продолжение таблицы 3
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
4900 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
Заемные средства |
1510 |
2700 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
4900 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
400 |
Прочие обязательства |
1550 |
|
Итого по разделу V |
1500 |
8000 |
БАЛАНС |
1700 |
43900 |
2.2. Составить корреспонденцию
Таблица 4
Исходные данные к журналу хозяйственных операций за март 20__ г.
Сумма, тыс. руб. | ||
№ |
Хозяйственная операция | |
1 |
2 |
3 |
1 |
Получено основное средство от учредителя в качестве вклада в уставный капитал. ОС введено в эксплуатацию |
30 |
2 |
Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1 .оплачено поставщику 2. покупная стоимость (без НДС) 3. НДС по поступившему оборудованию |
70 60
10 |
Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке: 1 .передано в монтаж 2. начислена зарплата рабочим за монтаж 3. начислен ЕСН-26% 4.Оборудование введено в |
450 20 | |
4 |
Получено ОС от организации безвозмездно. ОС введено в эксплуатацию. |
40 |
5 |
Приобретен ксерокс: 1 .покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. Ксерокс введен в эксплуатацию |
10
2 12 |
6 |
Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2. амортизация ОС 3.списана остаточная |
50 45 |
7 |
Реализованы ОС покупателю: 1. стоимость по договору (включая НДС) 2. первоначальная стоимость ОС 3. амортизация ОС 4. списана остаточная стоимость (п.2 - п.З) 5. начислен НДС - 18% (п.1 : 118 х 18) |
60 50 20 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
8 |
Приобретены исключительные права на товарный знак: 1. оплачено поставщику 2.покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам |
120 100 20 |
9 |
Начислена амортизация ОС 1. основного производства 2. общепроизводственного назначения |
280 70 |
10 |
Начислена амортизация нематериальных активов: |
80 |
1 .основного производства 2. управленческого назначен. |
20 | |
11 |
Произведена выплата зарплаты за предыдущий период: 1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения 2. получено в кассу с расчетного счета 3. выдана из кассы заработная плата Не выданная зарплата депонирована и возвращена на расчет, счет. |
Остаток по счету 69 Остаток по счету 70 95 % от суммы |
12 |
Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов: 1. сумма отпускных по расчету 2. начислен ЕСН -26% 3. удержан налог на доходы - 13% |
70 |
13 |
Расчет по командировочным расходам: 1. затраты на проезд, гостиницу 2. НДС по билетам, гостинице 3. с\точные Аванс на командировочные расходы был выдан ранее в сумме |
15 2 1 20 |
14 |
Начислена заработная плата за отчетный период: 1. работникам основного произволства: 2.управленческому персоналу 3. удержан налог на доходы 13% 4.начислен ЕСН - 26% |
550 100 |
15 |
1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС 2.Удержан налог на доходы -13% |
15 |
16 |
1.Начислены работникам премии за счет чистой прибыли 2.Удержан налог на доходы -13% |
200 |
17 |
Удержано с рабочих за поломку инструмента |
5 |
18 |
Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака |
7 |
19 |
Реализованаранее отгруженная н 1. выручка от продажи 2. произведена оплата покупателем |
1500 1500 |
3. списана себестоимость продуки--::- 4. начислен НДС - 18 % |
Остаток по счету 45 п.1 :118x18 | |
20 |
Погашена задолженность перед бюджетом |
Остаток по счету 68 |
Продолжение таблицы 4
1 |
2 |
3 |
21 |
Готовая продукция отгружена со склаоа покупателю 1. выручка от продажи (включая НДС) 2.списана себестоимость |
80% остатка по счету 43 + 50% 80 % остатка по счету 43 п.1 : 118 х 18 |
22 |
Переданы в производство ранее приобретенные материалы |
1350 |
23 |
Получен краткосрочный кредит для закупки топлива |
200 |
24 |
Поступило, оприходовано и передано в производство топливо, приобретенное за счет краткосрочного кредита 1. покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику |
170 30 200 |
25 |
1. Акцептован счет поставщика на электроэнергию (без НДС) 2.сумма НДС 3. израсходованная электроэнергия списана на основное произ-во |
1000 180 1000 |
26 |
Приобретены и переданы в производство материалы. Оплата произведена поставщику. 1.покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС |
950 190 |
27 |
Списаны расходы будущих периодов (счет 97) на основное производство (в Дебет счета 20) |
10 % от остатка по счету 97 |
28 |
Списаны общепроизводственные расходы (счет 25) в Дебет счета 20 «Основное производство» |
Сальдо по счету 25 |
29 |
Готовая продукция: 1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости 2. выручка от продажи
продукции покупателю З.начислен НДС по отгруженной продукции -18 % 4.продукция оплачена покупателем |
Сальдо по счету 20 Себестоим.(пЛ) + 50% от п.1 п.2 :П8х 18 Сумма п. 2 |
30 |
Списаны общехозяйственные расходы (счет 26) в Дебет счета 90»Продажи» |
Сальдо по счету 26 |
31 |
Списаны расходы на продажу (счет 44) в дебет счета 90 «Продажи» |
80% остатка по счету 44 |
32 |
Начислен налог на имущество |
2,2% от |
Продолжение таблицы 4
среднегодовой остаточной стоимости ОС | ||
33 |
Финансовый результат от продаж |
Сальдо счета 90 |
34 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам |
Сальдо счета 91 |
35 |
Начислен налог на прибыль |
20 % от сальдо счета 99 |
36 |
Чистая прибыль (убыток) |
Сальдо счета 99 |
На основе исходных данных, представленных в таблице 4, составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям по нижеприведенной форме:
Журнал хозяйственных операций за март 20__ г. Таблица 5
№ |
Хозяйственная операция |
Первичный документ |
Сумма т. руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал: 1. поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию |
Учредительный договор Акт приема-передачи Акт ОС-1 |
30 30 |
08 01 |
75 08 |
2 |
Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1. оплачено поставщику 2.покупная стоимость (без НДС) 3.НДС по поступившему 4.оборудование введено в эксплуатацию 5.списан НДС на расчеты с бюджетом |
Договор, накладная, Счет-фактура, Акт ОС-1, Расчет. |
70 60 10,8 10 10,7 |
60 08 19 01 68 |
51 60 60 08 19 |
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
3 |
Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке: 1.передано в монтаж 2.начислена зарплата рабочим за монтаж 3.начислен ЕСН-26% 4.оборудование введено в
5.списан НДС на расчеты с бюджетом |
Акт ОС-15 Расчет.ведом. Расчет Акт ОС-1 Расчёт Расчет Расчёт |
450 20 5,2 25,2 4,5 475,2 85,5 |
08 23 23 08 19 01 68 |
07 70 69 23 68 08 19 | |
4 |
Получены ОС от организации безвозмездно: 1.поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию |
Акт приема-пер. Акт ОС-1 |
40 40 |
08 01 |
83 08 | |
5 |
Приобретен ксерокс: 1 .покупная стоимость (без НДС) 2. НДС по ксероксу 3. оплачено поставщику 4. ксерокс введен в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Договор, наклад. Счет-фактура Выписка банка Акт ОС-1 Расчет |
10 1,8 2 12 0,4 |
08 19 60 01 68 |
60 60 51 08 19 | |
6 |
Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2. амортизация ОС 3. списана остаточная стоимость ОС |
Карточка учета ОС-6 расчёт « Акт ОС-3» |
50 45 5 |
02 91 |
01 01 | |
7 |
Реализованы ОС покупателю: 1. стоимость по договору (включая НДС 2. начислен НДС - 18% 3. первоначальная стоимость ОС 4. амортизация ОС 5. списана остаточная стоимость ОС |
Договор,наклад. Счет-фактура Карт. ОС-6 расчёт « Акт ОС-3 |
60 9,2 50 20 30 |
62 91
02 91 |
91 68
01 01 | |
8 |
Приобретены исключительные права на товарныйзнак: 1. оплачено поставщику 2. покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам 4. нематериальные активы приняты к учету 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Выписка банка Договор Счет-фактура
Карт.уч.НМА-1 Расчет |
120 100 20
100 20 |
60 08 19
04 68 |
51 60 60
08 19 | |
9 |
Начислена амортизация ОС занятых: 1. в основном производстве 2. общепроизводственного назначения |
Карточка учета ОС-6 |
280 70 |
20 25 |
02 02 | |
10 |
Начислена амортизация нематериальных активов: 1. основного производства 2. управленческого назначения |
Карточка учета НМА-1 |
80 20 |
20 26 |
05 05 |