Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2013 в 21:55, курсовая работа

Описание работы

Цель работы: рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Задачи работы:
Изучить особенности учета денежных средств в кассе, на валютном и расчетном счетах, изучить вопросы автоматизации учета денежных средств.
Определить методику анализа денежных средств.
Рассмотреть особенности учета и анализа денежных средств на предприятии.
Сформулировать выводы.

Содержание работы

Введение 2
Глава 1. Научно-теоретические основы учета денежных средств 3
1.1. Учет денежных средств в кассе 3
1.2. Учет денежных средств на расчетном счете 5
1.3. Учет денежных средств на валютных счетах 8

Глава 2. Расчетная часть 14
2.1. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода по остаткам балансовых счетов 14
2.2. Корреспонденция счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода 19
Заключение 41
Список литературы…………………………………………………………....43

Файлы: 1 файл

Учет денежных средств.doc

— 838.50 Кб (Скачать файл)

Продолжение таблицы 3

Отложенные налоговые  обязательства

1420

 

Резервы под условные обязательства

1430

 

Прочие обязательства

1450

 

Итого по разделу IV

1400

4900

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

   

Заемные средства

1510

2700

Кредиторская задолженность

1520

4900

Доходы будущих периодов

1530

 

Резервы предстоящих  расходов

1540

400

Прочие обязательства

1550

 

Итого по разделу V

1500

8000

БАЛАНС

1700

43900


 

 

 

2.2. Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода

Таблица 4

Исходные данные к  журналу хозяйственных операций за март 20__ г.

   

Сумма, тыс. руб.

Хозяйственная операция

   

1

2

3

1

Получено основное средство от учредителя в качестве вклада в уставный капитал. ОС введено в эксплуатацию

30

2

Поступило оборудование, не требующее  монтажа:

1 .оплачено поставщику

2. покупная стоимость (без НДС)

3. НДС по поступившему оборудованию 
4.Оборудование введено в эксплуатацию

 

70

60

 

10

 

Ранее   приобретенное  и  оплаченное  оборудование  к

установке:

1 .передано в монтаж

2. начислена зарплата рабочим за монтаж

3. начислен ЕСН-26%

4.Оборудование введено в эксплуатацию.

 

 

450

20

4

Получено ОС от организации безвозмездно. ОС введено в эксплуатацию.

40

5

Приобретен ксерокс:

1 .покупная стоимость (без НДС)

2. сумма НДС

3. оплачено поставщику

4. Ксерокс введен в эксплуатацию

 

10

 

2

12

6

Списаны устаревшие ОС:

1. первоначальная стоимость

2. амортизация ОС

3.списана остаточная стоимость  (п.1 - п.2)

 

50

45

7

Реализованы ОС покупателю:

1. стоимость по договору (включая НДС)

2. первоначальная стоимость ОС

3. амортизация ОС

4. списана остаточная стоимость (п.2 - п.З)

5. начислен НДС - 18% (п.1 : 118 х 18)

 

60

50

20


 

 

 

Продолжение таблицы 4

1

2

3

8

Приобретены исключительные права  на товарный знак:

1. оплачено поставщику 

2.покупная стоимость

3. НДС по нематериальным активам

 

120

100

20

9

Начислена амортизация ОС

1. основного производства

2. общепроизводственного назначения

 

280

70

10

Начислена            амортизация            нематериальных активов:

 

80

 

1 .основного производства

2. управленческого назначен.

20

11

Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:

1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения

2. получено в кассу с расчетного счета

3. выдана из кассы заработная плата

Не выданная зарплата депонирована и возвращена на расчет, счет.

Остаток по счету 69 Остаток по счету 70 95 % от суммы

12

Начислены и выплачены отпускные  за счет резерва предстоящих расходов:

1. сумма отпускных по расчету

2. начислен ЕСН -26%

3. удержан налог на доходы - 13%

 

 

70

13

Расчет по командировочным расходам:

1. затраты на проезд, гостиницу

2. НДС по билетам, гостинице

3. с\точные

Аванс на командировочные расходы был выдан ранее в сумме

 

15

2

1

20

14

Начислена заработная плата за отчетный период:

1. работникам основного произволства:

2.управленческому персоналу

3. удержан налог на доходы 13%

4.начислен ЕСН - 26%

 

 

550

100

15

1.Начислены         пособия         по         временной нетрудоспособности за счет ФСС 2.Удержан налог на доходы -13%

15

16

1.Начислены   работникам   премии   за   счет   чистой прибыли

2.Удержан налог на доходы -13%

200

17

Удержано с рабочих за поломку инструмента

5

18

Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака

7

19

Реализованаранее отгруженная на экспортпродукция:

1. выручка от продажи

2. произведена оплата покупателем

 

1500

1500

 

3. списана себестоимость продуки--::-

4. начислен НДС - 18 %

Остаток по счету 45 п.1 :118x18

20

Погашена задолженность перед  бюджетом

Остаток по счету 68


 

Продолжение таблицы 4

1

2

3

21

Готовая продукция отгружена  со склаоа покупателю

1. выручка от продажи (включая  НДС) 

2.списана себестоимость отгруженной  продукции З.начислен НДС по отгруженной продукции - 18 %

80% остатка по счету 43 + 50%

80 % остатка по счету 43

п.1 : 118 х 18

22

Переданы   в   производство   ранее   приобретенные

материалы

1350

23

Получен краткосрочный кредит для  закупки топлива

200

24

Поступило, оприходовано и передано в производство топливо, приобретенное за счет краткосрочного кредита

1. покупная стоимость (без НДС)

2. сумма НДС

3. оплачено поставщику

 

 

 

170

30

200

25

1. Акцептован счет поставщика на электроэнергию (без НДС)

2.сумма НДС

3. израсходованная электроэнергия списана на основное произ-во

1000

180

1000

26

Приобретены и переданы в производство материалы. Оплата произведена поставщику.

1.покупная стоимость (без НДС)

2. сумма НДС

 

 

950

190

27

Списаны расходы  будущих  периодов (счет 97)  на основное производство (в Дебет счета 20)

10 % от остатка по счету 97

28

Списаны общепроизводственные расходы (счет 25) в Дебет счета 20 «Основное  производство»

Сальдо по счету 25

29

Готовая продукция:

1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости

2. выручка   от   продажи   продукции покупателю 
(включая НДС)

З.начислен НДС по отгруженной продукции -18 % 4.продукция оплачена покупателем

Сальдо по счету 20

Себестоим.(пЛ) + 50% от п.1

п.2 :П8х 18

Сумма п. 2

30

Списаны    общехозяйственные расходы (счет 26) в Дебет счета 90»Продажи»

Сальдо по счету 26

31

Списаны расходы на продажу (счет 44) в дебет счета 90 «Продажи»

80% остатка по счету 44

32

Начислен налог на имущество

2,2%                  от 


 

Продолжение таблицы 4

   

 

среднегодовой остаточной стоимости ОС

33

Финансовый  результат от продаж

Сальдо счета 90

34

Финансовый  результат  по  прочим   доходам   и расходам

Сальдо счета 91

35

Начислен налог на прибыль

20 % от сальдо счета 99

36

Чистая прибыль (убыток)

Сальдо счета 99


 

На основе исходных данных, представленных в таблице 4, составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям по нижеприведенной форме:

 

Журнал хозяйственных операций за март 20__ г.                 Таблица 5

Хозяйственная операция

Первичный

документ

Сумма

т. руб.

Корреспонденция счетов

       

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал:

1. поступили ОС

2.ОС введены в эксплуатацию

Учредительный

договор

Акт приема-передачи

Акт ОС-1

 

 

30

30

 

 

08

01

 

 

75

08

2

Поступило оборудование, не требующее  монтажа:

1. оплачено поставщику

2.покупная стоимость (без НДС)

3.НДС по поступившему оборудованию

4.оборудование введено в эксплуатацию

5.списан НДС на расчеты с бюджетом

 

 

Договор, накладная,

Счет-фактура,

Акт ОС-1,

Расчет.

 

 

70

60

10,8

10

10,7

 

 

60

08

19

01

68

 

 

51

60

60

08

19


 

 

Продолжение таблицы 5

1

2

3

4

5

6

3

Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке:

1.передано в монтаж

2.начислена зарплата рабочим  за монтаж

3.начислен ЕСН-26%

4.оборудование введено в эксплуатацию

 

 

5.списан НДС на расчеты с  бюджетом

 

 

Акт ОС-15

Расчет.ведом. Расчет

Акт ОС-1

Расчёт

Расчет

Расчёт

 

 

450

20

5,2

25,2

4,5

475,2

85,5

 

 

08

23

23

08

19

01

68

 

 

07

70

69

23

68

08

19

4

Получены ОС от организации безвозмездно:

1.поступили ОС

2.ОС введены в эксплуатацию

 

 

Акт приема-пер. Акт ОС-1

 

 

40

40

 

 

08

01

 

 

83

08

5

Приобретен ксерокс:

1 .покупная стоимость (без НДС)

2. НДС по ксероксу

3. оплачено поставщику

4. ксерокс введен в эксплуатацию

5. списан НДС на расчеты с бюджетом

 

Договор, наклад. Счет-фактура Выписка  банка Акт ОС-1

Расчет

 

10

1,8

2

12

0,4

 

08

19

60

01

68

 

60

60

51

08

19

6

Списаны устаревшие ОС:

1. первоначальная стоимость

2. амортизация ОС

3. списана остаточная стоимость ОС

 

Карточка учета ОС-6

расчёт

« Акт ОС-3»

 

50

45

5

 

 

02

91

 

 

01

01

7

Реализованы ОС покупателю:

1. стоимость по договору (включая НДС

2. начислен НДС - 18%

3. первоначальная стоимость ОС

4. амортизация ОС

5. списана остаточная стоимость ОС

 

Договор,наклад. Счет-фактура Карт. ОС-6

расчёт

 « Акт ОС-3

 

60

9,2

50

20

30

 

62

91

 

02

91

 

91

68

 

01

01

8

Приобретены исключительные  права на товарныйзнак:

1. оплачено поставщику

2. покупная стоимость

3. НДС по нематериальным активам

4. нематериальные активы приняты к учету

5. списан НДС на расчеты с бюджетом

 

 

Выписка банка 

Договор

Счет-фактура 

 

Карт.уч.НМА-1

Расчет

 

 

120

100

20

 

100

20

 

 

60

08

19

 

04

68

 

 

51

60

60

 

08

19

9

Начислена амортизация ОС занятых:

1. в основном производстве

2. общепроизводственного назначения

 

Карточка      учета ОС-6

 

280

70

 

20

25

 

02

02

10

Начислена амортизация нематериальных активов:

1. основного производства

2. управленческого назначения

 

 

Карточка     учета НМА-1

 

 

80

20

 

 

20

26

 

 

05

05

Информация о работе Учет денежных средств