Учет денежных средств в кассе

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2010 в 19:03, Не определен

Описание работы

Целью бухгалтерского учета денежных средств в кассе - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе

Файлы: 1 файл

Содержание.docx

— 51.85 Кб (Скачать файл)

соответствии  с Порядком установленным ЦБ РФ.

       Синтетический учет  денежных  средств  в  кассе  ведут   на  счете  50

,,Касса,, , на  расчетном счете  на  счете  51  ,,  Расчетный  счет,,.  Счета

активные, денежные. Первичный  учет  денежных  расчетов  так  же  ведется  в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ.

       Правила ведения и оформления кассовых операций регулируются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров ЦБ РФ 22.09.1993 № 40).

       Первичные учетные документы необходимы, прежде всего, для подтверждения достоверности фактов совершения хозяйственных операций. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета только на основании оформленных в установленном порядке первичных учетных документов. Их отсутствие или неправильное оформление может привести к недостоверности данных бухгалтерского баланса, и, как следствие, к административным и налоговым последствиям

 
 

       Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

-   наличие кассы и ведение кассовой книги;

-  хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

-   расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;

-  хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача.

 

     Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, составить оборотную ведомость, вывести по счетам на 1 марта, составить баланс.

 

 

Оборотная ведомость  по синтетическим счетам за февраль 200.г., тыс. руб.

Номер Остаток на 1февр. Оборот  за февр. Остаток на 1 марта
счета Д К Д К Д К
01 10000 - - - 10000 -
02 - 356 74 - - 282
20 - - 1764 74 1690 -
50 110 - 2000 3070 - 960
51 5900 - - 2820 3080 -
60 - 1050 1050   - -
66 - 1600 - - - 1600
68 - 260 260 182 - 182
69 - 560 560 364 - 364
70 - 1220 1402 1400 - 1218
71 - - 800 - 800 -
80 - 8564 - - - 8564
99 - 2400 - - - 2400
Итого 16010 16010 7910 7910 15570 15570
 

Журнал  регистрации хозяйственных операций за февраль 200. г.

Содержание  Корреспонденция сч. Сумма,
п/п хозяйственной операции Д К тыс.руб.
1 Погашена задолженность  перед поставщиками 60 50  
1050
2 Оприходованы  деньги в кассу для выплаты  заработной платы и на командировочные  расходы 50 51  
 
2000
3 Выдана заработная плата работникам 70 50  
1220
4 Выдано из кассы  подотчетным лицам  71 50 800
5 Погашена задолженность  перед бюджетом по налогам 68 51 260
6 Начислена амортизация  оборудования 02 20 74
7 Перечислено с  расчетного счета органам социального  страхования 69 51 560
8 Начислена заработная плата рабочим 20 70 1400
9 Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (13 % - сумму определить) 70 68 182
10 Начислен ЕСН (26% - сумму определить) 20 69 364
  Итого:     7910

Список  используемой литературы

 

1.«Порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденный решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г №40 и письмо Банка России от 4 октября 1993 года № 18.

2. Федеральный  закон «О бухгалтерском учете»  от 21 ноября 1996 г. 

№ 129-ФЗ.

3. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 2002г.-627с.

4. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.

5. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 1999г.

Информация о работе Учет денежных средств в кассе