Учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах

Схематическое распределение сумм по счетам в Приложении № 3 
 
 
 
 
 

Таблица 2

Оборотно-сальдовая  ведомость

Заключение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность  процесса производства и своевременность  отгрузки и реализации продукции. Оформляются  и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия  возникают взаимоотношения с  персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями  расчеты производятся безналично. Безналичные  расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами  носят договорный характер. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для  кредитно-расчетного обслуживания и  могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями  оформляются кредитными договорами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются  текущие и специальные счета  для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Основными задачами учета денежных средств  и расчетов являются:

своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

контроль  за использованием денежных средств  строго по целевому назначению;

контроль  за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

контроль  за соблюдением форм расчетов, установленных  в договорах с покупателями и  поставщиками;

своевременная выверка расчетов с дебиторами и  кредиторами для исключения просроченной задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2). М., 1996.
2. Федеральный закон РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
3. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1-2. М.: ЭКМОС, 2003.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено приказом МФ РФ от 09.06.01 № 44н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено приказом МФ РФ от 30.03.01 № 26н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 № 32н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утверждено приказом МФ РФ от 16.10.2000 № 91н.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утверждено приказом МФ РФ от 02.08.2001 № 60н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено приказом МФ РФ от 19.11.2002 № 114н.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утверждено приказом МФ РФ от 10.12.2002 № 126н.
14. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями), утвержден приказом МФ РФ от 07.05.2003 № 38-н. М.: НИТАР АЛЬЯНС, 2001.
15. О формах бухгалтерской отчетности организации (приказ МФ РФ от 22.07.2003 № 67н).
16. Вакуленко Т.Г, Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: Герда, 2003.
17. Верховцев А.В. Делопроизводство в бухгалтерии. М.: ИНФРА-М, 1999.
18. Гончаров К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки. Ростов н/Д: Феникс, 2001.
19. Камышанов П.И. и др. Бухгалтерский учет и аудит. М.: ПРИОР, 1998.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.: Учеб. пособие, 2-е изд. доп. М.: ИНФРА-М, 2002.
21. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. М., 2001.
22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2003.