Учет денежных средств на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2013 в 23:35, курсовая работа

Описание работы

Основной целью данной курсовой работы является анализ практики бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ОАО «Росстрой».
Главные задачи курсовой работы:
Дать краткую характеристику организации
дать характеристику ведения учета денежных средств.
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Росстрой» на 01.01.11 г.
Заполнить отчет о прибылях и убытках ОАО «Росстрой»

Содержание работы

Введение
4
Глава 1. Учёт денежных средств
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «Росстрой»
6
1.2 Учёт денежных вложений в ОАО «Росстрой»
8
Глава 2. Бухгалтерская (финансовая) отчётность
19
2.1 Бухгалтерский баланс и порядок его составления
19
2.2. Отчёт о прибылях и убытках и порядок его составления
25
Заключение
30
Список литературы

Скачать архив (31.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа.docx

— 127.05 Кб (Скачать файл)

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.

расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях РФ. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Для поставщика аккредитивная форма расчетов предпочтительнее других. Во-первых, она гарантирует ему оплату при исполнении им своих обязательств по поставке и защищает его от ненадежных и недобросовестных плательщиков, так как при этой форме деньги для расчетов зарезервированы в банке поставщика еще до осуществления им поставки материальных ценностей, работ, услуг. Кроме того, поставщик имеет возможность сразу после отгрузки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг получить деньги, сдав расчетные документы в банк по месту своего нахождения.

Для покупателя-плательщика, наоборот, эта форма расчетов невыгодна, поскольку фактически это предоплата и его денежные средства всегда замораживаются, а иногда и на длительный срок (если по условиям договора, например, аккредитив должен быть открыт до начала изготовления заказа).

Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.

Для плательщика самой выгодной формой расчетов является оплата платежными поручениями за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги.

Список литературы:

Приказ Министерства финансов РФ « Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению» от 31 октября 2008г., №94
«План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям», М.: Инфоцентр 21 века, 2001 г.
«ПБУ с профессиональными комментариями», М.: АК ДИ «Экономика и жизнь», 2008 г.
Акчурин Е.В., Солодко Л.П. «Бухгалтерский финансовый учет», М.: Издательство «Экзамен», 2009, г.
Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: учебно-практическое пособие», М.: Проспект, 2009г.
Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский финансовый учет», М.:Вузовский учебник, 2010г.
Безруких П.С. «Бухгалтерский учет», М.: Бухгалтерский учет, 2009г.
Бочкова С.М., Бадмаева Д.Т. «Бухгалтерский финансовый учет», М.:Эксмо», 2008г.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский (финансовый.Управленческий) учет», М.: проспект, 2009г.
Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. «Бухгалтерский учет», М.: Юристь, 2002г.
Маренков Н.Л. «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность», М.: Издательство «Экзамен», 2010г.
Палий В.Ф., Палий В.В. «Финансовый учет», М.: ФБК-Пресс, 2009г.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1 - Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных Главной книги ОАО «Росстрой» тыс. (руб.)

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012 г.	На 31 марта 2012г.
Основные средства	01	340000	404600
Амортизация основных средств	02	136000	157760
Нематериальные активы (патент)	04	34000	34000
Амортизация нематериальных активов	05	20400	21760
Вложения во Внеоборотные активы	08	68000	27200
Отложенные налоговые активы	09	6800	10200
Материалы	10	136000	153000
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15	13600	3400
Отклонения в стоимости материальных ценностей	16	10200	13600
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	13600	17000
Основное производство	20	102000	85000
Готовая продукция	43	170000	136000
Товары отгруженные	45	51000	68000
Касса	50	1700	1360
Расчетные счета	51	34000	68000
Специальные счета в банках	55	27200	17000
Финансовые вложения	58	20400	20400
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги	59	1360	1700
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - полученные материальные ценности, принятые работы и услуги	60	47600 68000	20400 112200
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию	62	102000 119000	34000 153000
Резервы по сомнительным долгам	63	6800	10200
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты)	66	85000	85000
Расчеты по налогам и сборам	68	40800	20400
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	51000	51000
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	142800	139400
Расчеты с подотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам	71	3400	1700

Наименование счета	Номер счета	На 1 января 2012г.	На 31 марта 2012г.
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам	76	8500 10200	3400 1700
Отложенные налоговые обязательства	77	10200	20400
Уставный капитал	80	170000	170000
Резервный капитал	82	34000	34000
Добавочный капитал	83	17000	17000
Нераспределенная прибыль	84	306000	306000
Расходы будущих периодов	97	13600	10200
Доходы будущих периодов	98	2040	680
Прибыли и убытки	99	-	57460
Арендованные основные средства	001	51000	51000
Основные средства, сданные в аренду	011	17000	17000

Таблица 2 - Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов Главной книги ОАО «Росстрой»

Объекты учета	На 1 января 2012 г.	На 31 марта 2012 г.
К счету 01 «Основные средства»	340000	404600
Здания	68000	68000
Сооружения	34000	34000
Машины, оборудование	170000	221000
Транспортные средства	34000	34000
Производственный и хозяйственный инвентарь	27200	37400
Иное	6800	10200
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания	136000 10200	157760 10880
Сооружения	6800	7480
Машины, оборудование	68000	71400
Транспортные средства	17000	20400
Производственный и хозяйственный инвентарь	27200	37400
Иное	6800	10200

Таблица 3 - Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги ОАО «Росстрой» для определения сроков погашения обязательств (руб.)


Объекты учета	На 1 января 2012г.	На 31 марта 2012г.
К счету 58 «Финансовые вложения»	20400
Акции в другие организации	6800
Векселя Сбербанка РФ (срок погашения обязательств 31 декабря 2012г.)	10200
Займы (срок погашения 30 июня 2012г.)	3400

Таблица 4 - Расшифровка оборотов по счетам учета финансовых результатов Главной книги ОАО «Росстрой» (руб.)

Наименование счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90/1)		2448000
	Налог на добавленную стоимость (90/3)	408000
	Себестоимость продаж (90/2)	1934600
	Прибыль (убыток) от продаж (90/9)	105400
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту		170
	- доходы от сдачи имущества в аренду		340
	Прочие расходы (91/2):
	- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	272
	- проценты по кредитам	3638
	- отчисления в оценочные резервы	3740
	- налоги	13600
	- штрафы, пени, неустойки	3400
	Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)		24140
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	19502
Прибыли и убытки (99)	Постоянное налоговое обязательство	4298

Таблица 5 - Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирующим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ОАО «Росстрой» (руб.)

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Готовая продукция (43)	1122442	1156442
Расходы на продажу (44)	98158	98158
Товары отгруженные (45)	697000	680000

Таблица 6 - Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль ОАО «Росстрой» (руб.)

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы (09)	3400
Отложенные налоговые обязательства (77)		10200

Таблица7 - Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль», открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» Главной книги ОАО «Росстрой» (руб.)

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль		19502
Постоянное налоговое обязательство		4298
Отложенные налоговые активы		3400
Отложенные налоговые обязательства	10200
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет		17000

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Введено в эксплуатацию оборудование для основного производства	51000	01	08
2	Принят в эксплуатацию производственный инвентарь	10200	01	08
3	Переданы в производство технологические справочники	3400	01	08
4	Начислена амортизация производственного здания	680	20	02
5	Начислена амортизация производственных сооружений	680	20	02
6	Начислена амортизация производственного оборудования	3400	20	02
7	Начислена амортизация транспорта	3400	26	02
8	Износ производственного инвентаря	10200	20	02
9	Списаны на производство технологические справочники	3400	20	02
10	Приобретено оборудование	10200	08	60.2
11	Приобретён производственный инвентарь	10200	08	60.2
12	Приобретены технологические справочники	3400	08	60.2
13	НДС по приобретённым ценностям	3400	19	60.2
14	Зачтён ранее выданный поставщику аванс	27200	60.2	60.1
15	В январе 2011 года Векселя Сбербанка РФ сроком гашения 31.12.2011 . переведены из статьи «Долгосрочные финансовые вложения» по статье «Краткосрочные финансовые вложения»	10200	58.1	58.2
16	Приняты отложенные налоговые активы	3400	09	68.1
17	Поступили материалы	51000	10	15
18	Материалы переданы в основное производство	34000	20	10
19	Приобретены материальные ценности	44200	15	60.2
20	Списана сумма разницы в стоимости приобретённых МПЗ по фактич. и учётным ценам (отрицательная разница)	3400	16	15
21	Передана из основного производства готовая продукция по себестоимости	1122442	43	20
22	Себестоимость готовой продукции переданной покупателю	1156442	90.2	43
23	Начислена зарплата работникам основного производства	833081	20	70
24	Отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения	215240	20	69
25	Перечислено фондам соц. страхования (по зарплате работников основного производства)	234793	69	51
26	Начислен подоходный налог (зарплата работников основного производства и экспедиторы)	118075	70	68.2
27	Перечислен подоходный налог бюджету	118075	68.2	51
28	Приобретены товары для перепродажи	697000	15	60.2
29	Оприходованы, приобретённые товары	697000	41	15
30	Товары отгружены покупателю	697000	45	41
31	Переход имущественных прав на ранее отгруженную продукцию	680000	90.2	45
32	Расходы на продажу списаны на себестоимость продукции	98158	90.2	44
33	Списано в расходы на продажу общехозяйственных расходов	3400	44	26
34	Начислена зарплата экспедиторам	75204	44	70.69
35	Отчисления в фонды социального страхования и обеспечения	19552	44	70.69
36	Выручка (на сумму отпускной цены проданных товаров и готовой продукции)	2448000	62.2	90.1
37	Ранее полученные авансы зачтены	680000	62.1	62.2
38	НДС на стоимость проданных товаров и продукции	408000	90.3	68.3
39	Прибыль от продаж	105400	90.9	99
40	Поступили денежные средства на расчётный счёт от покупателей	2346000	51	62
41	Поступило в кассу предприятия с расчётного счёта для выплаты зарплаты	791571	50	51
42	Поступило в кассу от подотчётного лица (возврат неиспользованной суммы)	1700	50	71
43	Выдана заработная плата за отчётный период и частично погашена задолженность по предыдущему периоду	793610	70	50
44	НДС перечислен бюджету	460360	68.3	51
45	Начислены налоги, связанные с получением доходов будущих периодов	1360	98	68
46	Отнесена часть расходов будущих периодов на себестоимость продукции	3400	20	97
47	Отложенные налоговые обязательства, уменьшающие величину условного расхода отчётного периода	10200	68.1	77
48	Перечислена с расчётного счёта сумма в погашение претензии	5100	76.1	51
49	Перечислены ранее депонированные суммы с расчётного счёта почтовым переводом	8500	76.2	51
50	Пополнен резерв по сомнительным долгам	3400	91.2	63
51	Пополнен резерв под обесценение вложений в ценные бумаги	340	91.2	59
52	Перечислено поставщику с расчётного счёта за полученные товары	697000	60.2	51
53	Зачтена на расчётный счёт сумма, ранее перечисленная на депозит	10200	51	55
54	Начислены проценты по депозиту	170	55	91.1
55	Зачтена на расчётный счёт сумма процентов по депозиту	170	51	55
56	Доход от сдачи имущества в аренду	340	51	91.1
57	Расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	272	91.2	51
58	Оплачены проценты по кредитам	3638	91.2	51
59	Начислены прочие налоги	13600	91.2	68.5
60	Перечислены штрафы, пени, неустойки	3400	91.2	51
61	Сальдо прочих доходов и расходов	24140	99	91.9
62	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	19502	99	68.1
63	Постоянное налоговое обязательство	4297	99	68.1
64	Начислена амортизация нематериальных активов	1360	20	02

Информация о работе Учет денежных средств на предприятии