Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2013 в 23:35, курсовая работа
Основной целью данной курсовой работы является анализ практики бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ОАО «Росстрой».
Главные задачи курсовой работы:
Дать краткую характеристику организации
дать характеристику ведения учета денежных средств.
Составить бухгалтерский баланс ОАО «Росстрой» на 01.01.11 г.
Заполнить отчет о прибылях и убытках ОАО «Росстрой»
Введение
4
Глава 1. Учёт денежных средств
6
1.1 Краткая характеристика ОАО «Росстрой»
6
1.2 Учёт денежных вложений в ОАО «Росстрой»
8
Глава 2. Бухгалтерская (финансовая) отчётность
19
2.1 Бухгалтерский баланс и порядок его составления
19
2.2. Отчёт о прибылях и убытках и порядок его составления
25
Заключение
30
Список литературы
Рассмотрим порядок
Актив баланса Раздел 1:
Внеоборотные активы
Строка 110 « Нематериальные активы» (счет 04 - счет 05)
На начало периода: 34000-20400=13600 тыс.руб.
На конец периода : 34000-21760=12240 тыс.руб.
Строка 120 «Основные средства» (Счет 01+счет 03-счет 02)
На начало периода: 340000-36000=204000 тыс.руб.
На конец периода: 404600-157760=246840 тыс.руб.
Строка 130 «Незавершенное строительство»(Счет 07+счет 08+счет 16)
На начало периода:68000+10200=78200 тыс.руб.
На конец периода : 27200+13600=40800 тыс.руб.
Строка 145 «Отложенные налоговые активы» (Счет 09)
На начало периода: 6800 тыс.руб.
На конец периода: 10200 тыс.руб.
Итого: Строка 190(Строка 110+строка 120+строка 130+срока 145)
На начало периода: 13600+204000+78200+6800=302600 тыс.руб.
На конец периода: 12240+246840+40800+10200=
Раздел 2: Оборотные активы
Строка 210 «Запасы» (Стр. 211+стр. 213+стр. 214+стр. 215+стр. 216)
На начало периода: 159800+102000+170000+51000+
На конец периода : 170000+85000+136000+68000+
Строка 211(Счет 10+счет 15+счет 16)
На начало периода: 136000+13600+10200=159800 тыс.руб.
На конец периода: 153000+3400+13600=170000 тыс.руб.
Строка 213(Счет 20)
На начало периода:102000 тыс.руб.
На конец периода: 85000 тыс.руб.
Строка 214(Счет 43)
На начало периода: 170000 тыс.руб.
На конец периода: 136000 тыс.руб.
Строка 215(Счет 45)
На начало периода: 51000 тыс.руб.
На конец периода: 68000 тыс.руб.
Строка 216(Счет 97)
На начало периода : 13600 тыс.руб.
На конец периода: 10200 тыс.руб.
Строка 220 «НДС по приобретенным ценностям»(Счет 19)
На начало периода: 13600 тыс.руб.
На конец периода: 17000 тыс.руб.
Строка 240«Дебиторская задолженность» (Счет 60(авансы выданные)+счет 62(за отгруженную продукцию) +счет71-счет 63)
На начало периода: 47600+119000+3400-6800=163200 тыс.руб.
На конец периода : 20400+153000+1700-10200=164900 тыс.руб.
Строка 250 «Краткосрочные финансовые вложения» (Счет 58-счет59)
На начало периода: 20400-1360=19040 тыс.руб.
На конец периода : 20400-1700=18700 тыс.руб.
Строка 260 « Денежные средства»(Счет 50+счет 51+счет 55)
На начало периода: 1700+34000+27200=62900 тыс.руб.
На конец периода: 1360+68000+17000=86360 тыс.руб.
Итого: Строка 290 (Строка 210+220+240+250+260)
На начало периода: 496400+13600+163200+19040+
На конец периода: 469200+17000+164900+18700+
Актив баланса: Строка 300
(Строка 190+строка 290)
На начало периода: 302600+755140=1057740 тыс.руб.
На конец периода: 310080+756360=1066440 тыс.руб.
Пассив баланса
Раздел 3: Капитал и резервы
Строка 410«Уставный капитал»(Счет 80)
На начало периода: 170000 тыс.руб.
На конец периода: 170000 тыс.руб.
Строка 420 « Добавочный капитал» (Счет 83)
На начало периода: 17000 тыс.руб.
На конец периода:17000 тыс.руб.
Строка 430 « Резервный капитал»(Счет 82)
На начало периода: 34000 тыс.руб.
На конец периода: 34000 тыс.руб.
Строка 470 « Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)»(Счет: 99+84)
На начало периода: 306000 тыс.руб.
На конец периода: 57400+306000=363460 тыс.руб.
Итого по разделу 3: (Строка 490) (Строка 410+430+470)
На начало периода: 170000+17000+34000+306000=
На конец периода: 170000+17000+34000+363460=
Раздел 4: Долгосрочные обязательства
Строка 515 « Отложенные налоговые обязательства»(Счет 77)
На начало периода: 10200 тыс.руб.
На конец периода: 20400 тыс.руб.
Итого: (Строка 590)
На начало периода: 10200 тыс.руб.
На конец периода: 20400 тыс.руб.
Раздел 5: Краткосрочные обязательства
(Строка 610+строка 620+строка 640)
На начало периода: 85000+423300+2040=510340 тыс.руб.
На конец периода: 85000+362100+680=447780 тыс.руб.
Строка 610 «Займы и кредиты»(Счет 66)
На начало периода: 85000 тыс.руб.
На конец периода: 85000 тыс.руб.
Строка 620«Кредиторская
На начало периода:86700+51000+142800+
На конец периода: 117300+51000+139400+20400+
Строка 621: (Счет 60-полученные ценности+76)
На начало периода:68000+18700=86700 тыс.руб.
На конец периода: 112200+5100=117300 тыс.руб.
Строка 623: (счет 69)
На начало периода: 51000 тыс.руб.
На конец периода: 51000 тыс.руб.
Строка 622: (Счет 70)
На начало периода: 142800 тыс.руб.
На конец периода: 139400 тыс.руб.
Строка 624: (Счет 68)
На начало периода: 40800 тыс.руб.
Наконец периода: 20400 тыс.руб.
Строка 628: (Счет 62-авансы полученные)
На начало периода: 102000 тыс.руб.
На конец периода: 34000 тыс.руб.
Строка 640: «Доходы будущих периодов»(Счет 98)
На начало периода: 2040 тыс.руб.
На конец периода: 680 тыс.руб.
Итого по разделу 5: (Строка 690= Строка 610+строка620+строка640)
На начало периода: 85000+423300+2040=510340 тыс.руб.
На конец периода: 85000+362100+680=447780 тыс.руб.
Пассив баланса (Строка 700)
(Строка 490+строка590+строка690)
На начало периода: 2057000+10200+510340=2577540 тыс.руб.
На конец периода: 584460+20400+447780=1052640 тыс.руб.
Заполнен бухгалтерский баланс представлен в приложении Д
2.2 Порядок составления отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
В отчете о прибылях и убытках отрицательные величины и те показатели, которые необходимо вычесть (т.е. все расходы), записывают в круглых скобках. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показывать с подразделением на обычные и прочие.
В сводный отчёт формы № 2 не включают:
1. Все доходы и расходы,
возникшие по операциям,
2. Финансовый результат
дочерних обществ в части
Достоверной и полной считается бухгалтерская отчётность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учёту. Если при составлении бухгалтерской отчётности исходя из правил настоящего Положения организацией выявляются недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении, то в бухгалтерскую отчётность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.
Бухгалтерская отчётность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений.
Организация должна при составлении бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках и пояснений к ним придерживаться принятых ею их содержания и формы последовательно от одного отчётного периода к другому.
Изменение принятых содержания и формы бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках и пояснений к ним допускается в исключительных случаях, например, при изменении вида деятельности.
Для составления бухгалтерской
отчётности отчётной датой считается
последний календарный день отчётного
периода. При составлении бухгалтерской
отчётности за отчётный год отчётным
годом является календарный год
с 1 января по 31 декабря включительно.
Каждая составляющая часть бухгалтерской
отчётности, предусмотренная пунктом
5 настоящего Положения, должна содержать
следующие данные: наименование составляющей
части, указание отчётной даты или отчётного
периода, за который составлена бухгалтерская
отчётность; наименование организации
с указанием её организационно-правовой
формы, формат представления числовых
показателей бухгалтерской
Отчёт о прибылях и убытках должен характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчётный период. В отчёте о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с подразделением на обычные и чрезвычайные.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках должны раскрывать следующие дополнительные данные:
- о наличии на начало и конец отчётного периода и движении в течении отчётного периода отдельных видов нематериальных активов;
- о наличии на начало и конец отчётного периода и движении в течении отчётного периода отдельных видов основных средств;
- о наличии на начало и конец отчётного периода и движении в течении отчётного периода арендованных основных средств;
- об изменениях в капитале организации;
- о наличии на начало и конец отчётного периода отдельных видов кредиторской задолженности;
- об объёмах продаж
продукции, товаров, работ,
- о составе затрат на производство;
- о составе внереализационных доходов и расходов;
- о событиях после отчётной
даты и условных фактах
- о прекращённых операциях;
- об аффилированных лицах;
- о государственной помощи;
- о прибыли, приходящейся на одну акцию.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках раскрывают информацию в виде отчётных отдельных форм и в виде пояснительной записки.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках должны раскрывать:
- юридический адрес организации;
- основные виды деятельности;
- среднегодовую численность работающих за отчётный период или численность работающих на отчётную дату;
- состав членов исполнительных
и контрольных органов
Рассмотрим порядок заполнения отчета о прибылях и убытках в организации ОАО «Росстрой»
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Строка 010: Выручка-НДС
2448000-408000=2040000 тыс.руб.
Строка 020: Себестоимость проданных товаров, продукции, работ. Услуг
1934600-98158=(1836442) тыс.руб.
Строка 029: Валовая прибыль, определяется как разность строки 010 и строки 020
2040000-1836442=203558 тыс.руб.
Строка 030: Коммерческие расходы
(98158) тыс.руб.
Строка 050: Прибыль (убыток) от продаж
Строка 029-строка 030
203558-98158=105400 тыс.руб.
Прочие доходы и расходы
Строка 060: процент к получению
(170) тыс.руб.
Строка 090: Прочие доходы
340 тыс.руб.
Строка 100: Прочие расходы
24650
24650-510=(24140) тыс.руб.
Прибыль и убыток до налогообложения
Строка 140:
Строка 050+строка 060-строка 070+строка 080+строка 090-строка100= 105400+170+340-24650=81260 тыс.руб.
Строка 141: Отложенные налоговые активы
3400 тыс.руб.
Строка 142: Отложенные налоговые обязательства
(10200) тыс.руб.
Строка 150: Текущий налог на прибыль
19502 тыс.руб.
Строка 190: Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Строка 140+строка 141- строка 142=81260+3400-10200=74460 тыс.руб.
Заключение
В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Росстрой». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ОАО «Росстрой». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.
В ходе исследования были рассмотрены вопросы: