Судебно-бухгалтерская экспертиза

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2011 в 23:16, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтер не может сделать ни одной записи без правильно составленного им соответствующим образом оформленным первичного носителя информации о совершенных операциях. Данные бухгалтерского учета являются достоверными и имеют юридическую силу, так как они строго документированы. Поэтому в случаях совершения хищения и подлогов в данных бухгалтерского учета и отчетности - обязательно остаются "следы".

Раскрыть подобные преступления в сфере экономики почти немыслимо без знания бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. С целью выявления подделки, фальшивки, подчистки, искажения в компьютерных программах, следователям и экспертам-бухгалтерам приходится изучать сотни, а порой и тысячи документов. Вот почему в последние годы значительно возросла роль судебно-бухгалтерской экспертизы.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ

1.ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
1.1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.

1.2. НОРМАТИВНО-ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ.

1.3. МЕТОДЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.

1.4. ……………………

2. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы

2.1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ ЭКСПЕРТНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

2.2. Исследовательская часть ЭКСПЕРТНОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ

2.2.1. ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА

2.2.2. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА.

2.2.3. ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

2.2.4. ………………………………………………………………………………

2.3 Заключительная часть

3. Приложения.

3.1 Отчет о прибылях и убытках.

3.2 Оборотная ведомость.

3.3. Бухгалтерский баланс.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 1 файл

Курсовая по СБЭ.doc

— 421.00 Кб (Скачать файл)

    6) привлекать других лиц к участию в производстве порученной ему экспертизы;

    7) хранить материалы уголовного  или гражданского дела вне  служебного помещения.

    В круг обязанностей эксперта-бухгалтера входит:

    1) принятие к производству материалов  уголовного или гражданского дела, порученного ему руководителем экспертного учреждения;

    2) являться по вызову следователя  или суда для разъяснения или  дополнения данного им заключения  и отвечать на вопросы, поставленные  судом;

    3) с разрешения суда эксперт-6yxraлтep вправе задавать вопросы потерпевшим истцам, ответчикам и их представителям, защитникам и подсудимым;

    4) эксперт обязан производить экспертизу  в присутствии лица, ведущего  дознание, а также обвиняемого,

    5) эксперт-бухгалтер обязан не разглашать  без разрешения следователя или прокурора данных предварительного следствия.

    Эксперт-бухгалтер  обязан заявить самоотвод в случаях, если он:

    1) является потерпевшим гражданским  истцом, гражданским ответчиком, свидетелем, представителем потерпевшего;

    2) находится или находился в  служебной или иной зависимости от обвиняемого, потерпевшего гражданского истца или гражданского ответчика;

    3) производил по данному делу  ревизию, материалы которой

    послужили основанием к возбуждению уголовного дела;

    4) участвовал в деле в качестве  специалиста;

    5) проявил некомпетентность.

    Законодательство  закрепило не только права и обязанности  эксперта-бухгалтера, но и уголовную  ответственность. Так, за отказ и уклонение от дачи заключения виновное лицо (эксперт-бухгалтер) может быть наказано исправительными работами на срок до 6 месяцев или административным штрафом.

    Порядок назначения судебно-бухгалтерской  экспертизы на предварительном  следствии, в суде, арбитражном суде

    Предварительное следствие – это деятельность должностных лиц по быстрому и полному раскрытию преступлений и изобличению виновных в их сотворении.

    В ходе судебного следствия судом  и участниками судебного процесса используются доказательства, добытые  в ходе предварительного следствия. На следователя возлагается обязанность сбора фактических доказательств. Эти данные устанавливаются показаниями свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами следственных и судебных действий.

    Экспертиза  в стадии предварительного следствия может назначаться органами дознания или следователем. Судебно-бухгалтерская экспертиза проводится по делам, предварительное следствие по которым обязательно. В случае, если экспертиза проводится в экспертном учреждении, следователь направляет постановление и материалы для исследования руководителю этого учреждения для исполнения. 

Исходные  данные для заполнения формы №2 «Отчет о  прибылях и убытках»

      тыс. руб.

  За 9 месяцев  отчетного года За предыдущий год
1. Выручка  от реализации работ и услуг,  в т.ч. НДС 392011 643141
2. Себестоимость  реализации товаров, продукции,  работ и услуг 283135 484144
3. Прочие  операционные доходы 400 28 441
4. Прочие  операционные расходы 238 24 141
5. Внереализационные  доходы 632 8 414
6. Внереализационные  расходы 497 7 144
7. Налог  на прибыль определяется по  ставке в т.ч. в федеральный  бюджет

в местный  бюджет

24%

7,5%

16,5%

25%

11%

14%

8. Чрезвычайные  доходы 41 1
9. Чрезвычайные  расходы 414 4
 

Первоначальная  стоимость основных средств    1814614

Износ         414241

Первоначальная  стоимость нематериальных активов  7141

Износ нематериальных активов     4861

Журнал  хозяйственных операций за IV квартал 2004 года

 
Содержание  операции сумма Корреспондирующие счета
Дебит Кредит
1. Безвозмездно  получен компьютер согласованной стоимости 140 41 10 98.2
2. Куплен  новый принтер для компьютера  в т.ч. НДС  
13514
10

19.1

68.4

60.1

60.1

19.1

3. Счет  поставщика за принтер оплачен. 13514 60.1 51
4.Полученные  и купленные основные средства  введены в эксплуатацию по  акту приемки-передачи      
5. Переданы  основные средства в уставной  капитал другого предприятия  по акту приемки-передачи по  согласованной остаточной стоимости

первоначальная  стоимость

износ

 
 
22341

40411

23141

 
 
58

58

76

76

19.1

 
 
76

19.1

91.1

01.01

68.2

6. Продан  контейнер по остаточной стоимости первоначальная стоимость

износ

 
32514

12300

91.2

01.2

02

01.2

01.1

01.2

7. Предъявлен  счет к оплате, в который включен  НДС по установленной ставке (18%)   76

91.2

91.1

68

8. Ликвидируется  портальный кран

Первоначальная  стоимость

Износ

 
5241

4111

01.2

91

02

01.1

01.2

01.2

9. Начислен  износ по основным фондам основного  производства  
724
 
20
 
02
10.Выполнен  ремонт основных средств подрядным  способом:

стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%)

 
 
 
22841
 
68

20

19

 
19

60.1

60.1

11.Списываются  затраты по ремонту 22841 90.2 20
12. Счет  за контейнер оплачен, деньги  поступили на расчетный счет 23852 51 76
13. Предприятием  куплен новый бульдозер, рыночная  стоимость, в т.ч. НДС (18%)  
400000
08.1

19.1

60.1

60.1

14. Поступила  на расчетный счет выручка  от реализации продукции, в  т.ч. НДС (18%)Продукция отпущена  покупателю.  
508141
51

62.1

90.3

62.1

90.1

68.4

15.Получены  в кассу с расчетного счета  по чеку для выплаты зарплаты  денежные средства. Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме.  
11500
50.1  
51
10350 70 50
16.Невыплаченная  зарплата сдана на депоненты  (см. сальдо сч. 70 в балансе) Определяется  самостоятельно

                             70                              50

17.Проданы  долгосрочные ценные бумаги (акции)

деньги  поступили на расчетный счет

391    
18. Возвращен  подрядчиком ранее перечисленный  застройщиком аванс, в связи  с расторжением договора  
 
311025
76 51
19. Поступил  на расчетный счет аванс от  покупателя в счет предстоящих  работ, в т.ч. НДС 614 51

32.2

62.2

68

20. Погашен  с расчетного счета долгосрочный  кредит 3414 67 51
21. Поступили  в кассу деньги от прочих  дебиторов 900 50.1 76.5
22. Уплачены  с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной  дисциплины поставщику, в т.ч. НДС (18%) 1651 60.1 51
23. Перечислено  на приобретение нематериальных  активов с расчетного счета,  в т.ч. НДС (18%). Нематериальные  активы приняли на баланс 21164 60

08

04

51

60

08

24. Поступил  на расчетный счет краткосрочный кредит банка 6144 51 66
25. Начислена  зарплата работникам основного  производства 226144 20 70
26. Начислены  ЕСН в установленных процентах      
27. Удержаны  из зарплаты налог на доходы  с физических лиц (13%) с учетом  приведенных выше данных Определяется  самостоятельно

                        70                    68.2

28.Удержаны  из зарплаты алименты по исполнительным  листам 4001 70 76
29. Удержаны  у подотчетных лиц в погашении  выявленной недостачи 428 70 73.2
30. Отдельным  работникам зарплата перечислена в Сбербанка 29044 70 51
31. Получены  в кассу с расчетного счета  для выплаты деньги по чеку. Определяется  самостоятельно с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (600), командировочные  расходы (4000)

                        50                        51

32. Выплачена  зарплата из кассы в полной  сумме Определяется  самостоятельно

70                  50

33. Выданы  в подотчет из кассы на хозяйственные  и командировочные расходы в  установленной сумме.   71 50
34. Приобретены  подотчетными лицами: канцтовары на сумму 521 10 71
35.Сдан  отчет по командировке подотчетным  лицом. Остаток возвращен в  кассу. 3900 50 71
36. Оприходованы  материалы поступившие от поставщика  на склад предприятия, в т.ч.  НДС (18%). Счет поставщика оплачен  
 
12400
10

19

60

60

60

51

37. Переданы  в эксплуатацию со склада малоценные  основные средства стоимостью  до 10тыс. руб. за ед.  
 
18914
20 01
38.Списаны  из эксплуатации по акту основные  средства

Первоначальная  стоимость

Износ

 
 
1071201

912041

01 выб

02

91

01.01

01 выб

01 выб

39.По  ним оприходован на склад лом 384    
40. Выполнены  услуги на полную сумму ранее  полученного аванса 614    
41. Переданы  материалы на изготовление продукции  со склада 7314 20 10
42.Перечислены  налоги с расчетного счета      
43. Списаны затраты от реализации.  
44.Списан  финансовый результат  
45.Начислен  налог на прибыль  
46. Выполнена  реформация баланса      

Приложение

К приказу  Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67но

Бухгалтерский баланс

на 30 сентября 2004 г.

        Форма № 1 по ОКУД

               Дата (год, месяц,  число)

Организация _____________________________________________________      по ОКПО

Идентификационный номер плательщика                  ИНН

Вид деятельности _________________________________________________   по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности __________________________

____________________________________________________________  по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ

Местонахождение (адрес ______________________________________________________

____________________________________________________________________________

                                                 Дата утверждения

              Дата отправки (принятия)

 
        Актив
Код показателя На начало

отчетного года

На конец  отчетного периода
        1
2
    3
    4
    1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы
110 2280 3600
Основные  средства 120 1400373 1295411
Незавершенное строительство 130 5141 29421
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140 37414
    3061
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 1445208 1331493
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 131078 97847
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 96141 61120
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 3191 3412
готовая продукция и товары для перепродажи 214 27154 20211
товары  отгруженные 215 2851 290
расходы будущих периодов 216 1741 12814
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 8104 3951
Дебиторская задолженность {платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 1714 2144
в том числе покупатели и заказчики 231 1714 2144
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение ,12 месяцев после отчетной даты) 240 21441 8414
в том числе покупатели и заказчики 241 17911 4114
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 159114 13744
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 190373 126100
        БАЛАНС
300 1635581 1457593
 
      Форма 0710001 с. 2
        Пассив
Код показателя На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
        1
2 3
    4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 1125414 1125414
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 0
    0
Добавочный  капитал 420 35914 35914
Резервный капитал 430 54614 50141
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 66461 98004
Итого по разделу III 490 1282403 1309473
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 2114 3441
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 2114 3441
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 4411 5341
Кредиторская  задолженность 620 152094 66639
в том числе: поставщики и подрядчики 621 13141 9414
задолженность перед персоналом организации 622 21611 11500
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 9201 1384
задолженность по налогам и сборам 624 108141 44341
прочие  кредиторы (■^

625

   
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640 6261 6261
Резервы предстоящих расходов 650 71591 31941
Прочие  краткосрочные обязательства 660 116707 34497
Итого по разделу V 690 234357 110182
        БАЛАНС
700 1635581 1457593
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
     
Арендованные  основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       

Информация о работе Судебно-бухгалтерская экспертиза