Контрольная работа по «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

Министерство образования  Российской Федерации

Министерство сельского  хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технической  политики и образования

Министерство науки и  профессионального образования  РС(Я)

ФГОУ ВПО «Якутская  государственная сельскохозяйственная академия»

                                   Дистанционное  заочное образование

 

 

 

 

 

 

Группа ___Бух-10________

 

 

 

Контрольная работа

По дисциплине:  «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

 

 

 

                                                                     

Выполнила:

Захарова Вера Семеновна________________________________________

№ зач книжки_____________

                                                                           Проверил:____________________________________________________________________

 

 

Якутск – 2013

 

 

1)  заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, сделать необходимые расчеты, составить схемы по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»;

) заполнить необходимые первичные документы, кассовые отчеты, ведомости;

) открыть бухгалтерские счета, отразить по ним хозяйственные операции за текущий период, вывести сальдо на конец периода;

) заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;

5) составить бухгалтерский баланс (форма № 1);

) составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

7) заполнить налоговые декларации: по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций;

) ответить на вопросы следователя, сформулированные в Постановлении о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы:

установить, правомерно ли исследуемая организация  превысила лимит остатка денежных средств в кассе за период с 4 по 7 мая;

проверить правильность расчёта налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную  стоимость и налога на прибыль  организаций;

установить  правильность расчёта налогов и  своевременность их уплаты в бюджет;

) произвести экспертизу имеющихся в задаче бухгалтерских документов и дать законодательное обоснование по поставленным следователем вопросам;

10) составить заключение эксперта-бухгалтера.

Хозяйственные операции совершаются на примере  ООО «ТТК», зарегистрированного  Томской регистрационной палатой  под № 28594/15967 от 29.01.2002 года.

Предприятие занимается консультированием, сдачей имущества в аренду и торговлей  стройматериалами.

Данные  для выполнения задания:

1. Хозяйственные операции  совершаются на примере ООО  «ТНК», его реквизиты:

Юридический адрес: г. Орел, Наугорское шоссе, д. 29

ИНН: 5753019117, КПП 575301101

ОКОНХ: 84500

ОКПО: 41687643

Р/с: 40702810900000000017 Банк ИКБ «Евразия-Центр» в г. Орле

БИК: 045402711

Кор/с: 30101810300000000711

2. Лимит остатка кассы ООО «ТНК» — 1500 рублей.

3.  Реквизиты организаций  контрагентов:

а) ООО «Бест»:

Юридический адрес: г. Орел, ул. Гостиная, д. 2 ИНН: 5753021249, КПП 575302101 ОКОНХ: 71100 ОКПО: 41693771

Р/с: 40702810347120010034 в ОАО «Орловский банк» филиал в АКБ СБ РФ БИК: 045402601 Кор/с: 30101810300000000601

б) ОАО «Электросвязь»:

Юридический адрес: г. Орел, ул. Октябрьская, д. 64

ИНН: 5753020001, КПП 575302101

ОКОНХ: 71100

ОКПО: 41693771

Р/с: 40702810947000110360 в филиале АКБ СБ РФ ОАО «Орловский банк»

БИК: 045402601

Кор/с: 30101810300000000601

в ) ОАО «Золотой Орел»

Юридический адрес: г. Орел, ул. Октябрьская, д. 47

ИНН: 5753071389, КПП 575307101

ОКОНХ: 84200

ОКПО: 41627372

Р/с: 40702810347130020037 в ИКБ «Менатеп С-Пб» филиал в г. Орле

БИК: 045402311

Кор/с: 30101810300000000630

Директор Тимонян П.В., паспорт серии У-ТД № 699071. Выдан 31.08.1985 г. ОВД Железнодорожного района г. Орла.

4. Остаток  имущества на начало исследуемого  периода, числящийся на балансе  организации (табл. 1).

 

Таблица 1 - Остаток по счетам на начало периода  на 01.05.2011 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
50	Касса	17 000
51	Расчетный счет	9 500
66	Краткосрочные кредиты банка	20 000
80	Уставный капитал	116 300
01	Основные средства	82 750
02	Амортизация основных средств	24 825
41	Товары	37 800
68	Задолженность бюджета по налогам (КТ)	2 500
60	Задолженность поставщиков (Дт)	18 000
44	Расходы на продажу	6 500
62	Задолженность поставщикам (КТ)	180
99	Прибыль	7 745

 

Особые  условия по оформлению задачи: необходимо заполнить унифицированные бланки следующих документов, предоставляемых студенту в электронном виде:

1) счет-фактура - 2 шт.;

) накладная на отпуск материалов на сторону - 2 шт.;

) платежное поручение - 2 шт.;

) расходный кассовый ордер - 4 шт.;

) приходный кассовый ордер - 4 шт.;

) авансовый отчет - 1 шт.;

) расчетно-платежная ведомость - 1 шт.;

) объявление на взнос наличными - 1 шт.;

) группировочная ведомость - 1 шт.;

10) расчетная ведомость по авансовым взносам единого социального налога - 1 шт.;

) оборотная ведомость по счетам синтетического учета - 1 шт.;

) доверенность на получение товарно-материальных ценностей - 1 шт.;

13) бухгалтерский баланс (форма №1) - 1 шт.;

) отчет о прибылях и убытках (форма №2) - 1 шт.;

) кассовая книга - 3 листа.

) бланк декларации по налогу на добавленную стоимость;

) бланк декларации по налогу на прибыль предприятий.

Решение:

Хозяйственные операции за исследуемый период (табл. 2).

 

Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за май 2011г.

№	Наименование операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
	04.05.20 г.
1	С расчетного счета получены денежные средства в кассу (заполнить приходный кассовый ордер №111)	50	51	4 000
2	Выдана подотчет сумма на хозяйственные  расходы Сергееву Н.Н. из кассы (заполнить расходный кассовый ордер № 101)	71	50	2 000
3	В кассу поступила выручка от продажи  консультационных услуг ООО «Автотехобслуживание».  В том числе НДС (заполнить приходный кассовый ордер)	50 62 90.3	62 90.1 68	3500 2966 534
	05.05.20 г.
4	Закуплены товарно-материальные ценности Сергеевым Н.Н. на складе в ООО  «Бест»:
	1) доска облицовочная 10 шт. х 157 руб.			1 570
	2) уголок 20 шт. х 25 руб.			500
	3) клей 3 шт. х 33 руб.			99
	Итого	41	71	2 169
	НДС	19	71	390
	Всего (заполнить накладную, счет-фактуру, квитанцию приходного кассового ордера, авансовый отчет)			2559
5	Из кассы выдана Сергееву Н.Н. сумма  перерасхода по авансовому отчету (заполнить расходный кассовый ордер)	71	50	559
6	Выставлен счет арендатору за аренду помещения  ООО «Бест»	62	90.1	2 000
	НДС	90.3	68	305
	Всего			2305
7	Арендатор оплатил наличными за аренду помещения (заполнить приходный кассовый ордер)	50	62	2305
8	Сдана на расчетный счет из кассы  денежная наличность (заполнить расходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными)	51	50	1 000
	06.05.20 г.
9	Начислена заработная плата за счет расходов на продажу			14 100
	Иванов С.С. (трое детей)	44	70	5 700
	Сергеев Н.Н.	44	70	4 700
	Куликова О.О. (совместитель) (заполнить расчетно-платежную ведомость)	44	70	3 700
10	Удержан налог на доходы физических лиц	70	68	1287
11	Начислены страховые взносы работодателем  по:
	1) пенсионному обеспечению - 26%	44	69	3666
	2) социальному обеспечению - 2,9%	44	69	409
	3) медицинскому обеспечению - 5,1%	44	69	719
12	Выдана из кассы заработная плата  сотрудникам (заполнить расходный кассовый ордер)	70	50	12 813
	07.05.20 г.
13	Оплачено с расчетного счета ОАО  «Электросвязь» за услуги телефонной связи	60	51	150
	НДС	19	60	23
	Итого, (заполнить платежное поручение)			150
14	Отпущены со склада товары покупателю ОАО «Золотое Руно» через Тимофеева  П.В. по доверенности:
	1) доска облицовочная 3 шт.х157 руб.			471
	2) уголок 7 шт.х25 руб.			175
	Итого Товары списаны со склада по фактической себестоимости	90.2	41	646
15	Отражена продажа товаров покупателям  по продажным ценам:
	1) доска облицовочная 3 шт. х 185 руб.			555
	2) уголок 7 шт. х 30 руб.			210
	Итого (заполнить накладную, счет-фактуру, доверенность)	62	90.1	765
16	Поступила на расчетный счет от ОАО  «Золотое Руно» оплата за товары ( заполнить платежное поручение)	51	62	765
17	Начислен НДС с продажи товарно-материальных ценностей	90.3	68	117
18	Списаны коммерческие расходы на продажу	90.2	44	18894
	30.05.20 г.
19	Перечислена задолженность по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятий	68 68.4	51 51	543 0,4
20	Получен финансовый результат от продажи	90.9	99	2
21	Начислен НДС с выручки за аренду помещения (опер. 6)	90.3	68	305
22	Закрывается в конце отчетного  месяца счет 91 на сумму прибыли (убытка) от прочих доходов

 

Схема по счетам 90 представлена в таблице 3.

 

Таблица 3 - Схема счету 90 «Продажи»

Дебет			Кредит
№ субсчета	№ операции	сумма	№ субсчета	№ операции	Сумма
90.3	3	534	90.1	3	2966
90.3	6	305	90.1	6	2000
90.2	14	646	90.1	15	765
90.3	17	117
90.2	18	18894
90.3	21	305
Предварительный оборот		20801	Предварительный оборот		5731
			9	22	15070
Итоговый оборот		20801	Итоговый оборот		20801

 

Откроем счета синтетического учета и  отразим на них хозяйственные  операции.

 

Дт 01 Кт			Дт 02 Кт			Дт 19 Кт
Сн=82750				Сн=24825		Сн=0
						390		413
						23
Об	Об		Об	Об		Об =413		Об=413
Ск=82750				Ск=24825		Ск=0
Дт 41 Кт			Дт 44 Кт			Дт 50 Кт
Сн=37800			Сн=6500			Сн=17000
2169	646		14100	18894		4000		2000
			4794			3500		559
								12813
Об=2169	Об=646		Об=18894	18894		Об=9805		Об=16372
Ск=39323			Ск=6500			Ск=10433
Дт 51 Кт Дт 60 Кт Дт 62 Кт
Сн=9500			Сн=18000					Сн=180
1000	4000		150	23		2966		3500
765	150					2000		2305
	543					765		765
Об=1765	Об=4693		Об=150	Об=23		Об=5731		Об=6570
Ск=6572			Ск=18127					Ск=1019
Дт 66 Кт Дт 68 Кт Дт 69 Кт
	Сн=20000			Сн=2500				Сн=0
			390	534				4794
			543	305
			23	1287
				117
				305
Об	Об		Об=956	Об=2243		Об		Об=4794
	Ск=20000			Ск=3787				Ск=4794
Дт 70 Кт Дт 71 Кт Дт 80 Кт
	Сн=0		Сн=0					Сн=116300
1287	14100		2000	2559
12813			559
Об= 14100	Об=14100		Об =2559	Об=2559			Об	Об
	Ск=0		Ск=0					Ск=116300
Дт 90.1 Кт Дт 90.2 Кт Дт 90.3 Кт
	Сн=0		Сн=0				Сн=0
	2966		646				534
	2000		18894				117
							305
	765						305
Об	Об=5731		Об=19540				Об=1261
	Ск=5731		Ск=19540				Ск=1261
Дт 90.9 Кт Дт 99 Кт
Сн=				Сн=7745
	15070		15070
	Об=15070		Об=15070
	Ск=15070		Ск=7325

 

Далее по счетам синтетического учета составим оборотно-сальдовую ведомость.

 

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ТТК» за май 2011 г.

Номер счета	Сальдо начальное		Оборот за период		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	82750		-	-	82750	-
02	-	24825	-	-	-	24825
19	-	-	413	413	-	-
41	37800		2169	646	39323
44	6500		18894	18894	6500
50	17000		9805	16372	10433
51	9500		1765	4693	6572
60	18000		150	23	18127
62		180	5731	6570	-	1019
66		20000	-	-		20000
68		2500	956	2548	-	4092
69	-	-	-	4794	-	4794
70	-	-	14100	14100	-	-
71	-	-	2559	2559	-
80		116300	-	-	-	116300
90-1	-	-	-	5731		5731
90-2	-	-	19540	-	19540
90-3	-	-	1261	-	1261
90-9	-	-	-	15070		15070
99		7745	15070	-	7325	-
Итого	146725	146725	92413	92413	167006	167006

 

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и  убытках на 1 июня 2011 г. ООО «ТТК»  представлен в Приложении.

Далее составим постановление о назначении бухгалтерской  судебной экспертизы и заключение эксперта-бухгалтера.

 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о назначении бухгалтерской судебной экспертизы