Контрольная работа по «Судебно-бухгалтерская экспертиза»

 

Томск  10 июля 2011 г.

 

Следователь CO при прокуратуре Октябрьского района г. Томска, юрист 3 класса Иванов И.И., рассмотрев материалы уголовного дела №245458, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 160 УК РФ,

 

УСТАНОВИЛ:

июля 2011 г. в ООО «ТТК» была проведена  документальная ревизия.

На основании  изложенного и руководствуясь ст. 195 и 199 УПК РФ,

 

ПОСТАНОВИЛ:

. Назначить  бухгалтерскую судебную экспертизу, производство которой поручить  эксперту-бухгалтеру Тихоновой Г.А.

. Поставить  перед экспертом следующие вопросы:

Установить, правомерно ли исследуемая организация  превысила лимит остатка денежных средств в кассе за период с 4 по 7 мая?

Проверить правильность расчёта налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную  стоимость и налога на прибыль  организаций?

Установить  правильность расчёта налогов и  своевременность их уплаты в бюджет?

3. Предоставить  в распоряжение эксперта материалы: 

 

Наименование  поступивших на экспертизу материалов:

Наименование документов	Количество
Счет-фактура	2 шт.
Накладная на отпуск материалов на сторону	2 шт.
Платежное поручение	2 шт.
Расходный кассовый ордер	4 шт.
Приходный кассовый ордер	4 шт.
Авансовый отчет	1 шт.
Расчетно-платежная ведомость	1 шт.
Объявление на взнос наличными	1 шт.
Расчетная ведомость по страховым  взносам	1 шт.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета	1 шт.
Доверенность на получение товарно-материальных ценностей	1 шт.
Бухгалтерский баланс	1 шт.
Отчет о прибылях и убытках	1 шт.
Кассовая книга (3 листа)	1 шт.
Декларация по налогу на добавленную  стоимость	1 шт.
Декларация по налогу на прибыль

 

Поручить  Самсонову В.Д. разъяснить эксперту права и обязанности, предусмотренные  ст. 157 УПК РФ, и предупредить его  об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного  заключения.

 

Следователь Иванов И.И.

 

Права и  обязанности, предусмотренные ст. 157 УПК РФ, мне разъяснены 07 июля 2011 г. Одновременно я предупрежден об уголовной  ответственности, предусмотренной  ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного  заключения.

 

Эксперт Тихонова Г.А.

 

 

Заключение эксперта-бухгалтера

 

Судебно-бухгалтерская  экспертиза № 119

Основание для проведения экспертизы:

выявление нарушений правил ведения бухучета и отчетности, расхождений с учетной  политикой предприятия;

выявление неправомерного перечисления сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет.

Экспертизу  провел: эксперт-бухгалтер Тихонова Г.А.

Дата  поступления материалов на экспертизу: 01.07.2011г.

 

Наименование  поступивших на экспертизу материалов:

Наименование документов	Количество
Счет-фактура	2 шт.
Накладная на отпуск материалов на сторону	2 шт.
Платежное поручение	2 шт.
Расходный кассовый ордер	4 шт.
Приходный кассовый ордер	4 шт.
Авансовый отчет	1 шт.
Расчетно-платежная ведомость	1 шт.
Объявление на взнос наличными	1 шт.
Расчетная ведомость по страховым  взносам	1 шт.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета	1 шт.
Доверенность на получение товарно-материальных ценностей	1 шт.
Бухгалтерский баланс	1 шт.
Отчет о прибылях и убытках	1 шт.
Кассовая книга (3 листа)	1 шт.
Декларация по налогу на добавленную  стоимость	1 шт.
Декларация по налогу на прибыль

 

При производстве экспертизы присутствовали:

. Директор  ООО «ТТК» Смирнов Е.Е.,

. Главный  бухгалтер ООО «ТТК» Петрова  М.И.

Место производства экспертизы: ООО «ТТК».

Вопросы, поставленные на разрешение эксперта-бухгалтера:

правомерность превышения лимита остатка денежных средств в кассе за период с 4 по 7 мая;

проверка  правильности расчета налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную  стоимость, налога на прибыль;

проверка  правильности расчета налогов и  своевременности их уплаты в бюджет.

В ходе судебно-бухгалтерской  экспертизы было установлено, что в  период с 04.05.2011 по 07.05.2011 организация  ООО «ТТК» неправомерно превысила  лимит остатка денежных средств в кассе. «Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию руководителей предприятия» (Письмо ЦБ РФ от 26.02.96 г. № 247). В нашем случае лимит остатка денежных средств в кассе составляет 1 500 руб.

При проверке правильности расчета налогооблагаемой и Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и прибыль (убытка), установлена правильность расчета налогов и своевременной  их уплаты в бюджет.

По итогам судебно-бухгалтерской экспертизы на предприятии ООО «ТТК» было выявлено:

превышение  установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе предприятия, что является грубейшим нарушением кассовой дисциплины, которое в соответствии со ст. 15.1 Кодекса об административном правонарушении РФ квалифицируется  как административное правонарушение, влекущее наложение административного  штрафа на должностных лиц учреждения в размере 4 000 до 5 000 руб., на юридических  лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

правильность  расчета и своевременность уплата налога в бюджет согласно ст. 174, ст. 286 Налогового кодекса НК РФ;

правильность  расчета налогооблагаемой базы для  исчисления налога на добавленную стоимость  и налога на прибыль (руководствуясь поступившими на экспертизу первичными документами).

 

Эксперт-бухгалтер Тихонова Г.А.

 

«01» августа 2011г.

Список литературы

 

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от 21.07.2011). СПС Консультант Плюс

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая введена в действие с 1 января 1999 г. Федеральным Законом от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 9 июля 1999 г. №155-ФЗ, от 2 января 2000 г. - №13-ФЗ. Часть вторая введена в действие с 1 января 2001 г. Федеральным законом от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ. СПС Консультант Плюс

. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ (вред. от 21.07.2011, с изм. и доп., вступающими в силу с 07.08.2011). СПС Консультант Плюс

4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 21.07.2011)

. Закон о бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в ред. от 28.09.2010, с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011. СПС Консультант Плюс

6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)». СПС Консультант Плюс

. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». СПС Консультант Плюс

. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. письмом Центрального Банка России от 22.09.93 № 40. СПС Консультант Плюс