Совершенствование учета движения денежных средств на ООО «Кондитер»

Хотелось бы отметить, что даже в крайней ситуации, при  запуске процедуры банкротства, хозяйству потребуется умело использовать все имеющиеся денежные средства для расчетов с кредиторами и анализа состояния дебиторской задолженности.

 

3.3. Автоматизация учета денежных средств

 

    Каждая бухгалтерская  программа из рассмотренных, решая  в общем одну и ту же задачу  имеет свои особенности, исходя из которых для каждого конкретного предприятия есть выбор приоритета того или иного нюанса.

    Список самых основных характеристик каждой бухгалтерской программы можно свести к следующему: 

Супер Менеджер	Аналитический и синтетический учет Автоматический учет курсовой разницы Приведение учетных  данных к любой национальной валюте Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в  любой валюте и свод но по эквиваленту Гибкий план счетов, учитывающий  все индивидуальные особенности Формирование сложных  проводок Консолидация данных различных организаций и филиалов
ABACUS	Обработка проводок с  детальной аналитической информацией Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости  продукции с формированием соответствующих  записей в Главной книге Элементы финансового  анализа Автоматическое начисление процентов и отчисление налогов  Мультивалютные операции генератор отчетных форм Система аппаратной и  программной защиты информации  Удобный интерфейс
1C бухгалтерия	Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и  аналитического бухгалтерского  учета по различным разделам. Аналитический учет ведется  по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет  возможность ручного и автоматического  ввода проводок. Все проводки заносятся  в журнал операций. При просмотре  проводок в журнале операций их можно  ограничить произвольным временным  интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок. Кроме журнала операций программа поддерживает несколько  списков справочной информации (справочников): План счетов; Список видов объектов аналитического учета; Списки объектов аналитического учета (субконто); Констант и т.д. На основании введенных  проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой  период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться  по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет). После расчета итогов программа формирует различные  ведомости: Сводные проводки; Оборотно-сальдовую ведомость; Оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета; Карточка счета; Карточка счета по одному объекту аналитического учета; Аналог главной книги; Счета по датам; Счета по объектам аналитического учета; Объект аналитического учета по всем счетам; Карточка объекта аналитического учета по всем счетам; Журнальный ордер. В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. Кроме того программа  имеет функции сохранения резервной  копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

          В нашем случае предприятие  пользуется бухгалтерской программой  «СбиС++».  Данная программа считается  одной из первых бухгалтерских  программ по внедрению в работу  предприятий, более старой по  сравнению с другими бухгалтерскими  программами,  и программа, которая предусмотрена для работы на малых предприятиях.

Это программа, в которой  имеются недостатки при разноске и формировании документов, а именно нет возможности вывести на печать приходные и расходные ордера, которые оформляются и заносятся вручную в журнал – ордер, не формируется, автоматизировано кассовая книга, которая также оформляется вручную, при разноске документов только в разделах касса и расчетный счет предусмотрены комментарии (текстовое сопровождение операций (проводок), в справочнике складов имеется только нумерация складов, но нет возможности проследить кто из кладовщиков работает на конкретном складе и ведет соответствующий участок работы.

  Существует множество  бухгалтерских программ,  в которых  предусмотрено беспрепятственное выполнение указанных участков работы.

  Одну из них  целесообразно предложить для  работы на данном предприятии,  как более новую, предусматривающую  совершенный учет как на маленьком  предприятии, так и на большом.  Предприятие, выбрав для работы    бухгалтерскую программу «Aubi», сделает для себя хороший выбор.

     “Aubi” – это зарегистрированное название интегрированной программной системы “Автоматизации Бухгалтерского учета” малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

“Aubi” может быть с успехом использована для автоматизации  бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет  одинаковый интерес как для торговых (коммерческих) структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать “АУ-БИ” на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов;

информационные справочники, содержащие названия предприятий- партнеров  и их банковские реквизиты; список материально  ответственных лиц и т.д. В зависимости от специфики деятельности предприятия “АУБИ”  позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства:

• учет материалов (склад);
• учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов на складе и в эксплуатации;
• основные средства;
• учет кассовых операций – формирование приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;
• учет банковских операций – платежных поручений, требований и реестров;

   учет счетов;

• ведение журнала хозяйственных операций;

   ведение главной бухгалтерской книги;

• формирование шахматной и оборотной ведомостей;

   формирование  различных ведомостей аналитического  учета и т. д.

   Если по роду  деятельности предприятия не  представляет  интерес в формировании  большого количества документов, то на это можно не обращать внимание и использовать в программе только те элементы, которые необходимы для нашего предприятия.

   “АУБИ” может  поставляться в различной комплектации. По желанию пользователя в  комплект поставки могут быть  включены или изъяты различные элементы программы. К  таким элементам программы могут быть отнесены различные учетные (аналитические) ведомости, банковские операции, касса и некоторые другие. Совершенно очевидно, что описанные выше расширения функциональных возможностей “АУБИ” отражаются на стоимости пакета программ.   

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств на предприятии. В качестве базы исследования выбрано предприятие ООО «Кондитер»

Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

Для учета денежных средств  в Плане счетов бухгалтерского учета  предусмотрены следующие главные (синтетические) счета:

50 “Касса”;

51 “Расчетные счета”;

52 “Валютные счета”;

55 “Специальные счета  в банках”;

57 “Переводы в пути”.

Все эти счета по отношению  к балансу являются активными  и размещены во II разделе актива баланса на соответствующих статьях.

В первой главе курсовой работы подробно изложены принципы ведения каждого из задействованных в учете денежных средств счетов, приведены перечни используемых первичных и учетных документов (форм). По типовым операциям приведены примеры бухгалтерских проводок.

Во второй главе курсовой работы произведен анализ учета денежных средств на конкретном предприятии. На предприятии применяется таблично-автоматизированная форма учета с применением одной из наиболее популярных программ учета – 1С. Рассмотрен алгоритм учета заработной платы работников в данной программе. В качестве анализируемого периода выбран квартал. Проанализировано движение денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Третья глава курсовой работы посвящена вопросам анализа движения денежных средств. Уделено внимание значению анализа денежных средств, приведена методика анализа и принципы формирования отчета о движении денежных средств.

Управление потоком  денежных средств заключается в  оптимизации (минимизации) величины денежных средств, находящихся на счетах предприятия, с целью реализации целевых приоритетов  деятельности, а также оптимизации  величины текущих платежных средств.

Задачей управления денежным потоком также является осуществление  кругооборота денежных активов, их бесперебойное  и оперативное перетекание в  товарную, производительную и вновь  в денежную форму. Целью является и оптимизация остатка денежных средств. Эти средства должны соответствовать долговременной и текущей потребности в них.

Приведен отчет о  движении денежных средств рассматриваемого предприятия (форма к годовому балансу). Анализ данного отчета показал, что  как приток, так и отток денежных средств предприятия происходит исключительно за счет текущей деятельности.

Предприятие активно  развивается, в связи, с чем все показатели отчетного года в несколько раз превышают аналогичные за предыдущий год. Вызывает некоторые опасения тенденция к превышению оттока денежных средств над их притоком. Однако, в настоящее время серьезных оснований для беспокойства нет, так как анализ структуры денежных средств свидетельствует о положительных тенденциях в развитии предприятия.

Целесообразно обратить внимание на статью оттока средств “на оплату приобретенных материалов, работ, услуг”. Возможно, существуют резервы для ее сокращения (в относительном выражении). Однако для более точных заключений необходим детальный экономический анализ, выходящий за рамки данной курсовой работы.

 

Список использованной литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ.  – М., 1997. с изменениями и дополнениями от 03.11.2006
2. Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ от 24.12.98 №34н с изменениями и дополнениями от 26.03.2007
3. Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г "О порядке ведения кассовых операций"
4. ПБУ №3/2006 "Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте"
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н. с изменениями и дополнениями от 18.09.2006
6. Нормативная база бухгалтерского учета.: Сб. официальных материалов. / Сост. А.С. Бакаев. М., Бухгалтерский учет, 2001.
7. Арутюнова О. Первичные учетные документы и бухгалтерская отчетность в 2004 году. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. – (Портфель бухгалтера).
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 1999.
9. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПб: Изд-во “Питер”, 2000. - (Серия “Краткий курс”.)
10. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. Учеб. пособие для вузов / Под общей ред. проф. В.А. Пипко. – Ростов-на-Дону: “Феникс”, 2002.
11. Интернет-сайт www.1c.ru
12. Интернет-сайт zone1c.narod.ru
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учеб. пособие. 4-е издание, перераб. и доп., М.: ИНФРА-М, 2002.
14. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: 1998.
15. Родионов Н.В., Родионова С.П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход. – С.П.: Альфа, 1999.
16. Рязанцева Н., Рязанцев Д. 1С: Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы. - БХВ, 2002.
17. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.
18. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под. ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.
19. Финансы: Учебное пособие. Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 1997.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995.