Прибыль предприятия и методы ее оптимизации

 

         Расчеты  показывают, что за счет снижения  уровня себестоимости товаров с 71.087 % в 2006 году до 60.762 % в 2007 году прибыль ООО «Квант» от продажи товаров на 5334 тыс.руб. Снижение уровня коммерческих расходов в 2007 году по сравнению с прошлым годом на 0.978 процентных пункта привело к увеличению прибыли от продажи товаров на 506 тыс. руб. Снижение уровня управленческих расходов привело к увеличению прибыли ООО «Квант» от продажи товаров на 288  тыс.руб.

Рис. 2.5 Влияние факторов на увеличение прибыли ООО «Квант»  от продажи товаров в 2007 году по сравнению с прошлым годом

 

         Как видно  из приведенных данных, наибольшее  влияние на увеличение прибыли  от продажи товаров  оказало  снижение уровня их себестоимости. Общее увеличение прибыли от продаж за счет этого фактора составило 79.7 %.  Увеличение выручки способствовало росту прибыли от продаж на 8.5 %. На долю сокращения управленческих и коммерческих расходов приходится соответственно 7.6 % и 4.2 % в общем объеме увеличения прибыли ООО «Квант» от продажи товаров. По итогам анализа можно сделать вывод, что отрицательное влияние на динамику прибыли ООО «Квант» от продажи товаров имело только уменьшение физического количества проданных товаров. Следовательно, ООО «Квант» необходимо увеличивать объем продажи товаров для увеличения выручки и как следствие – прибыли от продаж.

         Как ранее  выяснилось, доходы от прочей  деятельности оказывают столь  же существенное влияние на  чистую прибыль ООО «Квант», как факторы хозяйственной сферы. Для оценки влияния их на сумму чистой прибыли ООО «Квант» используем метод балансовой увязки и факторную модель чистой прибыли отчетного периода аддитивного вида (формула 1.1). Влияние факторов определим по данным Отчета о прибылях и убытках ф. № 2 (абсолютные отклонения). Для этого все показатели разделим на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) показатель-фактор «прямого действия», на такую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль. Факторы «обратного действия» (расходы) влияют на сумму прибыли противоположным образом (таблица 2.6).

Таблица 2.6

Результаты факторного анализа изменения чистой  прибыли ООО «Квант» в 2007 году по сравнению с прошлым годом

Тыс.руб.

№ п/п	Факторы	Расчет влияния	Влияние на чистую прибыль
1	Увеличение выручки от продажи товаров
2	Снижение себестоимости проданных товаров
3	Увеличение коммерческих расходов
4	Увеличение управленческих расходов
5	Увеличение процентов к получению
6	Увеличение прочих  доходов
7	Увеличение прочих расходов
8	Увеличение отложенных налоговых активов
	Уменьшение отложенных обязательств
9	Увеличение налога на прибыль
	Итого:

 

        Как видно  из табл. 2.6,  к увеличению чистой  прибыли  ООО «Квант» в 2007 г. по сравнению с прошлым годом в первую очередь привело увеличение выручки от продажи товаров и работ. За счет этого фактора чистая прибыль увеличилась на 6193 тыс.руб. Снижение себестоимости товаров привело к увеличению чистой прибыли на 942 тыс. руб. Увеличение процентов к получению  позволило увеличить чистую прибыль на 101 тыс.руб.  За счет роста прочих доходов чистая прибыль ООО «Квант» увеличилась на 2334 тыс. руб.

         Все остальные  факторы привели к снижению  чистой прибыли ООО «Квант». Наиболее существенное влияние при этом оказало увеличение прочих расходов. За счет этого фактора чистая прибыль ООО «Квант» снизилась на 3144 тыс. руб. Увеличение коммерческих расходов привело к снижению чистой прибыли на 244 тыс. руб., увеличение управленческих расходов – на 196 тыс.руб., а увеличение платежей по налогу на прибыль – на 1747 тыс.руб.

         В результате  влияния всех перечисленных факторов чистая  прибыль ООО «Квант» в 2007 г. увеличилась по сравнению с прошлым годом на 4463 тыс. руб., или в 2.4 раза.

          Далее  в работе необходимо проанализировать  структуру и динамику распределения чистой прибыли ООО «Квант» в фонды специального назначения за 2005-2007 г.г. (таблица 2.7, рис. 2.6  и 2.7).

Таблица  2.7

Распределение чистой прибыли ООО «Квант» за 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г.		2007 г. к 2005 г.		2007 г. к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Чистая прибыль			7714
Распределение чистой прибыли: в фонд развития производства			1713
в фонд потребления			5044
в резервный фонд			957
Доля в чистой прибыли, % фонда развития производства			22.2
фонда потребления			65.4
резервного фонда			12.4	-1.9	87.4	-2.7	82.1	-0.8	93.9

 

         Как видно  из вышеприведенных данных, чистая  прибыль ООО «Квант», подлежащая распределению, в 2007 г. составила 7714 тыс.руб. Данный показатель увеличился по сравнению как с прошлым годом (на 4463 тыс.руб. или на 137.3 %), так и с 2005 г. (на 7023 тыс.руб., или в 11.2 раза).

         В фонд  развития производства в 2007 г. было  распределено средств на сумму 1713 тыс.руб., что больше аналогичного  показателя прошлого года на 669 тыс.руб. (на 64.1 %) и аналогичного показателя 2005 г. (на 1437 тыс.руб., или в 6.2 раза). При этом в структуре распределенной прибыли удельный вес средств Фонда развития предприятия имеет устойчивую тенденцию к снижению – с 40 % в 2005 г. до 32.1 % в 2006 г., а в 2007 г. исследуемый показатель составил всего 22.2 %.

 

Рис. 2.6  Структура распределенной прибыли ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

 

          В 2007 г. ООО «Квант» направило в Фонд потребления 5044 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения (на 3266 тыс.руб., или на 183.7 %) и значения 2005 г. (на 4734 тыс.руб., или в 16.3 раза). Удельный вес данного фонда в структуре распределенных средств увеличился с 44.9 % в 2005 г. до 54.7 % в 2006 г., а в 2007 г. составил 65.4 %.

          Средства  резервного фонда ООО «Квант» в 2007 г. за счет чистой прибыли составили 957 тыс.руб. Это больше как прошлогоднего значения (на 528 тыс.руб., или на 123.1 %), так и значения 2005 г. (на 853 тыс.руб. или в 9.2 раза). При этом средства Резервного фонда имеют самый низкий удельный вес в структуре распределенной прибыли, рассматриваемый показатель имеет тенденцию к снижению – с 15.1 % в 2005 г. до 13.2 % в 2006 г., а в 2007 г. удельный вес составил всего 12.4 %.

 

 Рис. 2.7  Динамика распределенной прибыли ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

 

          Далее в работе необходимо проанализировать выполнение сметы распределения прибыли, утвержденной общим собранием участников ООО «Квант» за период 2005-2007 г.г. (таблица 2.8).

          Как  видно из таблицы 2.8, в ООО «Квант» в течение всего исследуемого периода чистая прибыль распределяется в строгом соответствии со сметами, утвержденными общим собранием участников данного общества. Данный факт можно оценить положительно, поскольку это свидетельствует о высоком уровне финансовой дисциплины на предприятии.

Таблица 2.8

Анализ выполнения смет распределения прибыли ООО «Квант» в 2005 - 2007 г.

тыс.руб.

Фонды специального назначения	2005 г.			2006 г.			2007 г.
	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы	по смете	фактически	% выполнения сметы
Фонд развития производства
Фонд потребления
Резервный фонд
Всего	691	691	100	3251	3251	100	7714	7714	100

          Проанализируем  структуру и динамику фонда  потребления ООО «Квант» за 2005-2007 г.г. (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Структура и динамика отчислений в фонд потребления ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г.		2007 г. к 2005 г.		2007 г. к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд потребления, всего			5044
в т.ч. выплаты участникам общества			1266
фонд социального развития			3778
Доля фонда развития производства, % выплат участникам общества			25.1
фонда социального развития			74.9

 

         Как видно  из табл. 2.9,  фонд потребления ООО «Квант»  в 2007 г. составил 5044 тыс.руб., что больше значения 2006 г. (на 3266 тыс.руб., или на 183.7 %) и значения 2005 г. (на 4734 тыс.руб., или в 16.3 раза). Фонд потребления  складывается из двух частей: выплаты участникам общества  и выплаты из фонда социального развития.  Наибольший удельный вес в структуре Фонда потребления занимает Фонд социального развития. Доля данного фонда имеет тенденцию к росту – с 67.7 % в 2005 году до 71.1 % в 2006 г., в 2007 г. удельный вес фонда составил 74.9 %, Соответственно снижается доля средств, направленных на выплаты участникам общества (с 32.3 % в 2005 году до 28.9 % в 2006 г. и до 25.1 % в 2007 г.).

         Проанализируем динамику средств, направленных на выплаты участникам  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г. (таблица 2.10).

 

 

 

 

 

Таблица 2.10

Динамика средств, направленных на выплаты участникам  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Год	Количество долей	Прибыль на долю, тыс.руб.	Сумма распределенной прибыли, тыс.руб.
2005 год			100
2006 год изменение к 2005 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %			514   +414 5.14 раз
2007 год изменение к 2005 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, % изменение к 2006 г. в абсолютном выражении,  +/- темп роста, %			1266   +1166 12.7 раз   +852 167.3

 

          Как  видно из вышеприведенных данных, в 2005 г. на выплату из чистой прибыли участникам ООО «Квант» было израсходовано 100 тыс.руб. В 2006 г. данный показатель  увеличился на 414 тыс.руб. (в 5.14 раз) и составил 514 тыс.руб. В 2007 г. участникам общества было выплачено 1266 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения на 852 тыс.руб. (на 67.3  %), и также больше значения 2005 г. на 1166 тыс.руб. (в 12.7 раза).

          Проанализируем динамику прибыли, распределенной на одну долю в складочном капитале  ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.  Как видно из приведенных данных, прибыль на одну долю в 2007 г. составила 70.3 тыс.руб., что больше как прошлогоднего значения (на 49.6 тыс.руб., или на 69.8 %), так и значения 2005 г. (на 65.3 тыс.руб., или в 14.1 раз). Рост исследуемого показателя можно оценить положительно, поскольку основной целью предприятия является обеспечение доходности для его владельцев.

          Проанализируем структуру и динамику фонда социального развития ООО «Квант» в 2005-2007 г.г. (таблица 2.11).

 

 

 

 

Таблица 2.11

Структура и динамика фонда социального развития ООО «Квант» в 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г. к 2005 г.		2007 г. к 2005 г.		2007 г. к 2006 г.
				+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %	+/-, тыс. руб.	темп роста, %
Распределение чистой прибыли в фонд социального развития, всего			3778
в т.ч. выплаты работникам стимулирующего характера			3650
проведение оздоровительных мероприятий			-
приобретение путевок в санатории			128
оплата приобретения работниками квартир			-
Доля фонда социального  развития, % выплат работникам стимулирующего характера			96.6
проведения оздоровительных мероприятий			-
приобретения путевок в санатории			3.4
оплаты приобретения работниками квартир			-