Отчет по практике в ООО «Базальт»

 

 

Фамилия Имя Отчество	Должность	Форма оплаты труда	Стаж	Семейное положение, льгота
Кульков Сергей Александрович	Генеральный директор	Оклад 33600	6 лет	женат, 1 ребенок.

 

 

Выписка из табеля учета  рабочего времени за июнь 2008г.

 

Таб.№	Фамилия И.О.	Профессия, должность	Дн. яв.	Отр. Час.	Вч	Нч	Пр зд	1	2	3	4	5	6	7	8	9	1 0
1	Кульков Сергей Александрович	Генеральный директор	20	160	-	-	-	-	8	8	8	8	8	-	-	8	8

 

 

1 1	1 2	1 3	1 4	1 5	1 6	1 7	1 8	1 9	2 0	2 1	2 2	2 3	2 4	2 5	2 6	2 7	2 8	2 9	30	31	От дн	Неявки
																						От		Мт дн	Км	Уч	Вых Пр
8	-	8	-	-	8	8	8	8	8	-	-	8	8	8	8	8	-	-	8	X	20	-	-		-	-	-

 

Для расчета заработка  повременщика достаточно знать количество отработанного времени, нормативное  время (фиксируется в табеле учета  рабочего времени) и оклад.

Сумма заработка = оклад * (Фактически отработанное время / Нормативное  время)

Заработная плата = 33600 * 20/20 = 33600

Итого: заработок за июнь 2008г. = 33600 руб.

Начисления и удержания  по налогам фиксируются в расчетной  ведомости (Приложение 17). Ниже представлена выписка из расчетной ведомости.

 

Расчетная ведомость  №6 за июнь 2008 г.

 

 

Фамилия И.О.	Начислено	НДФЛ	К выплате	Единый социальный налог					Взносы в ПФР
				Федеральный бюджет		ФСС РФ	ФФОМС	ТФОМС	На страховую часть  пенсии	На накопительную часть пенсии
				Начислено	К перечислению
Кульков С. А.	33600	4368	29232	2016	2016	974,4	369,6	672	2688	2016

 

Основные бухгалтерские  проводки по начислению заработной платы, удержанием из нее и выдаче на руки за месяц:

Д20 К70 – начислена  зарплата основным рабочим;

Д20 К69 – начислен ЕСН;

Д25 К69 – начислена  зарплата работников, обслуживающих  производство;

Д25 К69 – начислен ЕСН;

Д26 К70 – начислена  заработная плата АУП;

Д26 К69 – начислен ЕСН;

Д70 К68 – удержан НДФЛ из заработной платы;

Д50 К51 – перечислены деньги с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты;

Д70 К50 – выдана заработная плата;

Д70 К76 – депонирована не выданная в срок заработная плата.

4.4. Учёт денежных и расчётных операций

 

Кассовые операции выполняет  кассир, который при принятии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций и с которым заключается договор о материальной ответственности. Кассир несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов). Кассир ведет кассовую книгу (Приложение 21). В ООО «Базальт» обязанности кассира возложены на главного бухгалтера. Денежные средства хранятся в банках. Для учета движения денежных средств в бухгалтерии используется счет синтетического учета №50.

В ООО «Базальт» открыты расчётные счета в банках: АКБ «Спурт», банк «Зенит», банк «Аверс», Сберегательный банк РФ. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены (например, на выдачу заработной платы, на операционные или хозяйственные нужды, на командировочные расходы и т.д.). В своей кассе предприятия могут иметь наличные деньги в пределах лимита остатка наличных денег в кассе  и использовать их из выручки в пределах норм. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выплаты заработной платы (не больше 3-х дней). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдаёт в банк. Приём наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам (Приложение 18), выдача - по расходным кассовым ордерам (Приложение 19). При поступлении наличных денег, например,  от выручки на расчетный счет составляется документ, состоящий из трех подразделов: объявление на взнос наличными, квитанции и ордера. На основании объявления на взнос наличными производится внос денег из кассы на расчетный счет. При этом банк выдает квитанцию о приеме денег. Квитанция остается у кассира, ордер у бухгалтера.

Порядок проведения кассовых операций следующий:

- оформление первичных  документов по приходу и расходу;

- регистрация первичных  документов в кассовой книге;

При получении приходных  и расходных кассовых ордеров  или заменяющих их документов кассир обязан проверить: 

- наличие и подлинность  на документах подписи главного  бухгалтера, разрешительной надписи руководителя;

-  правильность оформления  документов;

-  наличие перечисленных  в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из требований кассир возвращает документы главному бухгалтеру для надлежащего оформления. Приходные и расходные ордера немедленно после получения (выдачи) денег подписывается кассиром. В конце дня кассир передает в бухгалтерию отчет кассира за день, к которому прилагаются все поступившие в кассу за день документы.

Подотчетным лицам аванс  выдается только в том случае, если он не имеет задолженности по ранее выданному авансу. В бухгалтерии делается запись Д 71 К 50. Сумма аванса определяется по предварительному расчету стоимости проезда, суточных и других расходов. После командировки подотчетное лицо должно в течении трех дней предоставить главному бухгалтеру авансовый отчет (Приложение 22) и приложить к нему билеты, чеки, квитанции.

В ООО «Базальт» для безналичного расчета используют платежное поручение (Приложение 23). В нем указывается назначение, сумма платежа, банки плательщика, получателя, номера счетов в своих  банках. Этот документ выписывается в бухгалтерии и предъявляется в учреждении банка. На основании чего денежные средства перечисляются со счета. 

В ФЭО главным бухгалтером  собираются документы, связанные с банком: выписки (Приложение 24) , платежные поручения (Приложение 23), платежные ордера (Приложение 25), инкассовые поручения (Приложение 26).  В выписках банка  исходящий остаток за первый день совпадает с входящим остатком во второй день. Подтверждающие документы подшиваются сразу за выпиской, например платежное поручение.

ООО «Базальт» операции с банком производит через электронную компьютерную систему «Клиент-Банк», которая позволяет обмениваться информацией с банком в режиме реального времени.

К счету 50 «Касса» открыты следующие субсчета:

- 50.1 «Касса организации»;

- 50.3 «Денежные документы».

Основным учетным регистром  является журнал-ордер №1 по кредиту  счета 50 «Касса».

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях используется счет 51 «Расчетные счета».

Поступление денежных средств  на расчетные счета организации  отражается по дебету счета 51. Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается по кредиту счета 51. Банк осуществляет списание денежных средств по поручению организации или с её согласия. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском  учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале ордере №2.

Обороты по дебету и кредиту  счета 50 и 51 ООО «Ватан» за 2007 год представлены в приложениях 27 и 28.

Взаимосвязь отдельных  счетов между собой может быть отражена через бухгалтерские проводки:

Д50 К51 - поступление наличных денежных средств в кассу с  расчетного счета;

Д51 К50 - внесены из кассы  денежные средства для зачисления на расчетный счет;

Д50 К71 - отражены неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу;

Д71 К50 - наличные денежные средства выданы под отчет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Финансы и кредит

5.1. Организация финансовой работы в организации

 

Финансы коммерческих организаций  представляют собой экономические  отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования.

На ООО «Базальт» для ведения финансовых дел существует финансово-экономический отдел. ФЭО включает работников, связанных с организацией бухгалтерского учета,  инвестиционной деятельности, с привлечением клиентов и организацией сбыта, с организацией документарного оборота. В ФЭО входят следующие работники:

- главный бухгалтер  (по совмещению кассир);

- юрисконсульт;

- делопроизводитель;

В ООО «Базальт» финансовых планов не ведется.

Платежный календарь как таковой  на ООО «Ватан» не составляется, все перечисления налоговых платежей производятся в соответствии с требованиями  налоговых органов.

К оборотным средствам  предприятия относятся денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы.

По данным бухгалтерского баланса на 30 сентября 2008 года, который  представлен в Приложении 3, проведем анализ состава и структуры активов  и пассивов организации.

 

 

Таблица 5.1.10

 

Анализ  состава,  структуры  и динамики активов

 

Показатель	На начало отчетного года	Удельный вес, %	На конец отчетного года	Удельный вес,%	Отклонение
					+/-	%
1. ВНА, в т.ч.:	2041	1,77	1652	1,36	-389	-19
Основные средства	2011	1,74	1632	1,35	-379	-18,8
Долгосрочные финансовые вложения	30	0,03	20	0,01	-10	-33
2. Оборотные активы, в т.ч.:	113406	98,23	119287	98,63	5881	105,18
запасы	41056	35,6	53467	44,2	12411	130,2
НДС	279	0,24	164	0,136	-115	-41,2
дебиторская задолженность	24126	20,9	19530	16,15	-4596	-19,05
Краткоср.фин.влож	47926	41,5	45938	37,98	-1988	-4,15
Денежные средства	18	0,015	188	0,15	170	1044,4
ИТОГО Активов	115447	100	120939	100	5492	104,75