Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 21:58, реферат
Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.
Введение
Раздел 1. Правовое регулирование налогообложения
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
2. Нормативная база налогообложения при применении общего режима
Раздел 2. Формирование налоговой отчетности ООО «АК Лифтмаш»
2.1 Характеристика налогового учета на ООО «АК Лифтмаш»
2.2 Исходные данные и условия для исчисления налогов предприятием в 2007г
2.3 Формирование
налоговой отчетности ООО «АК Лифтмаш» как элемента налогового учета
2.3.1Налог на прибыль организации
2.3.2 Налог на добавленную стоимость
2.3.3 Единый социальный налог
2.3.4 Налог на доходы физических лиц
2.3.5 Налог на имущество
2.3.6 Транспортный налог
2.3.7 Земельный налог
Раздел 3. Оптимизация налогообложения ООО «АК Лифтмаш»
3.1 Нормативное обоснование применения УСН
3.2 Расчет единого налога и суммы налоговых обязательств при УСН
Заключение, выводы, предложения
Список используемой литературы
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый, полугодие и девять месяцев.
Срок уплаты транспортного налога не позднее 28 числа месяца следующим за отчетным периодам, а по окончании налогового периода не позднее 28 марта следующего года.
Земельный налог
Налогоплательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налоговая
база определяется в отношении каждого
земельного участка как его кадастровая
стоимость по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым
Налоговая
база определяется отдельно в отношении
долей в праве общей
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными
периодами для
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:
- отнесенных
к землям
- занятых жилищным фондом.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Налоговые декларации предоставляются не позднее 1-го февраля.
Суммы авансовых платежей исчисляются по земельному налогу по истечении 1-го, 2-го и 3-го кварталов текущего налогового периода как ¼ соответствующей налоговой ставке процентной доли кадастровой стоимости и земельного участка.
Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее последнего числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом.
На основании решения Совета
депутатов Домодедовского
Раздел 2. Формирование налоговой отчетности
ООО «АК Лифтмаш»
2.1 Характеристика налогового учета ООО «АК Лифтмаш».
Исчисление налогов, установленных в РФ, осуществляется на основе данных налогового учета. При этом налоговый учет по каждому конкретному налогу имеет свою систему.
Налоговый учет – это не только система учета по налогам, для исчисления которых она применяется, а единая система учета, предназначенная для налогообложения в целом.
Порядок ведения налогового учета по каждому конкретному налогу устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя налогоплательщика. Все изменения порядка учета отдельных хозяйственных операций и субъектов в целях налогообложения осуществляются налогоплательщиком в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.
Налоговый учет основан на следующих принципах:
1)
Предприятие рассматривается,
2)
Использование метода
3)
Предприятие функционирует в
настоящее время и в ближайшей
перспективе. У него
4)
Имущество и обязательства
5)
Налоговый учет ведется по
всем налогам, которые
Несмотря на раздельное ведение налогового учета по каждому налогу, цели и правила ведения налогового учета для всех налогов один. У налогового учета существуют две цели:
Основной задачей налогового учета является отражение фактов финансово-хозяйственной деятельности предприятий с целью исчисления налогов и расчет налоговой базы и сумм налогов к уплате, т.е. формирование показателей налоговой отчетности.
В
налоговом учете используются в
основном стоимостные показатели, но
в некоторых случаях
На
основании ст.80 НК РФ состав формы
и сроки (периодичность) представления
налоговой отчетности установлены
действующим налоговым
Законодательно налоговый учет, как правовая категория введен только для порядка исчисления налога на прибыль организации и при применении упрощенной системы налогообложения. По остальным налогам и налоговым режимам система налогового учета явно не декларирована, но установлена для всех налогов без исключения.
Системы налогового учета по всем налогам очень похожи, поэтому для исчисления всех налогов, установленных на территории России, существует универсальная система налогового учета.
Универсальная система налогового учета имеет трехуровневую структуру:
Ι. Уровень первичных учетных документов. К ним относятся накладные, счета-фактуры, акты, расчетные ведомости, кассовые документы, справки бухгалтера и другие.
ΙΙ. Уровень аналитических налоговых регистров. Это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период. Аналитические налоговые регистры разрабатываются предприятием самостоятельно.
ΙΙΙ. Уровень налоговой отчетности.
2.2 Исходные данные и условия для исчисления налогов ООО
«АК Лифтмаш» в 2007г.
Таблица 1
Доходы и расходы
предприятия
Наименование |
Сумма, руб. | |
за год | в том числе за 9 месяцев | |
1 | 2 | 3 |
Доходы (без НДС) |
6845300 |
5102860 |
1 | 2 | 3 |
Расходы
(без НДС)
Всего в том числе |
6223000 |
4605020 |
а) материальные затраты | 3369878 | 2463719 |
б) услуги сторонних организаций | 186690 | 138151 |
в) заработанная плата управленческого персонала | 717462 | 538362 |
г) заработанная плата работников, занятых в процессе производства | 760190 | 572524 |
д) ЕСН с заработанной платы управленческого персонала | 186540 | 139974 |
е) ЕСН с заработанной платы работников, занятых в процессе производства | 197649 | 148856 |
ж) амортизация | 622300 | 466722 |
- по строительным машинам
- по ОС управления |
466725
155575 |
350040
116682 |
з)
прочие расходы:
|
182291
10050 75298 32112 63791 1040 |
136712
7538 59040 24084 46050 |
Транспортные средства предприятия ООО «АК Лифтмаш Таблица 2
№ п/п | Марка автомобиля | Количество | Мощность двигателя | Общая мощность | Ставка |
1 | BMW 325 | 1 | 120 | 120 | 20 |
2 | KIA spektra111 | 1 | 120 | 120 | 20 |
3 | MAN 0240 | 1 | 210 | 210 | 25 |
Таблица 3
Данные бухгалтерского баланса для исчисления налога на имущество
01.01. 2007 | 01.02. 2007 | 01.03. 2007 | 01.04. 2007 | 01.05. 2007 | 01.06. 2007 |
3733800 | 3681943 | 3630085 | 3578227 | 3526369 | 3474510 |
01.07. 2007 | 01.08. 2007 | 01.09. 2007 | 01.10. 2007 | 01.11. 2007 | 01.12. 2007 | 01.01. 2008 |
3422652 | 3370794 | 3318936 | 3267078 | 3215220 | 3163362 | 3111500 |
Информация о работе Налогообложение и его оптимизация на примере ООО «АК Лифтмаш»