Контроль и ревизия расчетов с подотчетными лицами

     - несоблюдение установленных норм  командировочных расходов;

     - отсутствие аналитического учета  командировочных расходов в пределах  норм и сверх норм.

     3. Нарушения порядка учета представительских  расходов:

     - несоответствие фактического размера  представительских расходов утвержденной смете (или ее отсутствие);

     - отсутствие учета представительских  расходов в пределах норм и  сверх норм.

     4. Нарушения порядка ведения синтетического  учета расчетов с подотчетными  лицами:

     - некорректное составление бухгалтерских  записей по операциям расчетов с подотчетными лицами;

     - ведение журнала-ордера №7 не  по каждому подотчетному лицу  и выданной сумме;

     - несоответствие записей в авансовых  отчетах данным журнала-ордера  №7 или других регистров.

     5. Нарушения в форме и реквизитах  первичных документов.

     6. Выдача денежных средств под отчет лицам, не отчитавшимся за ранее выданные суммы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задача  №2.

     Магазин №1

     Промежуточный акт ревизии

     от  «10» сентября 2010 года

     товарно-материальных ценностей, находящихся в магазине №1 

     РАСПИСКА

     К началу проведения инвентаризации все  ценности, принятые на мое ответственное  хранение, оприходованы, а все выбывшие – списаны в расход.

     Зав. магазином   Сидорова А.Ю.     

     На  основании приказа №12 от «05» сентября 2010 года проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении Сидоровой за период с « 01» июня 2010 года по «01» сентября 2010 года.

     Ревизией  установлено следующее:

     1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода 220500 руб.

     2. Поступило товаров за ревизуемый период 2214500 руб.

     3. Выбыло товаров за ревизуемый  период 2212720 руб.

     4. Остаток товаров на конец отчетного  периода по данным бухгалтерского учета составил 222280 руб.

     5. Фактический остаток товаров  по инвентаризационной ведомости 222140 руб.

     6. Результат инвентаризации – недостача 140 рублей.

     7. Согласно акту инвентаризации  ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не  превышала норм естественной  убыли и составила в ее пределах 140 руб.

     При проверке документов за межинвентаризационный  период было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на 35 руб.

     При проверке документов за межинвентаризационный  период ревизией установлено: заведующим секцией не были оприходованы поступившие  от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам на общую сумму 410 руб.

     Остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять 222690 руб., то есть недостача составила 550 руб.

     Скорректированная сумма естественной убыли составила 105 рублей. Недостача, подлежащая возмещению материально-ответственным лицом, составила 445 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Расписка 

     Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на ответственном хранении и претензий  к комиссии не имею. 

     Зав. магазином Сидорова А.Ю.   ______________ 

     Председатель  комиссии:

     Ревизор КРУ ___________        _______________ 

     Члены комиссии

     Главный бухгалтер_______       _______________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     В бухгалтерском учете организации  по результатам инвентаризации будут  выполнены следующие бухгалтерские  записи:

     Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 

     Кт 41 «Товары» 550 руб. – выявлена недостача товаров в результате проведения инвентаризации

     Дт 44 «Расходы на продажу»

     Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 105 руб. – списывается сумма недостачи товаров в пределах норм естественной убыли

     Дт 73-2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»  

     Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 445 руб. – списывается сумма недостачи сверх норм естественной убыли на материально-ответственное лицо 
 
 

     Подводя итог проведенной работе, ревизор  может сделать следующее заключение, которое записывается в акте ревизии.

     В результате проведения ревизии товарных операций за период с «01» июня 2010 года по «01» сентября 2010 года  была выявлена недостача товаров в размере 550 рублей. Кроме того, было обнаружено завышение норм естественной убыли материально-ответственным лицом в размере 35 рублей. Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли составила 105 рублей, сумма недостачи, отнесенная на материально-ответственное лицо – 445 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Задача № 3

Ведомость результатов проверки кассовых операций 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2

 

 

Приложение 4

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утверждена  постановлением Госкомстата

России  от 18.08.98 г. №88

 

инвентаризации  наличных денежных средств,

 

РАСПИСКА

    К началу проведения инвентаризации все  расходные и приходные документы  на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.