Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

 

Расчеты:

         1.Определяем себестоимость продаж  отчетного года по себестоимости  прошлого года:

Изделие А:  11680*253,99=2966603,2 тыс.руб.;

Изделие В:  5600*231,41=1295896тыс.руб.;

Изделие С: 11976*319=3820344тыс.руб.;

Итоговая:  2966603,2+1295896+3820344=8082843,2 тыс.руб.

          2. Рассчитываем стоимость продаж  отчетного года по ценам прошлого  года:

Изделие А: 11680*256=2990080 тыс.руб.;

Изделие В: 5600*305,34=1709904 тыс.руб.;

Изделие С: 11976*356=4263456 тыс.руб.;

Итоговая: 2990080+1709904+4263456=8963440 тыс.руб.

         3.Для выявления влияния указанных  факторов формируется следующая  система относительных показателей: 

Определяем  затраты на 1 рубль продаж по формуле

J_з0= =6514576/7231399=0,9008 руб., т.е. в прошлом году на 1 руб. проданной продукции пришлось 90,08 коп. затрат.

Рассчитаем  индекс затрат на 1 руб. продукции в  отчетном периоде:

J_з0= =7337039/8243819=0,89 руб., т.е. на 1 руб. проданной продукции пришлось 89 коп. затрат. Изменение индекса продаж на 1 руб. составляет: 0,89- 0,9008 = -0,011 руб.,

         Уменьшение затрат на 1 рубль продаж  отчетного года по сравнению  с предыдущим годом свидетельствует  об улучшении этого показателя  и составляет -1,0795 коп.

         4.Для количественной оценки влияния  факторов на изменение затрат  на 1 рубль продаж используется  индексный метод и следующая  система относительных показателей:

  

         Разница между показателями 2 и  1 характеризует изменения затрат  на 1 рубль продаж за счет изменения  количества проданной продукции

∆J_зстр= - = (8082843,2 /8963440)-( 6514576/7231399) = 0,00088,

т.е. изменение  затрат на 1 рубль на 0,0009 руб. произошло  за счет структурных сдвигов в  ассортименте проданной продукции.

         Разница между показателями 3 и  2 характеризует изменение затрат  на 1 рубль продаж за счет  изменения  себестомости единицы продукции

∆J_{з с/с}= - =(7337039/8963440)-( 8082843,2\8963440)= - 0,08320513

т.е. увеличение затрат на 1. руб. продукции на 0,0832 руб. произошло за счет изменения себестоимости  единицы продукции. Хотя существует небольшое снижение себестоимости  изделия С в отчетном году, из-за роста себестоимости изделий  А и В затраты на 1 руб. продаж возросли .

         Разница между показателями 4 и  3 характеризует изменение затрат  на 1 рубль продаж за счет  изменения  цены

∆J_зz=- - = (7337039/8243819)-( 7337039/8963440)=0,071453

т.е  снижение затрат на 1. руб. продукции  на  0,0714 руб. произошло за счет изменения  цен на продукцию.

         5. Баланс отклонений:

Совокупное  влияние факторов составило 0,00088-0,08320513+0,071453 = -0,011 руб., что соответствует общему изменению затрат.

Вывод:

          Затраты на 1 рубль продаж в  отчетном году по сравнению  с прошлым годом снизились  на 0,01 рубль (или на 1 копейку).Факторы,  повлиявшие на снижение данного  показателя, оказали различное влияние.  В результате существенное снижение  себестоимости ег изделий С  и незначительного роста себестоимости  изделий А и В произошло  улучшение обобщающего показателя  затрат на 1 рубль продаж. Ухудшение  показателя, т.е. рост затрат на 1 рубль продаж произошел за  счет ценового фактора, произошло  снижение цен на изделия В  м С и незначительный рост  на изделие А, за счет этого  фактора затраты на 1 рубль продаж  выросли на 8,32 коп.

           Изменение количества выпускаемой  продукции в натуральном выражении  сказалось незначительно на снижении  затрат на 1 рубль продаж и составило  0,088 коп.

           Надо выяснить почему упали  цены, провести маркетинговые исследования, пересмотреть ценовую политику.

Задание 11

           Определим степень влияния отдельных  факторов на стоимость используемых  в производстве материалов, а  так же резервы ее снижения. Для проведения анализа используем  информацию, предложенную в приложении 3 «Исходные данные для анализа  влияния факторов на уровень  материальных затрат». Расчет  представим по каждому виду  материалов и каждому влияющему  фактору.

Таблица 11

Исходные  данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат

Расчеты:

          Для определения степени влияния  отдельных факторов на стоимость  основных видов, используемых  в производстве материалов, составим  двухфакторную мультипликативную  модель вида у=а*в ,

где у= стоимость израсходованных материалов i-го вида, тыс.руб.

а –  количество израсходованного материала i-го вида, тонн

в–  цена 1 тонны израсходованного материала i-го вида, тыс.руб.

Расчет  влияния факторов выполним способом абсолютных разниц:

          1.определим влияние факторов  на изменение стоимости материала  вида х.

∆у_х^а=∆а*b₀

∆y_x=(2060-2010)*580=29000;

Изменение стоимости материала х под  влиянием изменения цены каждой тонны

∆у_х^b=а₁*∆b

∆у_х^b=2060*5=10300;

Суммарное влияние факторов = 29000+10300=39300;

           2.определим влияние факторов  на изменение стоимости материала  вида у:

∆у_х^а=∆а*b₀

∆y_x=(1240-1610)*295=-109150;

∆у_х^b=а₁*∆b

∆у_х^b=1240*15=18600;

Суммарное влияние факторов -90550;

            3. определим влияние факторов  на изменение стоимости материала  вида z :

∆у_х^а=∆а*b₀

∆y_x=(1040-810)*710=163300;

∆у_х^b=а₁*∆b

∆у_х^b=1040*33=34320;

Суммарное влияние факторов 197620;

          4. определим влияние факторов  на изменение стоимости материала  вида w :

∆у_х^а=∆а*b₀

∆y_x=(2690-2240)*891=400950;

∆у_х^b=а₁*∆b

∆у_х^b=2690*(-1)=-2690;

Суммарное влияние факторов 398260;

         5. Суммарное влияние факторов  на изменение стоимости материалов  всех видов составит 544630

          Для наглядности расчеты составим  таблицу со сводными данными  «влияние факторов на уровень  материальных затрат по видам  материалов»

Таблица 12

Влияние факторов на уровень материальных затрат по видам материалов

Вывод:

         Факторный анализ изменения уровня  материальных затрат по отдельным  видам показал, что наибольшее  влияние на стоимость израсходованных  материалов оказал прирост материальных  затрат по материалам X,Z,W,а снижение по материалу У.

         Доля изменения материальных  затрат за счет изменения количества  израсходованных материалов всех  видов составила 100 %,по израсходованному  материалу 88,89% и по цене на 11,11% .