Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

 Исходные  данные возьмем из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Расчеты:

         Прибыль(убыток) по прочим операциям  = проценты к получению + прочие  доходы- проценты к уплате- прочие  расходы

Прибыль(убыток) по прочим операция прошлого года = 27676+25823-165522-332924= -444947

          Прибыль (убыток) по прочим операция  отчетного года = 24890+25960-285035-378349=- 612534

Таким образом, совместное влияние обоих  факторов составило:

Прибыль до налогообложения составила 19032 тыс. рублей

Налог на прибыль – 1664 тыс. рублей

Итого чистая прибыль = 19032+1664= 17358 тыс. рублей

Вывод:

         Из таблицы №15 следует, что  чистая прибыль отчетного года  была сформирована в рамках  обычной деятельности, т.е. за  счет прибыли от продаж. Абсолютный  прирост прибыли от продаж  составил 190913 тыс. рублей. Также как  и в прошлом гду получен  убыток по прочим операциям  , причем в отчетном году размер убытка вырос на 167587 тыс. рублей, т.е величина прочих расходов и процентов к уплате по прежнему превышает проценты к получению и прочие доходы, что является негативным фактором. Этот убыток сократил прибыл до налогообложения и чистую прибыль. При проведении факторного анализа чистой прибыли  рассматривается влияние двух факторов:  прибыль до налогообложения и текущий налог на прибыль.

Чистая  прибыль, в связи с увеличением  прибыли до налогообложения на 17368 тыс.рублей и снижения налога на прибыль , возросла на такую же величину.

          Таким образом под влиянием  обоих факторов чистая прибыль  увеличилась в отчетном году  на 19032 тыс. рублей .

Задание 15

         Проанализировать характер прибыли  от продаж за отчетный период. Определить степень влияния различных  факторов на изменение прибыли  от продаж. Дать оценку качества  прироста прибыли. Рассчитать  резерв увеличения прибыли от  продаж

Расчеты: Для удобства расчетов построим таблицу 16:

Таблица 16

Анализ  факторов повлиявших на изменение прибыли  от продаж

 По  данным «отчета о прибылях и убытках» и таблицы 10.

Расчеты:

         Прибыль от продаж в отчетного  году по сравнению с предыдущим  увеличилась на 182956 тыс.рублей. Темп  прироста прибыли от продаж  составил 25,27%(182956/723824)

         На изменение прибыли оказывают  влияние следующие факторы:

-изменение  объема продаж продукции;

-изменение  структуры производимой продукции;

-изменение  отпускных цен на продукцию;

-изменение  себестоимости производимой продукции.

         Определим степень влияния каждого  из перечисленных факторов на  изменение величины прибыли от  продаж.

          1.влияние изменения количества  произведенной и реализованной  продукции на изменение прибыли  от продаж равно прибыль от  продаж отчетного года на структуру  продаж и цены прошлого года  и прибыль от продаж прошлого  года.

Определим темп роста количества проданной  продукции

q₁ /q₀ = 29256/24380=1,2;

Индекс  прироста = 0,2;

∆P_q =723824*0,2 = 144765 – изменение прибыли за счет индекса прироста

         2.влияние изменения структуры  продукции  на изменение прибыли  от продаж равно разности прибыли  от продаж в отчетном году  в ценах прошлого года и  прибыли от продаж прошлого  года, скорректированной на объем  продаж отчетного года.

880596-723824*1,2=12007

         3.влияние изменения цены единицы  продукции на изменение прибыли  от продаж равно разнице между  выручкой от продаж отчетного  года и выручкой от продаж  отчетного года в ценах прошлого  года.

8243819-8963440= - 719621

         4. влияние изменения себестоимости  единицы продукции на изменение  прибыли от продаж равно разнице  себестоимости продаж продукции  отчетного года и себестоимости  прошлого года по структуре  и объему продаж отчетного  года

7337039-8082843= - 745804

Так как  себестоимость снижается, то прибыль  будет возрастать.

Проверка  балансовым методом 144765+12007-719621+745804=182956

Вывод:

       В отчетном году произошел  рост прибыли от продаж на  182956 тыс.рублей. По результатам факторного  анализа установлено, что наибольшее  положительное влияние на изменение  прибыли  оказало снижение  себестоимости произведенной продукции  на  745804 тыс рублей, что свидетельствует  об эффективности использования  ресурсов предприятия.

         Также положительное влияние  оказало увеличение количества  произведенной продукции, увеличение  прибыли на 144765 тыс.рублей но менее  значительно сказались на структуре  сдвигов и объеме производства, что свидетельствует об увеличении  удельного веса более рентабельной  продукции.

         Отрицательное влияние на размер  прибыли оказало снижение цен  на продукцию на 719621 тыс.рублей, что  совпадает с результатами факторного  анализа объема продаж.

Задание 16

         Рассчитать, исходя из показателей  отчета по форме 2 «Отчет о  прибылях и убытках», коэффициенты  эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой  прибыли) производственной деятельности. 
 
 
 

 Расчет:

Таблица 17

Расчет  коэффициента эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности

Заполним  таблицу 17 по данным формы №2 и справки  №2.

         1. Маржинальный доход определяем  по формуле: 

МД = Выручка  – Переменные затраты.

МД₀=7238400-4160330=3078070 тыс.руб.

МД₁=8243819-4426831=3816988 тыс.руб.

МД_пл =8921000-5497725=34232750 тыс.руб.

        2. Коэффициент эксплуатационных  затрат рассчитывается как отношение  переменных затрат к сумме  выручки от продаж:

К_ЭЗ = Пер.затраты / V

а) прошлый  год  К_ЭЗ0. =4160330 / 7238400 =0,57;

б) отчетный год  К_ЭЗ1= 4426831 / 8243819 = 0,54;

в) планируемый  период К_ЭЗп = 5497725 / 8921000= 0,62

         Коэффициент имеет тенденцию  к снижению в отчетном году  по сравнению с прошлым, а  на планируемый период увеличивается.

         3. Коэффициент рентабельности производственной  деятельности рассчитывается как  отношение маржинального дохода  к выручке от продаж

Р_ПД = МД / V:

а) прошлый  год Р_ПД0 = 3078070 / 7238400 = 0,43;

б) отчетный год  Р_ПД1 = 3816988/ 8243819  = 0,46;

в) планируемый  период Р_ПДп = 3423275 / 8921000 = 0,38.

Коэффициент имеет тенденция к увеличению в отчетном году по сравнению с  прошлым, а на планируемый период снижается

         3. Рассматриваемые показатели являются  дополняющими друг друга, т.е.  в сумме они составляют единицу.

Вывод:

         Расчетные данные показывают, что  увеличение рентабельности производственной  деятельности в отчетном году  по сравнению с прошлым на 0,038  произошло за счет роста маржинального  дохода, а снижение коэффициента  эксплуатационных затрат на 0,038 в  отчетном году по сравнению  с прошлым произошло за счет  увеличения переменных затрат, что  свидетельствует об эффективности  производственной деятельности , о  верных принятых управленческих  решениях менеджерами организации.

         В плановой перспективе наблюдается  ухудшение этих показателей , требуется проводить более детальный  дальнейший анализ показателей  рентабельности активов, проведение  факторного анализа 

Задание 17

 Определить  рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщить результаты расчетов в таблице 18

Таблица 18

Анализ  рентабельности активов

 

Расчеты:

          Рассчитаем среднюю стоимость  активов за прошлый год:

Средняя стоимость  активов = (2844729+3146340)/2=2995534,5;

         Рассчитаем среднюю стоимость  активов за отчетный год:

Средняя стоимость активов = (3146340+3269400)/2=3207870;