Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

         Рост материальных затрат произошел  также и за счет увеличения  цены каждой тонны отдельных  видов материалов. Это негативное  явление связанно с закупочными  ценами на материальные ресурсы  и транспортно-заготовительные расходы. Снижение цены материала W снизило это негативное явление на 2690 тыс.рублей.

         В результате разнонаправленной  деятельности ценового фактора  отдельных видов материалов, увеличения  уровня материальных затрат  произошло  на 60350 тыс.рублей или на 11,11%,что  является результатом снижения  себестоимости проданной продукции  отчетного года.

         Резервами снижения стоимости  материалов являются:

         а) снижение удельного расхода  материалов на 1 единицу готового  изделия за счет внедрения  более совершенной техники и  технологий производства, качества  материалов,  квалификации рабочих,  пересмотра норм расходов материалов.

         б) снижение цены материалов  за счет снижения транспортно-заготовительных  расходов, замены дорогостоящих  материалов на более дешевые  без ущерба качеству выпускаемых  изделий, совершенствования связи  с поставщиками, поиск более дешевых  рынков  сырья.

Задание 12

         Определить степень влияния отдельных  факторов на уровень затрат  по оплате труда и резервы  их снижения. Заполним таблицу  13 для расчетов. 

Таблица 13

Анализ  влияния отдельных факторов  на уровень затрат по оплате труда

Расчеты:

           1.Рассчитаем среднегодовую зарплату, приходящуюся на одного работника  по формуле:

Затраты на оплату труда/Численность работников. чел.

За прошлый  год==1302915/28520=  45,68тыс.руб.;

За отчетный год=1540778/29230 =52,7122 тыс.руб.;

         2.Для оценки влияния факторов  на уровень затрат на оплату  труда составим двухфакторную  мультипликативную модель вида:

y = а * b, где

y – затраты на оплату труда, тыс.руб.

а – численность работников, чел.

b – среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1 работника, тыс.руб.

        3. Изменение затрат на зарплату  под влиянием каждого фактора  определим методом абсолютных  разниц. Влияние изменения численности  работников на расходы по заработной  плате составило: 

∆y_a = ∆a * b₀

∆y_a =710* 45,6842= 32435,782

∆y_b = a₁ * ∆b= 29230*7,0280= 205428,44

Суммарное влияние факторов= 237864,22

          Таким образом, рост численности  работников на 710 человек привел  к росту затрат на оплату  труда на 32435,78 тыс.рублей или на 14%.

          Повышение среднегодовой заработной  платы одного работника на 7,028 тыс.рублей привела к росту  затрат на оплату труда на 205428,44 или на 86%.

Вывод:

             В отчетном году в ООО «Рубин»  произошел рост затрат на оплату  труда на 237863 тыс.рублей по сравнению  с прошлым годом. Этот рост  в значительной степени произошел  за счет роста среднегодовой  заработной платы на 7,028 тыс.рублей (или на темп прироста средней  заработной платы =7,028/45,68*100= 15,4%) ,под  воздействием которых затраты  на оплату труда возросли на 205428 тыс.рублей или на 86% от общего  прироста фонда заработной платы. 

          Дополнительно привлечено 710 работников  или темп прироста численности  на 86% привело к росту затрат  на оплату труда на 32435,78 тыс.  рублей или на 14%.

           При расширении используемых  аналитических данных бухгалтерского  и статистического учета возможно  более полное отражение влияния  различных факторов на уровень  затрат на оплату труда. При  более детальном анализе для  количественной оценки влияния  отдельных факторов используется 4х факторная мультипликативная  модель 

           Полученные результаты весьма  значительны, однако темпы роста  выработки работника и рабочего  не идентичны. Вызвано это тем  , что численность рабочих составляет  определенную доля в общей  численности работников, а при  расчете обеих выработок использовался  один и тот же объемный показатель. Кроме того, доказать связь рассматриваемых  показателей можно, применив принцип  расширения к формуле определения  выработки работника. Применение  принципа расширения требует  выбора экономически обоснованного  дополняющего показателя. Таким  показателем должна стать численность  рабочих, поскольку от нее зависит  объем продаж, и следовательно,  выработка работника. 

          В ходе проведения анализа  затрат на оплату труда необходимо  установить соответствие между  темпами роста производительности  труда всех работников и среднегодовой  заработной платы одного работника.  Для расширенного производства  необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темпы роста заработной платы.  Если этот принцип не соблюдается,  то происходит перерасход заработной  платы ,повышение себестоимости  продукции и снижение прибыли. 

Задание 13

          Дать оценку и провести анализ  состава, структуры и динамики  доходов и расходов. Результаты  расчетов обобщить в таблице  14. «Состав, структура и динамика  доходов и расходов» 

Таблица 14

Состав, структура и динамика доходов  и расходов

Исходные  данные получены из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Расчет:

         Превышение доходов над расходами  рассчитывается как отношение  всей суммы доходов к всей  сумме расходов(что соответствует  прибыли до налогообложения) и  составляет 294246 тыс.рублей.

          Коэффициент соотношения доходов  и расходов рассчитывается как  отношение всей суммы доходов  ко всей сумме расходов и  составляет 1,0397 в прошлом году и 1,0367 в отчетном году.

           Данный коэффициент показывает  размер доходов, приходящийся  на 1 рубль расходов. Изменение этого  коэффициент а свидетельствует  о тенденции к снижению.

Вывод:

         Общая величина доходов отчетном году составила 8294669 тыс. рублей, что на 1002770 тыс. рублей  больше чем в прошлом году. Прирост доход в отчетном году составил 8294669/7291899 * 100 – 100 =13,7518%.

          Анализируя данные по видам  доходов, значительное влияние  на рост доходов оказала выручка  от продаж, сумма которой в  отчетном году возросла  на 1005419 тыс.рублей или на (1005419/8243819*100) 12,1960% по сравнению с прошлым годом.

         Проценты к получению снизились   в отчетном году на 2786 тыс. рублей  или на 11,1933%.

        Прочие доходы выросли незначительно  на 137 тыс.рублей или на 0,53%.

Отклонение  показателей удельного веса различных  видов доходов в общей их сумме  в отчетном году по сравнению с  предыдущим несущественны.

          Основным источником доходов  является выручка от продаж  удельный вес которой составил 99,98% в общей сумме доходов при  ее росте в отчетном году  на 12,19%.В связи с этим можно  отметить, что высокое качество  доходов организации характеризуется  большой долей доходов от текущей  деятельности ( за счет выручки  от продаж).

         Получение прочих видов доходов  от инвестиционной и финансовой  деятельности, способствует росту  прибыли, но имеет эпизодический  характер и составляет менее  одного процента 

          Расходы организации также возросли. Их общая величина составила  8000423 тыс.рублей ,что на 987403 тыс. рублей  превышает расходы прошлого года .Прирост расходов равен 12,34%

           Увеличение объема продаж можно  рассматривать как негативную  тенденцию.

          Структура расходов в отчетном  году изменилась незначительно  по сравнению с прошлым годом.

4. Анализ финансовых  результатов деятельности  организации

Задание 14

         На основании показателей отчета  «О прибылях и убытках» проанализировать  динамику прибыли организации  до налогообложения и чистой  прибыли. Обобщить результаты  в таблице 15. 

Таблица 15

Анализ  показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации