Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

         При росте выручки от продаж  в 13,89 прирост численности а  1% прироста выручки (коэффициент  экстенсивности) составит 0,72 или 71,99%. Коэффициент интенсивности 28%.

           Прирост среднегодовой стоимости  активной части основных средств  на 1% прироста выручки  составил 0,269978 или 27%.Коэффициент интенсивности  составил 73%

         Комплексная оценка использования  всех ресурсов говорит о преимуществе  экстенсивного их использования  64,039%, а интенсивность использования  ресурсов на прирост составляет 35,9606%. Числовое значение коэффициента  интенсивного использования ресурсов  равно 35,9606.

Задание 5

           Определим комплексный резерв  увеличения объема продаж за  счет лучшего (экстенсивного и  интенсивного) использования ресурсного  потенциала организации. Результаты  расчета представлены в таблице  5.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов (тыс. руб.)

Расчет:

          В задании 3 был выявлен резерв  в 221154,93 тыс.рублей за счет сокращения  внутрисменных потерь рабочего  времени.

Вывод:

          Результаты анализа эффективности  использования отдельных ресурсов  свидетельствуют о том, что  активная часть основных средств  используется нерационально. Сказалось  наличие внутрисменных потерь  рабочего времени и снижение  фондоотдачи, что привело к  снижению объема продаж на 602378,15 тыс. руб.

 Сумму резерва анализируемого предприятия  нельзя считать комплектной, так  как резерв имеется лишь в области  производственных ресурсов.

2. Анализ производства  и объема продаж

Задание 6

          Определим влияние на прирост  объема продаж изменения количества  проданной продукции (в натуральном  выражении), ее структуры и цен.  Результаты занесены в таблицу  6.

Таблица 6

Информация  и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  степени влияния на  изменения  выручки от продаж  количества, структуры  и цен на проданную продукцию

Расчеты:

         Влияние изменения физического  объема продукции на изменение  выручки от продаж рассчитываем  с учетом того, что при неизменной  структуре объем выпуска по  каждому виду изделий возрастает  пропорционально общему изменению  объема проданной продукции.

           Индекс изменения количества  проданной продукции по сравнению  с прошлым годом i= 29256/24380=1,2

          Темп роста физического объема  продаж  составил 120% а темп прироста =20%. Рассчитаем размер объема  продаж в отчетном году при  условии, что каждый вид продукции  увеличился так же как в  среднем по всему выпуску, т.е  на 20%.

         1.Рассчитаем показатель выручки  от продаж  за отчетный год  при структуре и ценах прошлого  года составит:

По изделию  А: 11500*256= 2944000;

По изделию  Б: 5880*305.34= 1795399;

По изделию  С: 7000*357= 2499000;

Итого: 7238399.

         2.Определим выручку от продаж  отчетного года в ценах прошлого  года:

V_{1 при ц отч г}= Q₁ * P₀

Изделие А: 11680*256=2990080 тыс. руб.;

Изделие Б: 5600*305,34=1709904 тыс. руб.;

Изделие С: 11976*357=4275432 тыс. руб.;

Итого 8975416 тыс. руб.

         3. Определим изменение выручки  в отчетном году по сравнению  с прошлым: 8243819-7238399=1005420 тыс.руб.

          4.Определяем влияние всех факторов  на изменение выручки от продаж:

Влияние изменения количества проданной  продукции 

7238399-7238399=0 тыс.руб;

Влияние структурных сдвигов 

8975416-7238399=1737017 тыс.руб.;

Влияние изменения цен 

8243819-8975416=-731597 тыс.руб.;

5.Баланс  отклонений составил:

0+1737017-731597=1005420 тыс.руб.

Вывод:

          Из приведенных расчетов следует,  что увеличение объемов продаж  произошло за счет двух факторов: за счет количества продукции   и структуры. Рост количества  проданной продукции свидетельствует  о положительных результатах  деятельности организации, т.е.  расширении бизнеса, наращивании  объемов производства. Влияние ценового  фактора оказало отрицательное  влияние на изменение объема  продаж, а причинами могло быть изменение спроса на продукцию. За счет изменения структуры производства продукции, выручка возросла  на 1737017 тыс.рублей. Влияние роста цен отрицательное, то есть выручка снизилась  за счет этого фактора на 731597 тыс.рублей.

Задание 7

          Используя данные о результатах  маркетингового исследования спроса  на изделия A, B, C, D, и E, показанных в приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период, разработаем часть бизнес-плана по продаже продукции организации на следующий год. Исходные данные и расчетные представлены в таблице 7.

Таблица 7

Выпуск  продукции в шт.с учетом спроса и возможности организации

Расчеты:

          1.Объем продаж исходя из спроса  и возможности выпуска определяется  как произведение выпуска изделий  в натуральном выражении на  цены:

V_пр = К*Ц,

Изделие А: 12000*320=3840000 тыс. руб.;

Изделие В: 4500*310=1395000 тыс. руб.;

Изделие С:4600*750=3450000 тыс.руб.;

Изделие D: 400*590= 236000 тыс. руб.;

Совокупный  объем продаж составит: 3840000+ 1395000+ 3450000+ 236000 = 8921000 тыс.руб.

          2.Себестоимость объема продаж  будущего года определяется как  произведение выпуска продукции  на себестоимость единицы продукции:

S_пр = К*S_ед,

Изделие А: 12000*294=3528000 тыс. руб.;

Изделие В: 4500*260=1170000 тыс. руб.;

Изделие С:4600*695=3197000 тыс.руб.;

Изделие D : 400*570= 228000 тыс. руб;

Себестоимость всех изделий составит: 3528000+ 1170000+ 3197000+ 228000= 8123000 тыс.руб.

         3. Планируемая прибыль от продаж  определяется по формуле: 

Пр = Vпр – Sпр

Изделие А: 3840000-3528000 =312000 тыс. руб.;

Изделие В: 1395000-1170000=225000 тыс. руб.;

Изделие С: 3450000 -3197000 =253000 тыс.руб.;

Изделие Е : 236000-228000=8000 тыс. руб;

Прибыль по всем изделиям: 312000+225000+253000+8000=798000 тыс.руб.

          4.Рентабельность изделий определяется  по формуле: R_изд = Пр / V_пр

Изделие А: 312000/3840000*100=8,125%;

Изделие В: 225000/ 1395000*100= 16,1290%;

Изделие С: 253000/3450000*100= 7,333%;

Изделие Е : 8000 / 236000*100=3,3898 %;

В целом  по всей продукции рентабельность : 798000/ 8921000*100= 8,95%

         5.С учетом полученных результатов  ранжируем продукцию в группы, согласно условиям задачи. Результаты  отражаем в строке 8.

Вывод:

         Анализируя результаты можно сделать вывод, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия.