Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

Задание 3

          Определим степень влияния на  объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных  средств, а так же резерв  роста объема продаж за счет  устранения факторов, имеющих отрицательное  влияние. Рассчитаем данные в  таблице 3.

Таблица 3

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств

 
 

Расчеты:

         1.Среднегодовая первоначальная  стоимость активной части производственных  основных средств рассчитывается  как среднее арифметическое величин  по данным на начало и конец  периода по формуле: 

ОС_акт.0 = (ОС_{акт н.г} + ОС_{акт. к.г})/2=(1127412+ 1150371)/2 = 1138891,5 тыс.рублей; 

ОС_акт.1=(ОС_{акт . н.г} + ОС_{акт. к.г}) /2 = (1150371 + 1212955)/2 = 1181663 тыс.рублей;

∆ОС_акт= ОС_акт.1 - ОС_акт.0=1181663-1138891,5=42771,5 тыс.рублей.

         В отчетном году активная часть  производственных основных средств  увеличилась на 42771,5 тыс.рублей. Это  означает, что организация проводит  работу по увеличении и обновлению  основных средств за счет активной  части.

         2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час  работы оборудования по формуле:

Вч= V/ОС_акт*Рд*К_см*П_см

Вч_о =7238400/1138891,5 *240*1,3*8*=0,002546 тыс.руб.;

Вч₁= 8243819/1181663*245*1,5*7,8=0,002433 тыс. руб.;

∆Вч= Вч₁ – Вч_о = 0,002433-0,002546=-0,0001122 тыс.руб.

         3. Для оценки влияния факторов, связанных  с использованием  активной части основных средств  на объем продаж составим 5-ти  факторную мультипликативную модель V = ОС_акт * Рд * К_см * П_см * Вч

V₀ = 1138891,5*240 *1,3 * 8,0 * 0,002546 = 7238399,98443  тыс.рублей;

V₁ = 1181663 * 245 *1,5 * 7,8 * 0,002433 = 8243818,97377  тыс.рублей;;

∆V = V₁  - V₀  = 8243818,97377 -7238399,98443  =1005418,98934 тыс.руб.

        Рассчитаем влияния каждого фактора  методом абсолютных разниц:

а) Определим  влияние изменения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение  объема продаж:

∆V_ос=∆ОС_акт* Рд₀ * К_см0 * П_см0 * Вч₀=42771,5 *240*1,3*8*0,002546 = 271840,84255 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

∆V_рд = ОС_акт1 *∆ Рд * К_{см 0} * П_{см 0} * Вч ₀ = 1181663 * 5 * 1,3 * 8,0 * 0,002546 = 156463,350562 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение  объема продаж:

∆V_ксм = ОС_акт1 * Рд₁ * ∆К_см * П_{см 0} * Вч ₀ = 1181663* 245 * 0,2 * 8,0 * 0,002546 = 1179492,95039 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

∆V_псм = ОС_{акт 1} * Рд₁ * К_см1 *∆П_см1 * Вч₀ = 1181663* 245 * 1,5 * (-0,2) * 0,002546 = 221154,928198 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части  ОС за 1 машино- час работы оборудования:

∆V_вч = ОС_акт1 * Рд₁ * К_см1 * П_см1 * ∆Вч = 1181663* 245 * 1,5 * 7,8 * (-0,0001122) = -381223,225967 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

 271840,84255 +156463,350562 +1179492,95039 -221154,928198 -381223,225967 =1005418,98935 тыс. рублей.

Вывод:

         Оценка результатов анализа использования  активной части основных производственных  фондов позволяет сделать вывод  о том, что рост объема продаж  на 1005418,98935 тыс. рублей в отчетном  году по сравнению с прошлым  произошел за счет следующих  факторов:

         Экстенсивные:

       - увеличение среднегодовой первоначальной  стоимости активной части производственных  основных средств в отчетном  году по сравнению с прошлым годом на 42771,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 271840,84  тыс. рублей;

      - увеличение количества дней  работы, в течение которых активная  часть производственных основных  средств находилась в рабочем  состоянии в отчетном  году  на 5 дней  привело к увеличению  объема продаж на 156463,35тыс. рублей;

       -рост коэффициента сменности  в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 0,2 привел  к увеличению объема продаж  в отчетном году на 1179492,95 тыс.  рублей.

         Интенсивные факторы:

        - снижение средней продолжительности  смены на 0,2 привел к снижению  объемов продаж в отчетном  году  на 221154,93 тыс. рублей;

      - снижение выпуска продукции  в 1 час на 1 тыс. рублей основных  средств на 0,00011 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 381223,23 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования.

          Выполненные расчеты позволяют  определить резерв роста объема  продаж при ликвидации негативных  факторов, связанных с использованием  активной части основных средств.  Отрицательно повлияли факторы  снижения средней продолжительности  смены и выпуска продукции  за 1 машино-час на 1 руб. активной  части основных средств, что  привело к снижению объема  продаж в отчетном году по  сравнению с прошлым годом  на 602378,154 (221154,928198 +381223,225967)

Задание 4

         На основании данных, полученных  в результате экономического  анализа предыдущих пунктов курсовой  работы, дадим комплексную  оценку  экстенсивности  и интенсивности  деятельность организации. Расчеты  занесем в таблицу 4. 

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

 

* ГР. 5 = (гр.4 / ГР. 3 * 100) - 100

** ГР.6 = гр.5 стр.1 или 2 или 3 / гр. 5 стр.4

*** ГР. 7 = гр.6 * 100

**** ГР. 8 = 100 - гр.7

Расчет:

         1.Рассчитываем темп прироста:

Темп  прироста численности =(10725/9750)*100-100=10,00 %;

Темп  прироста ОС_акт= (1181663/1138891,5)*100-100=3,7555 %;

Темп  прироста стоим. материалов =(4756320/4211690)*100-100=12,93 %;

Темп  прироста выручки =(8243819/7238400)*100-100=13,89 %.

         2.Прирост ресурса на 1% прироста  выручки:

       К_экст=Т_{прироста ресурса} /Т_{прироста выручки}

К_{экст труда}=10/13,89=0,7199;

К_{экст ОСакт}=3,75/13,89=0,2703;

К_{экст МЗ}=12,93/13,89=0,93088.

         3.Рассчитываем коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж  экстенсивности вида ресурса:

К=К_экст*100

К _труда= 0,7199*100 = 71,99%;

К_ОСакт = 0,2703*100 = 27,03%;

К_мз=0,93098*100=93,098%.

        Из расчетов видно, что на 1 % прироста выручки от продаж, численность рабочих приросла  на 0,7199%, активная часть основных  средств на 0,2703%, материальные затраты  на 0,93098%.

        4.Коэффициент интенсивности рассчитывается  как 100- К_экст*100.

К_инт т_руда=100-71,99%=28,01%;

К_{инт ОСакт}=100-27=72,97%;

К_интМЗ=100-93,098=6,902%;

         5.На основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели  использования видов ресурсов  по формуле средней арифметической:

∑К_экстi/n=(0,7199+0,2703+0,93098)/3=0,6403 %;

Комплексный показатель экстенсивности равен:

∑К_экстi*100/n=(71,99+27,03+93,098)3=64,039%;

Комплексный показатель интенсивности:

100-∑К_экстi*100/n=100-64,039=35,9606%.

Вывод: