1. Увеличение численности рабочих
в отчетном году на 975 человек
привело к росту объема продаж
на 723840 тыс. рублей. (10%)
2. По сравнению с прошлым годом
в отчетном году количество
дней, отработанных одним рабочим
увеличилось на 5 дней, что произошло
за счет сокращения целодневный
потерь и позволило увеличить объем продаж
на 165759,36 тыс. рублей или 2,29%.
3.Уменьшение средней продолжительности
рабочего дня в отчетном году
по сравнению с предыдущим
на 0,2 часа, что привело к уменьшению
отработанных человеко-часов на
1776475.Причиной такого уменьшения
является рост внутренних простоев,
что привело к снижению объемов
продаж 203399,04 или 2,81 %.
4. Увеличение среднечасовой выработки
одного рабочего, т.е интенсивного
фактора, привело к росту объема
продаж на 319213,44 тыс.руб. или 4,41%.
Таком образом, основной рост
продаж был достигнут за счет
увеличения численности рабочих,
т.е. экстенсивного фактора, а
также за счет лучшего использования
трудового потенциала, минимизации
дней, отработанных одним рабочим.
Снижение объемов затрат произошло
за счет внутрисменных потерь,
что является резервом роста
объема продаж. Следовательно, в
будущем периоде организации
рекомендуется проводить мероприятия
по снижению сверхнормативных
потерь рабочего времени, что
можно считать резервом роста
объемов продаж на ближайшую
перспективу. Величина резерва
в размере 203399 тыс.рублей будет
учтена при определении комплектного
резерва увеличения объемов продаж
за счет лучшего использования
трудовых ресурсов.
Рост материальных затрат (экстенсивный
фактор) на 936025,6315 тыс.руб.(12,93%) должен
привести к увеличению объемов
продаж на 12,93% или 936025,6315 тыс. рублей,
т.е пропорционально изменению.
Однако, фактические данные показывают
,что прирост материальных ресурсов
обеспечил прирост выхода готовой
продукции на 13,89,что свидетельствует
об относительной экономии материалов.
Увеличение материалоотдачи (интенсивный
фактор) на 0,0146 привело к росту объема
продаж на 69393,368 5тыс. руб. Более детальный
анализ материальных затрат будет дан
в разделе 2.3 «анализ затрат и себестоимости
продукции».
Оценка результатов анализа использования
активной части основных производственных
фондов позволяет сделать вывод
о том, что рост объема продаж
на 1005418,98935 тыс. рублей в отчетном
году по сравнению с прошлым
произошел за счет следующих
факторов:
Экстенсивные:
- увеличение среднегодовой первоначальной
стоимости активной части производственных
основных средств в отчетном
году по сравнению с прошлым
годом на 42771,5 тыс. рублей позволило
увеличить объем продаж на 271840,84 тыс.
рублей;
- увеличение количества дней
работы, в течение которых активная
часть производственных основных
средств находилась в рабочем
состоянии в отчетном году
на 5 дней привело к увеличению
объема продаж на 156463,35тыс. рублей;
-рост коэффициента сменности
в отчетном году по сравнению
с прошлым годом на 0,2 привел
к увеличению объема продаж
в отчетном году на 1179492,95 тыс.
рублей.
Интенсивные факторы:
- снижение средней продолжительности
смены на 0,2 привел к снижению
объемов продаж в отчетном
году на 221154,93 тыс. рублей;
- снижение выпуска продукции
в 1 час на 1 тыс. рублей основных
средств на 0,00011 тыс. рублей привело
к снижению объема продаж на 381223,23 тыс.
рублей. Данный расчет позволяет выявить
резерв повышения объема продаж, за счет
выявления и устранения причин снижения
производительности оборудования.
Выполненные расчеты позволяют
определить резерв роста объема
продаж при ликвидации негативных
факторов, связанных с использованием
активной части основных средств.
Отрицательно повлияли факторы
снижения средней продолжительности
смены и выпуска продукции
за 1 машино-час на 1 руб. активной части
основных средств, что привело к снижению
объема продаж в отчетном году по сравнению
с прошлым годом на 602378,154 (221154,928198 +381223,225967)
При росте выручки от продаж
в 13,89 прирост численности а
1% прироста выручки (коэффициент
экстенсивности) составит 0,72 или 71,99%.
Коэффициент интенсивности 28%.
Прирост среднегодовой стоимости
активной части основных средств
на 1% прироста выручки составил
0,269978 или 27%.Коэффициент интенсивности
составил 73%
Комплексная оценка использования
всех ресурсов говорит о преимуществе
экстенсивного их использования
64,039%, а интенсивность использования
ресурсов на прирост составляет
35,9606%. Числовое значение коэффициента
интенсивного использования ресурсов
равно 35,9606.
Результаты анализа эффективности
использования отдельных ресурсов
свидетельствуют о том, что
активная часть основных средств
используется нерационально. Сказалось
наличие внутрисменных потерь
рабочего времени и снижение
фондоотдачи, что привело к
снижению объема продаж на 602378,15
тыс. руб.
Сумму
резерва анализируемого предприятия
нельзя считать комплектной, так
как резерв имеется лишь в области
производственных ресурсов.
Влияние ценового фактора оказало
отрицательное влияние на изменение
объема продаж, а причинами могло
быть изменение спроса на продукцию.
За счет изменения структуры
производства продукции, выручка
возросла на 1737017 тыс.рублей. Влияние
роста цен отрицательное, то
есть выручка снизилась за
счет этого фактора на 731597 тыс.рублей.
Анализируя результаты можно сделать
вывод, что среди изделий, планируемых
к продаже в следующем году, отсутствуют
убыточные изделия.
Равновесное состояние ООО «Рубин»
в отчетном году характеризовалось
критическим уровнем выручки
от продаж 6285546,4363 тыс. рублей, в планируемом
периоде 6604313,27 тыс. рублей, ниже которого
организация несет убытки, а выше- получает
прибыль от продаж. В критической точке
валовой прибыли в точности хватает на
покрытие постоянных затрат, а прибыль=0
Запас финансовой прочности показывает
насколько % объем продаж выше
критического значения, при котором
рентабельность равна нулю. Процентное
значение запаса финансовой прочности
используется для оценки степени
риска бизнес плана, чем ниже
этот процент, тем выше риск.
В организации ООО «Рубин»
запас финансовой прочности составил
в отчетном году 1958272,56 тыс.рублей
или 22,54%, в планируемом периоде
2316686,73 или 25,97%
Расходы по обычным видам деятельности
за отчетный год увеличились
на 822463 тыс. руб. Это может быть
обусловлено как увеличением
выпуска продукции в натуральном
выражении, так и изменением
структуры продукции, ростом цен
на материальные ресурсы, инфляционным
приростом амортизации, тарифных
ставок и т.д.
В составе всех элементов затрат
произошли некоторые изменения.
Увеличились материальные затраты
на 544630 тыс. руб. Их доля увеличилась
на 0,176%. Выросли также затраты
на оплату труда (на 237863 тыс.
руб.), отчисления на социальные
нужды (на 61844 тыс. руб.) и прочие
затраты (на 1722 тыс. руб.). В свою
очередь, доля прочих затрат
в составе общих затрат незначительно
снизилась (на 0,258%).
Затраты на 1 рубль продаж в
отчетном году по сравнению
с прошлым годом снизились
на 0,01 рубль (или на 1 копейку).Факторы,
повлиявшие на снижение данного
показателя, оказали различное влияние.
В результате существенное снижение
себестоимости ег изделий С
и незначительного роста себестоимости
изделий А и В произошло
улучшение обобщающего показателя
затрат на 1 рубль продаж. Ухудшение
показателя, т.е. рост затрат на
1 рубль продаж произошел за
счет ценового фактора, произошло
снижение цен на изделия В
м С и незначительный рост
на изделие А, за счет этого
фактора затраты на 1 рубль продаж
выросли на 8,32 коп.
Изменение количества выпускаемой
продукции в натуральном выражении
сказалось незначительно на снижении
затрат на 1 рубль продаж и составило
0,088 коп.
Доля изменения материальных
затрат за счет изменения количества
израсходованных материалов всех
видов составила 100 %,по израсходованному
материалу 88,89% и по цене на
11,11% .
Рост материальных затрат произошел
также и за счет увеличения
цены каждой тонны отдельных
видов материалов. Это негативное
явление связанно с закупочными
ценами на материальные ресурсы
и транспортно-заготовительные расходы.
Снижение цены материала W снизило
это негативное явление на 2690 тыс.рублей.
В результате разнонаправленной
деятельности ценового фактора
отдельных видов материалов, увеличения
уровня материальных затрат произошло
на 60350 тыс.рублей или на 11,11%,что
является результатом снижения
себестоимости проданной продукции
отчетного года.
В отчетном году в ООО «Рубин»
произошел рост затрат на оплату
труда на 237863 тыс.рублей по сравнению
с прошлым годом. Этот рост
в значительной степени произошел
за счет роста среднегодовой
заработной платы на 7,028 тыс.рублей
(или на темп прироста средней
заработной платы =7,028/45,68*100= 15,4%) ,под
воздействием которых затраты
на оплату труда возросли на
205428 тыс.рублей или на 86% от общего
прироста фонда заработной платы.
Дополнительно привлечено 710 работников
или темп прироста численности
на 86% привело к росту затрат
на оплату труда на 32435,78 тыс.
рублей или на 14%.
Анализируя данные по видам
доходов, значительное влияние
на рост доходов оказала выручка
от продаж, сумма которой в
отчетном году возросла на 1005419
тыс.рублей или на (1005419/8243819*100) 12,1960%
по сравнению с прошлым годом.
Проценты к получению снизились
в отчетном году на 2786 тыс. рублей
или на 11,1933%.
Прочие доходы выросли незначительно
на 137 тыс.рублей или на 0,53%.
Отклонение показателей удельного
веса различных видов доходов
в общей их сумме в отчетном
году по сравнению с предыдущим
несущественны.
Основным источником доходов
является выручка от продаж
удельный вес которой составил
99,98% в общей сумме доходов при
ее росте в отчетном году
на 12,19%.В связи с этим можно
отметить, что высокое качество
доходов организации характеризуется
большой долей доходов от текущей
деятельности ( за счет выручки
от продаж).
Получение прочих видов доходов
от инвестиционной и финансовой
деятельности, способствует росту
прибыли, но имеет эпизодический
характер и составляет менее
одного процента
Расходы организации также возросли.
Их общая величина составила
8000423 тыс.рублей ,что на 987403 тыс. рублей
превышает расходы прошлого года
.Прирост расходов равен 12,34%
Увеличение объема продаж можно
рассматривать как негативную
тенденцию.
Структура расходов в отчетном
году изменилась незначительно
по сравнению с прошлым годом.
Абсолютный прирост прибыли от
продаж составил 190913 тыс. рублей.
Также как и в прошлом году
получен убыток по прочим операциям
, причем в отчетном году размер
убытка вырос на 167587 тыс. рублей,
т.е величина прочих расходов
и процентов к уплате по
прежнему превышает проценты
к получению и прочие доходы,
что является негативным фактором.
Этот убыток сократил прибыл
до налогообложения и чистую
прибыль. При проведении факторного
анализа чистой прибыли рассматривается
влияние двух факторов: прибыль
до налогообложения и текущий
налог на прибыль.