Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2012 в 22:23, курсовая работа

Описание работы

Рассчитаем влияние всех факторов, повлиявших на изменение объема продаж (гр.5 табл.1), для этого выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является показатель, который останется, если из него вычесть предыдущий.
Изменение численности рабочих = 7238400*10/100=723840 тыс.руб.;
Изменение числа дней отработанных одним рабочим =7238400*2,29/100= 165759,36 тыс.руб.;
Изменение продолжительности рабочего дня = 7238400*2,81/100 = -203399,04 тыс.руб.;
Изменение среднечасовой выработки одного рабочего =7238400*4,41/100= 319213,44 тыс.руб.;

Содержание работы

1. Анализ ресурсного потенциала организации 3
Задание 1. 3
Задание 2. 5
Задание 3 7
Задание 4 10
Задание 5 13
2. Анализ производства и объема продаж 14
Задание 5 14
Задание 7 16
Задание 8 18
3. Анализ затрат и себестоимости продукции 20
Задание 9 20
Задание 10 22
Задание 11 25
Задание 12 28
Задание 13 31
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 34
Задание 14 32
Задание 15 34
Задание 16 36
Задание 17 38
Задание 18 41
5. Анализ финансового положения организации 43
Задание 19 43
Задание 20 45
Задание 21 49
Задание 22 51
Задание 23 61
Задание 24 64
6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации 64
Задание 25 64
Задание 26 67
Список использованной литературы 80

Файлы: 1 файл

анализ.docx

— 275.85 Кб (Скачать файл)

Чистая  прибыль, в связи с увеличением  прибыли до налогообложения на 17368 тыс.рублей и снижения налога на прибыль , возросла на такую же величину.

          Таким образом под влиянием  обоих факторов чистая прибыль  увеличилась в отчетном году  на 19032 тыс. рублей .

          В отчетном году произошел  рост прибыли от продаж на  182956 тыс.рублей. По результатам факторного  анализа установлено, что наибольшее  положительное влияние на изменение  прибыли  оказало снижение  себестоимости произведенной продукции  на  745804 тыс рублей, что свидетельствует  об эффективности использования  ресурсов предприятия.

         Также положительное влияние  оказало увеличение количества  произведенной продукции, увеличение  прибыли на 144765 тыс.рублей но менее  значительно сказались на структуре  сдвигов и объеме производства, что свидетельствует об увеличении  удельного веса более рентабельной  продукции.

         Отрицательное влияние на размер  прибыли оказало снижение цен  на продукцию на 719621 тыс.рублей, что  совпадает с результатами факторного  анализа объема продаж.

Расчетные данные показывают, что увеличение рентабельности производственной деятельности в отчетном году по сравнению с  прошлым на 0,038  произошло за счет роста маржинального дохода, а  снижение коэффициента эксплуатационных затрат на 0,038 в отчетном году по сравнению  с прошлым произошло за счет увеличения переменных затрат, что свидетельствует  об эффективности производственной деятельности , о верных принятых управленческих решениях менеджерами организации.

          Анализируя данные, представленные  таблице 18, можно сделать вывод  о том, что рентабельность активов  возросла на 0,073 %, что является  положительным фактом. Наибольшее  влияние на уменьшение рентабельности  активов оказало уменьшение рентабельности  продаж на 0,168, за счет него  рентабельность активов уменьшилась  на 0,4317%. За счет уменьшения коэффициента зависимости на 0,009%, рентабельность активов уменьшилась на 0,12%. Уменьшение   коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,1922  свидетельствует о том, что выручка на 1 рубль собственного капитала в отчетном году увеличилась в меньшей степени по сравнению с предыдущим годом, то есть нет адекватного увеличения выручки в связи с ростом собственного капитала.

      Снижение  коэффициента финансового рычага приводит к снижению рентабельности собственного капитала на 0,484%. Данный коэффициент  характеризует уровень финансовой устойчивости организации, и свидетельствует  о снижении финансовой эффективности  бизнеса.

         Менее значительно повлиял коэффициент  оборачиваемости заемного капитала, который составил в отчетном  году 6,61. Увеличившись по сравнению  с прошлым годом на 0,534, он увеличил  рентабельность собственного капитала  на 1,112%.Снижение рентабельности  продаж на 0,17% свидетельствует о  снижении эффективности текущей  деятельности, отрицательно влияет  на рентабельность собственного  капитала, снижая его на 0,708%.

         Коэффициент обеспеченности активов  СОС превышает нормативное значение  и имеет положительную динамику. Оборотные активы покрываются  СОС на 45% на начало года и  на 52% на конец года.

         Коэффициент обеспеченности запасов  СОС на конец года превышает  нормативное значение (0,1) и составляет 0,45,но он имеет отрицательную  динамику.

         Коэффициент маневренности ниже  нормативного значения (0,5) составляет  на конец года 0,39, хотя и имеет  положительную динамику. Это говорит  о том, что недостаточно СК  используется для финансирования  текущей деятельности.

         Сила операционного рычага за  прошлый и отчетный годы составила  соответственно:4,2094 и 4,0439. За  счет  того, что предприятие увеличило  объемы продаж в отчетном году на 13,89 тыс. руб., что составило 8243819 тыс. руб., сила операционного рычага стала ниже на 0,08.

         Положительный показатель операционно-финансового  рычага (0,1578) свидетельствует о том,  что организации я не испытывает  финансовых трудностей.

        Так как текущая ликвидность  отрицательная , то организация  не является платежеспособной  на ближайший промежуток времени.  Показатель на начало года  меньше оптимального значения, но  и на конец года  не соответствует  нормативному значению, идет тенденция  к снижению, что говорит об  ухудшении ситуации.

        Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какая часть краткосрочных  заемных обязательств может быть  при необходимости погашена немедленно  за счет денежных средств. Значение  данного показателя ниже нормативного, и имеет отрицательную  динамику, что говорит о низких возможностях  организации покрыть свои обязательства  за счет имеющихся денежных  средств.

         Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами  соответствует нормативному значению (на конец периода он составляет  0,4529), что свидетельствует о том, что оборотные активы предприятия обеспеченны собственными средствами, т. е. у организации достаточно собственных средств для ее текущей деятельности.

         Коэффициент маневренности функционирования  СК нам показывает, что к концу  периода значительная часть капитала  была обездвижена в производственных  запасах и долгосрочной задолженности.  На конец периода этот показатель  составил 0,4732.

         Общий показатель платежеспособности  в организации выше нормального  значения, следовательно, организация  в перспективе является платежеспособной, но наблюдается тенденция к  снижению данного показателя

         Коэффициент независимости в  организации и в отчетном году (0,6055)и в прошлом(0,6172) соответствует  норме. Т. е. организация может  уменьшить величину активов без  нанесения ущерба интересам кредиторов.

        Коэффициент финансовой устойчивости  показывает, что более 70% капитала  компании привлечены на длительный  срок .Но его значение в конце  года по сравнению с началом  снижается. 

          Коэффициент финансового левериджа  (0,6604) соответствует нормативу. Данный  коэффициент показывает,  сколько  заемных средств приходится на 1 рубль собственных. Так как  он меньше 1, то у предприятия  больше собственных средств.

      На  данном предприятии темп роста коэффициента маневренности составил  126,24%. У  предприятия высокая возможность  финансового маневра.

          Показатель соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности  показывает, сколько дебиторской  задолженности приходится на  каждый рубль кредиторской задолженности.

         Если дебиторская задолженность  больше кредиторской, это является  возможным фактором обеспечения  высокого уровня коэффициента  общей ликвидности. Одновременно  это может свидетельствовать  о более быстрой оборачиваемости  кредиторской задолженности по  сравнению с оборачиваемостью  дебиторской задолженности. В  таком случае в течение определенного  периода долги дебиторов превращаются  в денежные средства, через более  длительные временные интервалы,  чем интервалы, при которых  предприятию необходимы денежные  средства для своевременной уплаты  долгов кредиторам. Соответственно  возникает недостаток денежных  средств в обороте, сопровождающийся  необходимостью привлечения дополнительных  источников финансирования.

         При значительных различия в  оборачиваемости  дебиторской  и кредиторской задолженности  продолжительность финансового  цикла может принять отрицательное значение, и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов.

 Преобладание  кредиторской задолженности говорит  о вероятности просроченной задолженности. Рост долгосрочной кредиторской задолженности  может являться просроченной кредиторской задолженностью дополнительно с  привлечением новых кредиторов, что  можно расценить положительно для  развития бизнеса так как кредиторская задолженность свидетельствует  о расширении производства.

         На основании проведенного финансового  анализа положения предприятия,  можно заключить, что большинство  показателей характеризуют положение  организации как:

          -предприятие можно считать недостаточно  платежеспособным, поскольку оно  не может своевременно  погашать  кредиторскую задолженность, но  оборотных средств у организации  достаточно для покрытия краткосрочных  обязательств;

          - финансовое состояние организации  не является кризисным, т.к.  в ходе анализа установлена  достаточность обеспечения собственными  оборотными средствами (коэффициент  обеспеченности).Их количество превышает  10%;

         -финансовое положение предприятия неустойчивое ;      

        - использование заемного капитала  для организации убыточно, т.к.  недостаточно рентабельные активы  организации для обеспечения  заемных средств;

         -оценивая результаты анализа  ликвидности организации, необходимо  отметить наличие растущих дефицитов.  Причины дефицитности баланса-  несбалансированность наиболее  ликвидных активов и кредиторской  задолженности;

         -что касается соотношения дебиторской  и кредиторской  задолженностей  то данный показатель близок  к оптимальному (к 1), хотя преобладание  кредиторской задолженности над  дебиторской подтверждает низкую  ликвидность баланса.

      В целом результаты деятельности предприятия  сложно охарактеризовать однозначно. С одной стороны, выручка от продаж возросла по сравнению с предыдущим годом на 1 005 420 тыс. руб. или на 13,89%. С другой стороны, наблюдается снижение практически всех финансовых коэффициентов, а так же на предприятии недостаточно хорошо организована работа по повышению эффективности использования имеющихся ресурсов, что приводит к появлению большого числа неиспользованных резервов, которые в свою очередь приводят к недополучению прибыли.

     При анализе производства и объема продаж проанализировали продаваемую  продукцию предприятия за прошедший  и отчетный годы. В качестве резерва  увеличения выручки от продаж можно  использовать увеличение выпуска изделий, и есть резерв в повышении стоимости.

     Баланс ООО «Рубин»  не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется одно из трех обязательных условий, т.е. наиболее ликвидные активы значительно меньше наиболее срочных  обязательств (а должно быть наоборот). Значения коэффициентов платежеспособности указывает на неудовлетворительную структуру баланса исследуемой  организации и риск потери платежеспособности Предприятие недостаточно ликвидное, т.к. коэффициенты абсолютной и срочной  ликвидности ниже нормативных значений.

      В целом можно сделать вывод, что  ООО «Рубин» теряет свою финансовую устойчивость, но есть и положительные  моменты. Для улучшения текущего состояния руководству ООО «Рубин»  следует обратить внимание на более  интенсивное использование ресурсного потенциала ООО «Рубин»,  внедрение  в практику разработанных мероприятий, направленных на повышение производительности труда; на снижение себестоимости продукции; на снижение внутрисменных простоев; освоение выпуска новой (высокорентабельной) продукции; способы и возможности  снижения коммерческих и управленческих расходов; пересмотр методов управления капиталом, активами, а так же дебиторской  задолженности.

Список  использованной литературы

  1. Анализ финансовой отчетности: Учебник. 2-е издание / Под общ. ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник,ИНФРА-М,  2010. – 431 с.
  2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ Под ред. д. э. н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 463с.
  3. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности  – М: Инфра-М, 2009. – 415 с.
  4. Лекции зам. зав. каф., к.э.н., проф. Друцкой Марины Викторовны по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 Данная  работа скачена с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 31035 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    РАЗДЕЛ II

__________________________________________________________

Информация о работе Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации