Эффективность управления дебиторской и кредиторской задолжности

• наличия отражений по счетам реализации;
• наличие и ведение журнала регистрации счетов;
• отсутствие исправлений в журналах и счетах;
• скрепление и нумерация журнала регистрации счетов-фактур.

     Необходимо  помнить, что неправильное оформление документов может привести к отказу в оплате по формальному признаку. Применение неунифицированных форм может привести к отсутствию первичного документа, что может стать причиной штрафа .

     Необходимо  проводить проверку правильности отражения  по счетам учета расчетов с покупателями. Применение неунифицированных форм может привести к отсутствию первичного документа. Кроме того, проблемы в случае судебного урегулирования споров между сторонами ввиду отсутствия условий исполнения сделки.

     Также необходимо проводить проверку наличия дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и задолженности, обеспеченной векселем к получению. В данном конкретном случае важно документальное оформление обеспечения дебиторской задолженности векселем: наличие договора, наличие актов приемки-передачи векселя. Необходимо проверять правильность отражение сумм дебиторской задолженности, отраженной векселем.

     Кроме того, проверка расчетов с подотчетными лицами включает следующие пункты:

• сроки выдачи денежных средств;
• наличие отчета об израсходованных суммах;
• ограничение сроков и сумм выдачи законодательством;
• наличие оправдательных расходных документов.

     Проверка  позволит избежать возникновение следующих  проблем. В случае поздней сдачи  отчета возможно присоединение выданных сумм подотчетному лицу с удержанием налога. Нарушение расчетов может привести к несоответствию положения о составе и нормах расходов.

     При программе аудита погашения векселем необходима проверка наличия:

• договора купли-продажи векселя;
• полной информации о векселе;
• первичных документов, подтверждающих сделку, подписей руководителей, оттисков печатей.

     Необходимо  помнить об ответственности руководства  предприятия ОАО Молочный завод «Уссурийский» ,работников бухгалтерии за грубые нарушения правил бухгалтерского учета операции по формированию и погашению дебиторской задолженности .

     Для эффективного управления кредиторской задолженности необходимо проведение следующих мероприятий:

• контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;
• наблюдение за сроками оплаты договоров;
• контроль за своевременным осуществлением платежей.

       Предприятию ОАО Молочный завод «Уссурийский» необходимо обезопасить предприятие от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость путем:

• планирования объем долговых обязательств, удовлетворяя собственные потребности;
• правильного расчета предельного размера заимствований, определение которого исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по сумме ликвидных активов, лимит собственных средств). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности предприятия.

     Осуществление постоянного мониторинга и анализа  кредиторских счетов по временным диапазонам - по месяцам и за более короткие периоды времени, сравнивание которых  позволит оперативно принять решение  по улучшению позиций с кредиторскими  долгами внутри года, квартала или  месяца.

     Контроль  должен проводиться линейными руководителями и функциональными подразделениями  предприятия: службой сбыта и  закупок, финансово-экономической службой, бухгалтерией, службой маркетинга, менеджерами и финансовыми управляющими.

     Таким образом, анализ и управление кредиторскими  и дебиторскими долгами являются одними из важных факторов максимизации нормы прибыли предприятия, увеличения ликвидности, кредитоспособности и  минимизации финансовых рисков. Правильно  разработанная стратегия управления позволит предприятию ОАО Молочный завод «Уссурийский» своевременно, в полном объеме выполнять платежные обязательства, способствуя созданию репутации ответственной и надежной фирмы.

     Систематический контроль и анализ взаиморасчетов с  покупателями и поставщиками позволит получать данные для оценки состояния  дебиторской и кредиторской задолженности, своевременно принимая необходимые  действия по ее оптимизации, улучшению  показателей финансового состояния, а также соблюдению требований российского  законодательства. 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и Статистика, 2004 – 223 с.
2. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2003 – 600 с.
3. Грузинов В.Г. Экономика предприятия: учеб. пособ. – М.: ЮНИТИ, 2004 - 165с.
4. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ, 2003 – 534 с.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2005 - 432с.
6. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки- М.: ИКЦ «Дис», 2002 - 224с.
7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2007 – 768 с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учеб. для вузов - М.: Финансы и статистика, 2005 – 314 с.
9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. - М.: Проспект, 2004 - 320с.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА -М, 2008.-720с. –(Высшее образование).
11. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС, 2004 – 212 с.
12. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005 – 156 с.
13. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2005 – 401 с.
14. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е изд., - М.: Новое знание, 2004. – 640 с.
15. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2005 – 281 с.
16. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: учеб. пособ. М.: ИНФРА-М, 2002 – 495 с.
17. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учеб. для вузов М.: Перспектива 2005 – 425 с.
18. Финансовый менеджмент : учебник /кол. авторов ; под ред. проф. Е.И.Шохина. −2-е изд., стер.− М.: КНОРУС, 2010. −480 с.
19. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 – 463 с.
20. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 284 с.
21. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.;
22. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособ. - М.: «МарТ», 2004 – 293 с.
23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 228с.
24. Экономика предприятия (фирмы)/ Под ред. О.Н. Волкова и О.З.Девяткина.−М.: Инфра−М, 2004
25. Экономическая теория: Учеб./ под ред. В.Д.Камаева. – М.: Юрайт-Издат, 2005 – 557 с.
26. Экономический анализ/под ред. проф. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с..
27.       Электронный ресурс: http://www.consultant.ru/
28.       Электронный ресурс: http://revolution.allbest.ru/