Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Сентября 2015 в 17:05, курсовая работа
Цель настоящей работы – изучение организации учета безналичных денежных средств на примере ООО «Клеанинг», выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета безналичных денежных средств.
Задачи курсовой работы:
подбор теоретической литературы, статистических, фактических материалов по теме: учет безналичных денежных средств и расчётов;
Приложение К
Система документооборота по учету денежных средств на расчетном счете
Приложение Л
Перечень мероприятий внутрихозяйственного контроля безналичных расчётов в ООО «Клеанинг»
Наименование мероприятия |
Метод контроля, к которому относится мероприятие |
Периодичность проведения |
Должностное лицо, в обязанности которого входит проведение данного мероприятия |
1 |
2 |
3 |
4 |
Контроль за законностью совершения операций и создание первичных документов |
Нормативно-правовой, документальный |
Контроль обрабатываемых документов |
Кассир, Бухгалтер |
Проверка документов на наличие всех обязательных реквизитов |
Документальный |
Контроль обрабатываемых документов |
Кассир, Бухгалтер |
Проверка соответствия фактически совершённой операции и информации о ней, отражённой в первичных документах |
Документальный, фактический |
Контроль обрабатываемых документов в случае необходимости |
Бухгалтер |
Контроль полноты регистрации первичных документов |
Документальный |
Выборочный контроль перед составлением отчётности |
Бухгалтер |
Контроль точности регистрации и обработки первичных документов |
Документальный |
Выборочный контроль перед составлением отчётности |
Бухгалтер |
Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов |
Документальный |
Выборочный контроль перед составлением отчётности |
Бухгалтер |
Контроль соответствия данных регистров синтетического и аналитического учёта |
Документальный (арифметический) |
Выборочный контроль перед составлением отчётности |
Бухгалтер |
Контроль соответствия данных учёта и отчётности МОЛ |
Документальный |
Выборочный контроль перед составлением отчётности по необходимости |
Бухгалтер |
Контроль правильности оформления результатов провизии |
Нормативно-правовой |
Во время или сразу после проведения ревизии |
Ревизионная комиссия |
Приложение М
Программа совершенствования контроля безналичных денежных средств в ООО «Клеанинг»
№ п/п |
Вопросы проверки |
Сроки проведения |
Кто проверяет |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Контроль за сохранностью и состоянием учёта безналичных денежных средств | ||
1.1 |
Ревизия безналичных денежных средств |
Ежемесячно |
Бухгалтер, ревизионная комиссия |
1.2 |
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учёта |
Ежемесячно, по плану |
Бухгалтер, ревизионная комиссия |
1.3 |
Проверка порядка регистрации расчётных документов |
Ежедневно |
Бухгалтер |
1.4 |
Проверка соблюдения платёжной и договорной дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении безналичных расчётов |
Систематически |
Бухгалтер, ревизионная комиссия |
2 |
Контроль за использованием безналичных денежных средств | ||
2.1 |
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
Ежедневно, по плану |
Бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.2 |
Проверка полноты и своевременности взноса в банк выручки |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
2.3 |
Проверка законности и целесообразности расходования безналичных средств подотчётными лицами |
Систематически, по плану |
Бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4 |
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам |
Ежемесячно |
Бухгалтер |
2.5 |
Проверка состояния расчётов с бюджетом, с органами соцстраха |
Систематически |
Бухгалтер |
Приложение Н
Анализ счёта 51 за анализируемый период
Приложение О
Таблица 3.1 - Основные сведения о фирме
Фирма наименование |
Полное наименование |
Директор |
Бухгалтер |
ИНН |
Юридический адрес |
Код ЕДРПОУ |
ООО «Клеанинг» |
Общество с ограниченной ответственностью Клеанинг |
Стригина Анна Григорьевна |
Давидюк Ирина Сергеевна |
9201008060 |
299058, г.Севастополь, ул.Пролетарская, д.32, офис 81 |
25127291 |
Организация имеет основной расчетный счет № 2600312426123456789 в банке "РНКБ" (ОАО).
Таблица 3.2 - Контрагенты фирмы ООО «Клеанинг»
Организация наименование |
Юридический адрес |
Взаиморасчеты вид |
Вид договора с наименованием "Основной" |
Банковские реквизиты |
ООО «Славянская Гавань» |
299029, г.Севастополь, ул.Токарева, 16 |
По расчетным документам |
С поставщиком |
РНКБ (ОАО) №2600123456789412345 |
ООО «Царь хлеб» |
299003, г.Севастополь, ул.Токарева, 2В |
По расчетным документам |
С покупателем |
РНКБ (ОАО) №2600234679890145678 |
ООО «Хорошие новости» |
299059 Г.Севастополь, ул. Прос. Героев Сталинграда, 42Г |
По расчетным документам |
С покупателем |
РНКБ (ОАО) №260032547854154889 |
ПАО «ЭК«Севастопольэнерго» Филиал ПАО «ЭК«Севастопольэнерго» в г. Севастополь |
г.Севастополь, ул.Хрусталёва, 44 |
По договору в целом |
С поставщиком |
РНКБ (ОАО) №2600990102233456789 |
Таблица 3.3 - Остатки на 30.10.2014г. организации ООО «Клеанинг»
Актив |
Пассив | ||
Счёт 01 |
Основные средства - 500000 |
Счёт 80 |
Уставный капитал - 3500000 |
Счёт 51 |
Расчётный счёт - 5000000 |
Счёт 84 |
Нераспределённая прибыль - 2000000 |
Итого актив: 5500000 |
Итого пассив: 5500000 | ||
Таблица
3.4 - Основные средства предприятия
Наименование |
Стоимость, грн. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Метод амортизации |
Инвентарный номер |
1. Кассовый аппарат |
8000 |
01.02.2012 г. |
Прямолинейный |
4 |
2. Торговые объекты |
400000 |
01.02.2012 г. |
Прямолинейный |
3 |
3. Помещение офиса |
92000 |
01.02.2012 г. |
Прямолинейный |
5 |
Таблица 3.5 - Сотрудники фирмы
ФИО |
Должность |
Табельный номер |
Дата приема на работу |
Оклад |
Стригина Анна Григорьевна |
Директор |
000000001 |
01.11.2014 |
30000 |
Давидюк Ирина Сергеевна |
Бухгалтер |
000000003 |
01.11.2014 |
15000 |
Стежкова Инна Владимировна |
Кассир |
000000002 |
01.11.2014 |
20000 |
Бита Стас Михайлович |
Охранник |
000000004 |
01.11.2014 |
10000 |
Попова Мария Ивановна |
Уборщица |
000000005 |
01.11.2014 |
10000 |
Таблица 3.6 – Список основных операций ООО «Клеанинг» за ноябрь 2014г.
№ п/п |
Дата |
Наименование операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
02.04.2015 |
Получение услуг по вывозу мусора Поступление товаров и услуг |
26 |
60.01 |
9440,00 |
2 |
02.04.2015 |
Оплата услуг по вывозу мусора |
60.01 |
51 |
9440,00 |
3 |
03.04.2015 |
Реализация услуг аренды |
62.01 |
90.01.1 |
30000,00 |
4 |
03.04.2015 |
Поступление на расчётный счёт |
51 |
62.01 |
30000,00 |
5 |
04.04.2015 |
Реализация услуг аренды |
62.01 |
90.01.1 |
28000,00 |
6 |
04.04.2015 |
Поступление на расчётный счёт |
51 |
62.01 |
28000,00 |
7 |
10.04.2015 |
Возврат ДС от поставщика |
51 |
60.01 |
2000,00 |
8 |
15.04.2015 |
Начисление аванса рабочим |
26 |
70 |
82650,00 |
9 |
15.04.2015 |
Выплачен аванс рабочим |
70 |
51 |
82650,00 |
10 |
15.04.2015 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.01 |
12350,00 |
11 |
15.04.2015 |
Начислены страховые взносы |
26 |
69 |
28690,00 |
12 |
21.04.2015 |
Получение электроэнергии Поступление товаров и услуг |
26 |
60.01 |
3540,00 |
13 |
21.04.2015 |
Оплата услуг электроэнергии |
60.01 |
51 |
3540,00 |
14 |
30.04.2015 |
Начисление заработной платы работникам |
26 |
70 |
82650,00 |
15 |
30.04.2015 |
Выплата заработной платы работникам |
70 |
51 |
82650,00 |
16 |
30.04.2015 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.01 |
12350,00 |
17 |
30.04.2015 |
Начислены страховые взносы |
26 |
69 |
28690,00 |
18 |
30.04.2015 |
Платёж в бюджет НДФЛ |
68.01 |
51 |
24700,00 |