Учёт межбанковский расчётов

МОСКОВСКИЙ  БАНКОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа по дисциплине 

«Учёт в банке» 
 
 

Тема: «Учёт  межбанковский расчётов» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                            

                                                                                                                         

                                                                                                                           Выполнил: студентка 3 Зок-1             

Кириллова Анастасия                                                                                                             

                                                                                                     Проверила: ст.пр Шох И.И 
 
 

                                                Москва 2010

 Содержание:

 ВВЕДЕНИЕ

1. Организация межбанковских расчётов
1. Определение межбанковских расчетов.
2. Расчетно-кассовые центры
3. Принципы осуществления платежей по корсчетам
4. Корреспондентские отношения с зарубежными банками.
2. Учёт межбанковских расчётов.
1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России
2. Учет межбанковских расчетов через расчетную сеть через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.
3. Учет межбанковских расчетов через клиринговые расчетные центры. Межбанковские расчеты через небанковские кредитные организации.
3. Практическая часть

3.1.  Баланс  АКБ "Ситибак" на 09 сентября 2011 года.

  3.2.  Журнал регистрации операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября  2011 года

  3.3. Отражение операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Список  используемой литературы 

 

  Введение

 Межбанковские расчеты — это расчеты, которые осуществляются между банками на основе корреспондентских отношений, то есть договорными отношения между банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

 Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческими и Центральным Банком — обязательно. Для проведения расчетных операций каждая конкретная кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию банка России на осуществление банковских операций открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в банке России. Этот счет выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия.

 Для торговых партнеров наличие корреспондентских  отношений между банками экспортера и импортера имеет большое  значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

 Увеличение  объемов международных банковских операций, расширение их видов при  одновременном увеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение  традиционных взглядов на корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время они рассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важный источник получения дополнительной прибыли.

 Определенная  часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих  кредитных и финансовых институтов, например, при размещении денежных средств в форме депозитов  и кредитов, при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядке рефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд.

 Межбанковские расчеты опосредуют и различные  виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.

 Для осуществления платежей и расчетно-кассового  обслуживания клиентов банки по поручению  друг друга устанавливают между  собой отношения получившие название корреспондентских.

 

 1. Организация межбанковских расчетов

 1.1 Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

 До 1991 г. расчеты между банками осуществлялись через систему межфилиальных  оборотов (МФО). Расчеты по системе  МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия между всеми банковскими учреждениями и единый порядок их урегулирования. Но такая система расчетов могла быть дифференцируемой только в условиях централизованной системы хозяйствования.

 С переходом  к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

 Существуют  два варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

 1.2. В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на второй вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентских счетов коммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копию зарегистрированного устава (заверенного нотариально), образцы подписей первых лиц банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права, обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятых обязательств. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своей клиентуры, а также операции самого банка как хозяйственного субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет - это своего рода “расчетный” счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и не использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

 1.3. Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. ЦБР посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

 Расчеты между клиентами, имеющими счетов одном  учреждении банка, производятся банком, минуя корреспондентский счет, путем  прямого списания и зачисления средств  по счетам клиентов:

 Д-т - расчетный счет плательщика

 К-т - расчетный счет получателя.

 Минуя корреспондентские счета, могут  осуществляться внутрибанковские расчеты, т.е. расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку. Они  осуществляются через специально открываемый  для этих целей балансовый счет № 890. Во всех остальных случаях расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБР и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым в них по каждому отдельному банку на балансовом счете № 161 “Счета коммерческих банков и других кредитных учреждений”.

 Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным  операциям осуществляется через  систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два  счета по межбанковским расчетам: № 830 “Начальные межфилиальные обороты” и № 840 “Ответные межфилиальные обороты”. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осуществляет на основании специальных документов - авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми и кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

 Деятельность  РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.

 Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ).

 1.4 Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.

 Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба  банка, по соответствующим счетам и  документам. Банки сообщают друг другу  списки ответственных должностных  лиц и образцы их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной валютой:

 наш счет в иностранном банке “Ностро”;

 их  счет в нашем банке “Лоро”.

 Вначале эти операции носят документальный характер, связанный с экспортно-импортными поставками между клиентами. Затем возникают операции по покупке и продаже валюты, привлечению и размещению вкладов, хранению ценных бумаг, расчеты по клирингу и, наконец, кредитные операции. Любой вид деятельности банка должен приносит доход, превышающий расходы, связанные с этими операциями. В том числе и банковские связи внешнеэкономического характера. Количество рисков в этом случае возрастает, так как кроме риска операций и надежности клиента возникает риск страны. При расширении межбанковских отношений с зарубежными странами российские банки сталкиваются с многочисленными трудностями и в первую очередь из-за неконвертируемости рубля. Для отражения операций с иностранной валютой в Плане счетов предусмотрен раздел V “Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям”.

 С целью расширения прав коммерческих банков в области работы с фирмами-нерезидентами, банками-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами согласно телеграмме ЦБР от 28.11.1994 года № 204-94 для отражения операций введены следующие дополнительные счета:

 № 603 “Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях” - пассивный счет;

 № 605 “Рублевые счета физических лиц-нерезидентов” - пассивный счет;

 № 632 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях “Лоро”” - пассивный счет.

 Разрешено предоставление и получение кредитов в рублях в разрезе указанных структур. Такими правами могут пользоваться уполномоченные банки, т.е. те, что имеют лицензию на проведение операций в иностранной валюте.