Учёт межбанковский расчётов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 19:59, контрольная работа

Описание работы

Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.
Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
Организация межбанковских расчётов
Определение межбанковских расчетов.
Расчетно-кассовые центры
Принципы осуществления платежей по корсчетам
Корреспондентские отношения с зарубежными банками.
Учёт межбанковских расчётов.
Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России
Учет межбанковских расчетов через расчетную сеть через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.
Учет межбанковских расчетов через клиринговые расчетные центры. Межбанковские расчеты через небанковские кредитные организации.
Практическая часть
3.1. Баланс АКБ "Ситибак" на 09 сентября 2011 года.
3.2. Журнал регистрации операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года
3.3. Отражение операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список используемой литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая. Учёт в банках.doc

— 384.50 Кб (Скачать файл)

 

 2. Главным инструментом межбанковских расчетов являются корреспондентские счета.

 Способы межбанковских расчетов:

 1.  Расчеты через расчетную сеть  Банка России.

 2. Расчеты  по прямым корр. отношениям, которые  ком. банки РФ могут  устанавливать  друг с другом, а также с  банками-нерезидентами. 

 3. Расчеты  путем зачетов встречных платежей через небанковские КО (клиринговые палаты или клиринговые центры).

 2.1 Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России.

 Каждый  Российский ком. банк имеет корр. счет в Банке России, который открывается  при выдаче банку свидетельств о регистрации в качестве юр. лица.

 В течение  месяца, пока банк формирует свой уставной капитал, корр. счет используется только для зачисления средств, поступивших  от учредителей (акционеров или пайщиков).

 После того, как уставной капитал будет  сформирован и банк России утвердит отчет по итогам формирования уставного капитала происходит разблокирование корр. Счета и банк получает право использовать средства на проведение свих  операций (так как ему выдана лицензия на право совершения банковских операций).

 С корр. счета в Банке России в исключительном порядке банки обязаны производить  след. расчеты:

 1. собственные  расчеты банка с бюджетом по  налогам. 

 2. расчеты  клиентов с бюджетом по налогам. 

 3. собственные  расчеты банка с гос. внебюджетными  фондами. 

 4. расчеты клиентов с гос. внебюджетными фондами.

 5. Расчеты  как банка, так и его клиентов.

 2.2. Учет межбанковских расчетов через расчетную сеть через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.

 Расчеты по прямым корр. отношениям, которые ком. банки РФ могут  устанавливать друг с другом, а также с банками-нерезидентами.

 Каждый  Рос. Ком. банк имеет право устанавливать  прямые корр. отношения с другими  КО как в России, так и за рубежом. Корр. отношения с рос. Ком. банками  могут устанавливаться как в рублях, так и в иностранной валюте. Корр. отношения с банками-нерезидентами, как правило, устанавливаются в свободно конвертируемых валютах. Все корр. счета, с которыми работает конкретный банк, подразделяются на счета НОСТРО и ЛОРО.

 Счета НОСТРО (наши) - счета данного банка, открытые в других КО.  Средства на указных счетах принадлежат данному банку, ведение этих счетов производит банк-корреспондент. Ежедневно банк-владелец счета получает от банка-корреспондента выписку о движении средств по счету. В банковском учете счета НОСТРО - активные, т.е. зачисление суммы отражается по дебету, а списание по кредиту.

 Счета ЛОРО - это корр. счета других банков, открытые в данной КО. Они принадлежат  банкам-корреспондентам, а отражение  операций по ним осуществляет данный банк, который ежедневно представляет выписку о движении средств на счетах ЛОРО банкам-владельцам этих счетов. Счета ЛОРО являются инструментом привлечения средств в других банках в оборот данной КО, в банковском учете счета ЛОРО являются пассивными, т.е. зачисляемые суммы отражаются по кредиту, а списываемые по дебету.

 Примеры операций по счетам НОСТРО:

 1) На  корр. счет поступили средства  для клиента - негос. ком. организации  Дт 30110 (А+) - Кт 40703 (П+).

 2) На  корр. счет поступила сумма кредита, полученного от другого Рос. Ком. банка в рублях. Дт 30110 (А+) - Кт 31304 (П+).

 3)На  корр. счет поступила сумма депозита, привлеченного от другого Рос.  Ком. банка в долларах США.  Дт 30110 810 (А+) - Кт 31504 840 (П+).

 Главным инструментом синтетического учета в банках является ежедневный банковский баланс.  Синтетический учет в банках ведется в национальной валюте, в рублях и копейках. Для того чтобы при составлении баланса, возможно, было обобщить данные по операциям, проводимых, как в рублях, так и в иностранной валюте производится пересчет оборотов и остатков по счетам в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату составления баланса. Но поскольку официальный курс Банка России в отношении иностранных валют постоянно изменяется, то банки вынуждены производить переоценку счетов в иностранных валютах. При этом в зависимости от изменения курса валюты и объекта учета при переоценке могут образоваться как положительные, так и отрицательные курсовые разницы, которые учитываются соответственно на счетах 61306 и 61406, т.к. курсовые разницы - это изменение рублевого эквивалента по счетам в иностранной валюте, то сами курсовые разницы учитываются только в рублях.

 Примеры отражения операций на кор. счетах ЛОРО:

 3. С  кор. счета списана сумма депозита, размещенного банком – корреспондентом  в данном банке на 30 дней: Дт 30109 (П-) – Кт 31504 (А-)

 5. Производится переоценка суммы полученного кредита в связи с уменьшением курса доллара США.

 Дт 31304 840 (П-) – Кт 70601 810 (П+)

 6. Производится  переоценка средств на кор.  счете банка-нерезидента в долларах  США в связи с увеличением  курса доллара США.

 Дт 70606 810 (А+) – Кт 30111 840 (П+). 

 2.3. Учет межбанковских расчетов через клиринговые расчетные центры.

 Межбанковские расчеты через  небанковские кредитные  организации.

 Расчеты через выше указанные организации  производятся с использованием такого инструмента как клиринг. Клиринг – межбанковские расчеты, которые производятся путем взаимозачета встречных платежей.

 Расчетные небанковские кр. орг. могут осуществлять свою деятельность только на основании  лицензии, выданной Банком России. Банки, которые пожелали стать участниками расчетов должны открыть свой счет в клиринговом центре, который ежедневно будет использоваться для завершения расчетов за данный банковский день – 30213.

 Преимущества  расчетов по клирингу:

 1. Банк  может имеющиеся у него свободные  денежные средства в течение дня использовать для различных активных операций, получая соответствующий доход (межбанковский кредит, операции с иностранной валютой, с ценными бумагами).

 2. При  отсутствии средств у банка,  необходимых для осуществления  платежей за данный банковский день, потребность в средствах снижается до суммы, необходимой для расчетов по клирингу.

 Для учета платежей, которые банк в  течение дня производит через  клиринговый центр, а также платежей, поступающих банку через клиринговый  центр использует балансовый счет 30219. Указанный счет не имеет признака, а это значит, что по нему не может быть остатка на конец данного банковского дня.

 Например:

 1) По  платежному поручению клиент  производится платеж получателю  в другой ком. банк через  клиринговый центр в сумме 700.

 Дт  расчетный счет клиента (40702) – Кт 30219 – на сумму 700.

 2) Через  клиринговый центр поступил платеж  клиенту банка – негос. финансовой  орг. в сумме 1000.

 Дт 30219 – Кт 40701 – на сумму 1000.

 3) По  окончанию банковского дня клиринговый  центр завершает межбанковские расчеты с учетом встречных платежей. Сальдо расчетов сложилось в пользу данного банка в сумме 300. Указанную сумму клиринговый центр зачислил на счет данного банка как участника расчетов.

 Дт 30213 – Кт 30219

 Если  для завершения расчетов за данный банковский день у конкретного банка-участника возникает недостаток средств, то расчетный клиринговый центр может предоставить ему кредит для завершения расчетов, до начала следующего банковского дня.

 

3.1 Баланс АКБ "Ситибак" на 09 сентября 2011 года.      
           
Баланс
АКБ "Ситибанк"
на 09 сентября 2011 года
           
Номер счета 1 (2) порядка Наименование  разделов и счетов баланса Признак счета  А, П Актив Пассив
1 2 3 4 5 6
           
Раздел 1
КАПИТАЛ
           
102   Уставный капитал кредитных организаций      
  10207 Уставный капитал  кредитных организаций, созданных  в форме акционерного общества П   700 000 000
    Итого по счету 102     700 000 000
106   Добавочный  капитал      
  10601 Прирост стоимости  имущества при переоценке П   20 000 000
  10602 Эмиссионный доход П   50 000 000
    Итого по счету 106     70 000 000
107   Резервный фонд      
  10701 Резервный фонд П   105 000 000
    Итого по счету 107     105 000 000
108   Нераспределенная  прибыль      
  10801 Нераспределенная  прибыль П   45 000 000
    Итого по счету 108     45 000 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1     920 000 000
           
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
           
ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА
           
202   Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте      
  20202 Касса кредитных  организаций А 25 000 000  
    Итого по счету 202   25 000 000  
           
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ  КАМНИ  
           
203   Драгоценные металлы      
  20302 Золото А 50 000 000  
  20308 Драгоценные металлы  в монетах и памятных медалях А 5 000 000  
  20321 Резервы на возможные  потери П   1 500 000
    Итого по счету 203   55 000 000 1 500 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2   80 000 000 1 500 000
           
 
Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
           
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
           
301   Корреспондентские счета      
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России А 390 000 000  
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П   70 000 000
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 200 000 000  
  30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах А 210 000 000  
  30126 Резервы на возможные  потери П   1 000 000
    Итого по счету 301   800 000 000 71 000 000
302   Счета кредитных  организаций по другим операциям      
  30202 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России А 20 000 000  
  30204 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 12 000 000  
  30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А 40 000 000  
    Итого по счету 302   72 000 000  
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг      
  30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям нам ОРЦБ А 15 000 000  
    Итого по счету 304   15 000 000  
           
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
           
313   Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций      
  31304 На срок от 8 до 30 дней П   49 000 000
    Итого по счету 313     49 000 000
320   Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям      
  32004 На срок от 8 до 30 дней А 25 000 000  
  32015 Резервы на возможные  потери П   750 000
    Итого по счету 320   25 000 000 750 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3   912 000 000 120 750 000
           
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ  С КЛИЕНТАМИ
           
СРЕДСТВА  НА СЧЕТАХ
           
407   Счета негосударственных  организаций      
  40701 Финансовые  организации П   150 000 000
  40702 Коммерческие  организации П   450 000 000
  40703 Некоммерческие  организации П   47 000 000
    Итого по счету 407     647 000 000
           
ДЕПОЗИТЫ
           
420   Депозиты негосударственных  финансовых организаций      
  42003 На срок от 31 до 90 дней П   30 000 000
    Итого по счету 420     30 000 000
423   Депозиты и  прочие привлеченные средства физических лиц      
  42301 Депозиты до востребования П   300 000 000
    Итого по счету 423     300 000 000
426   Депозиты и  прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов      
  42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П   60 000 000
    Итого по счету 426     60 000 000
452   Кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям      
  45205 На срок от 91 до 180 дней А 140 000 000  
  45215 Резервы на возможные  потери П   700 000
    Итого по счету 452   140 000 000 700 000
455   Кредиты, предоставленные  физическим лицам      
  45507 На срок свыше 3 лет А 170 000 000  
    Итого по счету 455   170 000 000  
           
ПРОЧИЕ  АКТИВЫ И ПАССИВЫ
           
477   Операции финансовой аренды (лизинга)      
  47701 Вложения в  операции финансовой аренды (лизинга) А 145 000 000  
  47702 Резервы на возможные  потери П   500 000
    Итого по счету 477   145 000 000 500 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4   455 000 000 1 038 200 000
           
Раздел 5
ОПЕРАЦИИ  С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
           
ВЛОЖЕНИЯ  В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
           
501   Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток      
  50104 Долговые обязательства  Российской Федерации А 160 000 000  
  50108 Долговые обязательства  иностранных государств А 125 000 000  
  50121 Переоценка  ценных бумаг - положительные разницы А 2 800 000  
    Итого по счету 501   287 800 000  
           
ВЛОЖЕНИЯ  В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
           
506   Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток      
  50606 Прочих резидентов А 210 000 000  
  50620 Переоценка  ценных бумаг - отрицательные разницы П   2 100 000
    Итого по счету 506   210 000 000 2 100 000
           
УЧТЕННЫЕ  ВЕКСЕЛЯ
           
515   Прочие векселя      
  51503 со сроком погашения  от 31 до 90 дней А 70 000 000  
  51510 Резервы на возможные  потери П   3 500 000
    Итого по счету 515   70 000 000 3 500 000
           
ВЫПУЩЕННЫЕ  ЦЕННЫЕ БУМАГИ
           
520   Выпущенные  облигации      
  52003 со сроком погашения  от 91 до 180 дней П   100 000 000
    Итого по счету 520     100 000 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5   567 800 000 105 600 000
           
 
 
 
 
 
Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
           
УЧАСТИЕ
           
601   Участие в дочерних и зависимых кредитных организациях      
  60102 Акции дочерних и зависимых организациях А 90 000 000  
    Итого по стчету 601   90 000 000  
           
ИМУЩЕСТВО  
           
604   Основные средства      
  60401 Основные средства (кроме земли) А 122 000 000  
    Итого по счету 604   122 000 000  
606   Амортизация основных средств      
  60601 Амортизация основных средств П   2 170 000
    Итого по счету 606     2 170 000
610   Материальные  запасы      
  61002 Запасные части А 300 000  
  61009 Инвентарь и  принадлежности А 120 000  
    Итого по счету 610   420 000  
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6   212 420 000 2 170 000
           
Раздел 7
РЕЗУЛЬТАТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
           
706   Финансовый  результат текщего года      
  70601 Доходы П   105 000 000
  70602 Доходы от переоценки ценных бумаг П   2 800 000
  70603 Положительная переоценка средств в иностранной  валюте П   25 000 000
  70604 Положительная переоценка драгоценных металлов П   1 800 000
  70606 Расходы А 75 000 000  
  70607 Расходы от переоценки ценных бумаг А 2 100 000  
  70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной  валюте А 5 500 000  
  70611 Налог на прибыль А 10 400 000  
  70612 Выплаты из прибыли  после налогообложения А 2 600 000  
    Итого по стчету 706   95 600 000 134 600 000
    ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7   95 600 000 134 600 000
    ИТОГО ПО БАЛАНСУ   2 322 820 000 2 322 820 000

 

2.2. Журнал регистрации операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года

№ операции Наименование  документа Содержание  операции Сумма (в  руб) Корреспонденция

счетов

Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1 Платежное  поручение

№ 5811

от 04. 10. 2010 г.

С расчетного счета клиента по платежному поручению банк перечислил денежные средства в другой банк  
   90 000 000
 
40702
 
30102
2 Платежное поручение  № 1415

от 04. 10. 2010 г.

На расчетный  счет клиента по платежному поручению  поступили денежные средства  
                               50 000 000
 
  
30102
 
  
40702
3 Платежное требование № 1884

от 04. 10. 2010 г.

Согласно платежному требованию банк списал денежные средства с расчетного счета клиента  
                               18 000 000
 
  
40701
 
  
30102
4 Платежное требование № 1961

от 04. 10. 2010 г.

На расчетный  счет согласно платежному требованию поступили денежные средства  
                               70 000 000
 
  
30102
 
  
40702
5 Платежное требование №3214

от 04. 10. 2010 г.

С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка  
                               5 000 000
 
  
20202
 
  
30102
6 Платежное поручение  № 3213

от 04.10.2010 г.

Поступили проценты из другого банка по ранее выданному  межбанковскому кредиту на срок до 30 дней  
500 000
 
30102
 
70601
7 Платежное требование № 1234

от 04.10.2010 г.

С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка  
10 000 000
 
20202
 
30102
8 Платежное  поручение

№ 5010

от 04. 10. 2010 г.

С расчетного счета  клиента по платежному поручению банк перечислил денежные средства в другой банк  
5 000 000
 
40702
 
30102
9 Платежное требование № 4040

от 04.10.2010 г.

С корреспондентского счета зачислили денежные средства в кассу банка  
30 000 000
 
20202
 
30102
10 Платежное требование № 3215

от 04. 10. 2010 г.

Поступили проценты из другого банка по ранее выданному  межбанковскому кредиту на срок до 30 дней  
300 000
 
30102
 
70601
   
  
 
 
Итого 278 800 000    

Информация о работе Учёт межбанковский расчётов