Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 19:59, контрольная работа
Межбанковские расчеты опосредуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы.
Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения получившие название корреспондентских.
ВВЕДЕНИЕ
Организация межбанковских расчётов
Определение межбанковских расчетов.
Расчетно-кассовые центры
Принципы осуществления платежей по корсчетам
Корреспондентские отношения с зарубежными банками.
Учёт межбанковских расчётов.
Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России
Учет межбанковских расчетов через расчетную сеть через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.
Учет межбанковских расчетов через клиринговые расчетные центры. Межбанковские расчеты через небанковские кредитные организации.
Практическая часть
3.1. Баланс АКБ "Ситибак" на 09 сентября 2011 года.
3.2. Журнал регистрации операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года
3.3. Отражение операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список используемой литературы
2. Главным инструментом межбанковских расчетов являются корреспондентские счета.
Способы межбанковских расчетов:
1. Расчеты через расчетную сеть Банка России.
2. Расчеты
по прямым корр. отношениям, которые
ком. банки РФ могут
3. Расчеты
путем зачетов встречных
2.1 Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России.
Каждый Российский ком. банк имеет корр. счет в Банке России, который открывается при выдаче банку свидетельств о регистрации в качестве юр. лица.
В течение месяца, пока банк формирует свой уставной капитал, корр. счет используется только для зачисления средств, поступивших от учредителей (акционеров или пайщиков).
После того, как уставной капитал будет сформирован и банк России утвердит отчет по итогам формирования уставного капитала происходит разблокирование корр. Счета и банк получает право использовать средства на проведение свих операций (так как ему выдана лицензия на право совершения банковских операций).
С корр.
счета в Банке России в исключительном
порядке банки обязаны
1. собственные расчеты банка с бюджетом по налогам.
2. расчеты
клиентов с бюджетом по
3. собственные
расчеты банка с гос.
4. расчеты клиентов с гос. внебюджетными фондами.
5. Расчеты как банка, так и его клиентов.
2.2. Учет межбанковских расчетов через расчетную сеть через прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.
Расчеты по прямым корр. отношениям, которые ком. банки РФ могут устанавливать друг с другом, а также с банками-нерезидентами.
Каждый Рос. Ком. банк имеет право устанавливать прямые корр. отношения с другими КО как в России, так и за рубежом. Корр. отношения с рос. Ком. банками могут устанавливаться как в рублях, так и в иностранной валюте. Корр. отношения с банками-нерезидентами, как правило, устанавливаются в свободно конвертируемых валютах. Все корр. счета, с которыми работает конкретный банк, подразделяются на счета НОСТРО и ЛОРО.
Счета НОСТРО (наши) - счета данного банка, открытые в других КО. Средства на указных счетах принадлежат данному банку, ведение этих счетов производит банк-корреспондент. Ежедневно банк-владелец счета получает от банка-корреспондента выписку о движении средств по счету. В банковском учете счета НОСТРО - активные, т.е. зачисление суммы отражается по дебету, а списание по кредиту.
Счета ЛОРО - это корр. счета других банков, открытые в данной КО. Они принадлежат банкам-корреспондентам, а отражение операций по ним осуществляет данный банк, который ежедневно представляет выписку о движении средств на счетах ЛОРО банкам-владельцам этих счетов. Счета ЛОРО являются инструментом привлечения средств в других банках в оборот данной КО, в банковском учете счета ЛОРО являются пассивными, т.е. зачисляемые суммы отражаются по кредиту, а списываемые по дебету.
Примеры операций по счетам НОСТРО:
1) На корр. счет поступили средства для клиента - негос. ком. организации Дт 30110 (А+) - Кт 40703 (П+).
2) На корр. счет поступила сумма кредита, полученного от другого Рос. Ком. банка в рублях. Дт 30110 (А+) - Кт 31304 (П+).
3)На корр. счет поступила сумма депозита, привлеченного от другого Рос. Ком. банка в долларах США. Дт 30110 810 (А+) - Кт 31504 840 (П+).
Главным инструментом синтетического учета в банках является ежедневный банковский баланс. Синтетический учет в банках ведется в национальной валюте, в рублях и копейках. Для того чтобы при составлении баланса, возможно, было обобщить данные по операциям, проводимых, как в рублях, так и в иностранной валюте производится пересчет оборотов и остатков по счетам в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату составления баланса. Но поскольку официальный курс Банка России в отношении иностранных валют постоянно изменяется, то банки вынуждены производить переоценку счетов в иностранных валютах. При этом в зависимости от изменения курса валюты и объекта учета при переоценке могут образоваться как положительные, так и отрицательные курсовые разницы, которые учитываются соответственно на счетах 61306 и 61406, т.к. курсовые разницы - это изменение рублевого эквивалента по счетам в иностранной валюте, то сами курсовые разницы учитываются только в рублях.
Примеры отражения операций на кор. счетах ЛОРО:
3. С
кор. счета списана сумма
5. Производится переоценка суммы полученного кредита в связи с уменьшением курса доллара США.
Дт 31304 840 (П-) – Кт 70601 810 (П+)
6. Производится
переоценка средств на кор.
счете банка-нерезидента в
Дт
70606 810 (А+) – Кт 30111 840 (П+).
2.3. Учет межбанковских расчетов через клиринговые расчетные центры.
Межбанковские расчеты через небанковские кредитные организации.
Расчеты через выше указанные организации производятся с использованием такого инструмента как клиринг. Клиринг – межбанковские расчеты, которые производятся путем взаимозачета встречных платежей.
Расчетные небанковские кр. орг. могут осуществлять свою деятельность только на основании лицензии, выданной Банком России. Банки, которые пожелали стать участниками расчетов должны открыть свой счет в клиринговом центре, который ежедневно будет использоваться для завершения расчетов за данный банковский день – 30213.
Преимущества расчетов по клирингу:
1. Банк
может имеющиеся у него
2. При отсутствии средств у банка, необходимых для осуществления платежей за данный банковский день, потребность в средствах снижается до суммы, необходимой для расчетов по клирингу.
Для
учета платежей, которые банк в
течение дня производит через
клиринговый центр, а также платежей,
поступающих банку через
Например:
1) По
платежному поручению клиент
производится платеж
Дт расчетный счет клиента (40702) – Кт 30219 – на сумму 700.
2) Через
клиринговый центр поступил
Дт 30219 – Кт 40701 – на сумму 1000.
3) По
окончанию банковского дня
Дт 30213 – Кт 30219
Если для завершения расчетов за данный банковский день у конкретного банка-участника возникает недостаток средств, то расчетный клиринговый центр может предоставить ему кредит для завершения расчетов, до начала следующего банковского дня.
3.1 Баланс АКБ "Ситибак" на 09 сентября 2011 года. | |||||
Баланс | |||||
АКБ "Ситибанк" | |||||
на 09 сентября 2011 года | |||||
Номер счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета А, П | Актив | Пассив | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Раздел 1 | |||||
КАПИТАЛ | |||||
102 | Уставный капитал кредитных организаций | ||||
10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | П | 700 000 000 | ||
Итого по счету 102 | 700 000 000 | ||||
106 | Добавочный капитал | ||||
10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | 20 000 000 | ||
10602 | Эмиссионный доход | П | 50 000 000 | ||
Итого по счету 106 | 70 000 000 | ||||
107 | Резервный фонд | ||||
10701 | Резервный фонд | П | 105 000 000 | ||
Итого по счету 107 | 105 000 000 | ||||
108 | Нераспределенная прибыль | ||||
10801 | Нераспределенная прибыль | П | 45 000 000 | ||
Итого по счету 108 | 45 000 000 | ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 | 920 000 000 | ||||
Раздел 2 | |||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | |||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||||
202 | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | ||||
20202 | Касса кредитных организаций | А | 25 000 000 | ||
Итого по счету 202 | 25 000 000 | ||||
ДРАГОЦЕННЫЕ
МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ |
|||||
203 | Драгоценные металлы | ||||
20302 | Золото | А | 50 000 000 | ||
20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | 5 000 000 | ||
20321 | Резервы на возможные потери | П | 1 500 000 | ||
Итого по счету 203 | 55 000 000 | 1 500 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 | 80 000 000 | 1 500 000 | |||
Раздел 3 | |||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | |||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ | |||||
301 | Корреспондентские счета | ||||
30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 390 000 000 | ||
30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов | П | 70 000 000 | ||
30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | А | 200 000 000 | ||
30114 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах | А | 210 000 000 | ||
30126 | Резервы на возможные потери | П | 1 000 000 | ||
Итого по счету 301 | 800 000 000 | 71 000 000 | |||
302 | Счета кредитных организаций по другим операциям | ||||
30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | А | 20 000 000 | ||
30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | 12 000 000 | ||
30213 | Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | А | 40 000 000 | ||
Итого по счету 302 | 72 000 000 | ||||
304 | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | ||||
30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям нам ОРЦБ | А | 15 000 000 | ||
Итого по счету 304 | 15 000 000 | ||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||||
313 | Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | ||||
31304 | На срок от 8 до 30 дней | П | 49 000 000 | ||
Итого по счету 313 | 49 000 000 | ||||
320 | Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям | ||||
32004 | На срок от 8 до 30 дней | А | 25 000 000 | ||
32015 | Резервы на возможные потери | П | 750 000 | ||
Итого по счету 320 | 25 000 000 | 750 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 | 912 000 000 | 120 750 000 | |||
Раздел 4 | |||||
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | |||||
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ | |||||
407 | Счета негосударственных организаций | ||||
40701 | Финансовые организации | П | 150 000 000 | ||
40702 | Коммерческие организации | П | 450 000 000 | ||
40703 | Некоммерческие организации | П | 47 000 000 | ||
Итого по счету 407 | 647 000 000 | ||||
ДЕПОЗИТЫ | |||||
420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций | ||||
42003 | На срок от 31 до 90 дней | П | 30 000 000 | ||
Итого по счету 420 | 30 000 000 | ||||
423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | ||||
42301 | Депозиты до востребования | П | 300 000 000 | ||
Итого по счету 423 | 300 000 000 | ||||
426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | ||||
42604 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | 60 000 000 | ||
Итого по счету 426 | 60 000 000 | ||||
452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | ||||
45205 | На срок от 91 до 180 дней | А | 140 000 000 | ||
45215 | Резервы на возможные потери | П | 700 000 | ||
Итого по счету 452 | 140 000 000 | 700 000 | |||
455 | Кредиты, предоставленные физическим лицам | ||||
45507 | На срок свыше 3 лет | А | 170 000 000 | ||
Итого по счету 455 | 170 000 000 | ||||
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ | |||||
477 | Операции финансовой аренды (лизинга) | ||||
47701 | Вложения в операции финансовой аренды (лизинга) | А | 145 000 000 | ||
47702 | Резервы на возможные потери | П | 500 000 | ||
Итого по счету 477 | 145 000 000 | 500 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 | 455 000 000 | 1 038 200 000 | |||
Раздел 5 | |||||
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ | |||||
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
501 | Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
50104 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | 160 000 000 | ||
50108 | Долговые обязательства иностранных государств | А | 125 000 000 | ||
50121 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | А | 2 800 000 | ||
Итого по счету 501 | 287 800 000 | ||||
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ | |||||
506 | Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
50606 | Прочих резидентов | А | 210 000 000 | ||
50620 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | П | 2 100 000 | ||
Итого по счету 506 | 210 000 000 | 2 100 000 | |||
УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ | |||||
515 | Прочие векселя | ||||
51503 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | А | 70 000 000 | ||
51510 | Резервы на возможные потери | П | 3 500 000 | ||
Итого по счету 515 | 70 000 000 | 3 500 000 | |||
ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ | |||||
520 | Выпущенные облигации | ||||
52003 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 100 000 000 | ||
Итого по счету 520 | 100 000 000 | ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 | 567 800 000 | 105 600 000 | |||
Раздел 6 | |||||
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | |||||
УЧАСТИЕ | |||||
601 | Участие в дочерних
и зависимых кредитных |
||||
60102 | Акции дочерних и зависимых организациях | А | 90 000 000 | ||
Итого по стчету 601 | 90 000 000 | ||||
ИМУЩЕСТВО | |||||
604 | Основные средства | ||||
60401 | Основные средства (кроме земли) | А | 122 000 000 | ||
Итого по счету 604 | 122 000 000 | ||||
606 | Амортизация основных средств | ||||
60601 | Амортизация основных средств | П | 2 170 000 | ||
Итого по счету 606 | 2 170 000 | ||||
610 | Материальные запасы | ||||
61002 | Запасные части | А | 300 000 | ||
61009 | Инвентарь и принадлежности | А | 120 000 | ||
Итого по счету 610 | 420 000 | ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6 | 212 420 000 | 2 170 000 | |||
Раздел 7 | |||||
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||||
706 | Финансовый результат текщего года | ||||
70601 | Доходы | П | 105 000 000 | ||
70602 | Доходы от переоценки ценных бумаг | П | 2 800 000 | ||
70603 | Положительная переоценка средств в иностранной валюте | П | 25 000 000 | ||
70604 | Положительная переоценка драгоценных металлов | П | 1 800 000 | ||
70606 | Расходы | А | 75 000 000 | ||
70607 | Расходы от переоценки ценных бумаг | А | 2 100 000 | ||
70608 | Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | А | 5 500 000 | ||
70611 | Налог на прибыль | А | 10 400 000 | ||
70612 | Выплаты из прибыли после налогообложения | А | 2 600 000 | ||
Итого по стчету 706 | 95 600 000 | 134 600 000 | |||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7 | 95 600 000 | 134 600 000 | |||
ИТОГО ПО БАЛАНСУ | 2 322 820 000 | 2 322 820 000 |
2.2. Журнал регистрации операций АКБ «Ситибанк» за 09 сентября 2011 года
|