Формы безналичных расчётов

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ  3

1.  ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ 5

1.1. Платёжные поручения 9

1.2. Платёжные требования-поручения 12

1.3. Аккредитивы 13

1.4. Чеки 17

1.5. Векселя 20

1.6. Расчёты  по инкассо 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  28

2. РАСЧЕТНАЯ   ЧАСТЬ 30

2.1. Экономическая  характеристика предприятия  30

2.2. Оценка платежеспособности 31

2.3. Показатели финансовой устойчивости 34

2.4. Коэффициенты деловой активности 38

2.5. Коэффициенты рентабельности 42

Заключение  по предприятию 44

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 46

ПРИЛОЖЕНИЯ 47 

 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений  миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязей  являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

     Основной  частью  денежного оборота  является безналичный  платежный оборот, который  опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный  платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных  расчетов в целом зависит своевременность  и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

     Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя. Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный  оборот.

     В своей работе по организации безналичных  расчетов специалисты предприятий и банков используют организационно-экономические приемы, с помощью которых осуществляется движение денежных средств. Совокупность этих приемов представляет собой современный механизм безналичных расчетов. Таким образом, актуальность безналичных расчетов и использование их в деятельности предприятий достаточно высока в современных условиях экономики.

     Целью работы - определить принципы и формы организации безналичных расчетов в России.

     Для реализации указанной цели поставлены и решены следующие задачи:

1. Изучить понятия безналичных расчетов и принципы их организации.
2. Осветить такие формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую.
3. Охарактеризовать  особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

 

 

     1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЁТОВ 

     Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег. Они осуществляются перечислениями по счетам банкам, так и путем  обращения чеков и векселей. Кроме  того, в настоящее время широко используются расчеты с помощью  карточек и терминалов для электронных платежей (электронных денег).

     Организация безналичных расчетов определяется уровнем хозяйственного развития страны, исторически сложившимися традициями, установленными в соответствии с законом банковскими правилами и обычаями делового оборота.

     Безналичный денежный оборот в России составляет 60%, а в экономически развитых странах - до 90% всего платежного оборота. Безналичный  платежный оборот осуществляется в виде:

     1) записей по счетам плательщиков  и получателей денежных средств

     2) путем зачетов взаимных требований

     3) с помощью ценных бумаг. Подавляющая  часть безналичных расчетов осуществляется  через банки по счетам (открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета).

     Порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским Кодексом РФ, а также Положением Центрального банка РФ о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. №2-П¹.

     В соответствии с Гражданским Кодексом РФ допускаются при безналичных  расчетах расчеты:

1) платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма безналичных расчетов в Российской Федерации. При этой форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом.

2) по  аккредитиву. Сущность этой формы расчетов состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этими поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платеж получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной век- сель, либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

3) чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств.

4) по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк. На практике расчеты по инкассо, как правило, производятся на основании платежных требований и платежных требований-поручений.

5) расчеты в других формах, предусмотренных законом. Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Это относительно новая для России форма безналичных расчетов.

     Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые  банками, являются удобной формой осуществления  расчетов. В Российской Федерации  также развиваются расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком  и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

     Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель - лицо, составляющее и выдающее вексель. Векселедержатель - владелец векселя, лицо имеющее право на получение указанной в нем денежной суммы².

     Безналичные расчеты в РФ организуются на основе определенных принципов, соблюдение которых  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременность, надежность, эффективность.

     В условиях развития рыночных отношений  можно выделить следующие основные принципы организации безналичных  расчетов.

     Первый  принцип – осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

     Второй  принцип – при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора форм расчетов со стороны банка не допускается.

     Третий  принцип – срочность. Этот принцип относятся в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Обработка платежных документов должна производится в срок не позднее следующего рабочего дня с даты принятия документа к исполнению.

     Четвертый принцип – перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Этот принцип реализуется путем применения:

• либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований – поручений, платежных требований, переводных векселей).

     Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимки по налогам, и другие обязательные платежи подготовленные службой судебных приставов на основании  исполнительных документов, выданных судами, а так же без акцептное  списание на основании договоров  заключенных между контрагентами.

     Пятый принцип – обеспеченность платежа, т.е.  расходование средств со счетов клиентов осуществляется в пределах их остатка на счете плательщика. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств³.

     Экономическое значение безналичных  расчетов состоит:

1. ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
2. сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
3. аккумуляция средств на счетах в банках;
4. особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

 
 
 

     1.1. Платёжные поручения 

     Расчеты платежными поручениями - форма расчетов, наиболее часто применяемая в  имущественном обороте.

     В некоторых правоотношениях использование  такой формы расчетов носит приоритетный характер. Например, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением  порядка и формы расчетов, предусмотренных  договором поставки. Если же соглашением  сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

     Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность  по поручению плательщика за счет средств, на его счете, перевести  определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный  законом или устанавливаемый  в соответствии с ним, если более  короткий срок не предусмотрен договором  банковского счета, либо не определяется применяемая в банковской практике обычаями делового оборота.

     По  сравнению с ранее действующими правилами в Гражданском кодексе  обнаруживается новый подход к регламентации  формы расчетов, производимых на основе платежного поручения⁴.

     Расчеты платежными поручениями  – самая  распространенная в настоящее время  в России форма безналичных расчетов.