Формы безналичных расчётов

     1.6. Расчёты по инкассо 

     В отличие от расчетов платежными поручениями  и расчетов по аккредитиву, представляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по поручению  плательщика, при расчетах по инкассобанк-эмитент  обязуется по поручению клиента  осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа  и (или) акцепта платежа (ст. 874 ГК). Для  выполнения поручения клиента банк-эмитент  вправе привлечь иной банк (исполняющий  банк).

     Регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения нормального  чекового и вексельного оборота. Кроме того, в современной банковской практике нередко применяются такие  формы расчетов по инкассо, как платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования на безакцептное списание, инкассовые поручения. ГК РФ не регламентирует специфические вопросы, связанные с использованием различных форм расчета по инкассо, ограничиваясь лишь установлением общих принципиальных положений и оставляя детальное регулирование порядка осуществления расчетов по инкассо закону, а также установленным в соответствии с ним банковским правилами и применяемым в банковской практике обычаям делового оборота.

     Банк-эмитент  несет ответственность перед  клиентом за исполнение его поручения.

     Исполнение  инкассового поручения состоит  в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы  взыскателя в той форме, в которой  они были получены, за исключением  отметок и надписей банков, необходимых  для оформления инкассовой операции (ст. 875 ГК).

     Документы, выставляемые взыскателем на инкассо, должны соответствовать требованиям, предусмотренным банковскими правилами. Если расчеты осуществляются платежными требованиями-поручениями, такие требования-поручения  выписываются поставщиками на бланке установленной формы, вместе с документами  направляются в трех экземплярах  в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляют  в картотеке к счету плательщика.

     В обязанности исполняющего банка  вменяется немедленное извещение  лица, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или несоответствии представленных документов по внешним признакам  инкассовому поручению.

     Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении  инкассового поручения. Если же документы  подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен представить документы к акцепту немедленно для получения акцепта плательщика, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

     Важное  значение имеет закрепление в  Кодексе обязанности исполняющего банка немедленно передать полученные (инкассированные) суммы в распоряжение банка-эмитента, который, в свою очередь, должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.

     На  исполняющий банк возложена обязанность  немедленного извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена до сведения клиента. Клиенту предоставляется возможность  самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например, отозвать документы  и предъявить требование о взыскании  денежных средств к плательщику  в ином порядке; выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилами т.п. Вместе с тем неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок, дает исполняющему банку право  возвратить документы банку-эмитенту.

    Типичная  схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом: 

    

    

    

    

      

    Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих  этапов.

1. Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо.
2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.
4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).
5. 6. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.

7.Денежные  средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

        8. Банк поставщика  зачисляет полученные суммы на  расчетный счет поставщика. 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы  по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

     Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания организационно-технических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей.

     В связи с переходным характером экономики  России в платежной системе проводятся коренные преобразования. Они сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями.

     Решение различных  правовых, технических, экономических  и организационных проблем в  процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и в конечном счете повысить ликвидность, рентабельность банков, а также эффективность денежно-кредитной политики. 

 

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 

      2.1. Экономическая характеристика  предприятия  

      Основные  финансово-экономические показатели деятельности Федерального государственного унитарного дорожного эксплуатационного предприятия №211 отражены в бухгалтерском балансе (приложение 2), отчете о прибылях и убытках (приложение 3).

      Анализ  финансовых коэффициентов включает следующие направления:

• оценка платежеспособности;
• коэффициенты финансовой устойчивости;
• коэффициенты деловой активности (оборачиваемости);
• коэффициенты рентабельности.

      Уплотненный  (агрегированный)  аналитический  баланс,  составлен  на  основе данных формы № 1 представлен в табл. 2.

Таблица 2

Уплотненный аналитический баланс ФГУДЭП № 211 (тыс. руб.)

      Имущество  (активы)  предприятия  за  отчетный  год увеличилось на 11608 тыс. руб., т.е. на 17,2%. Рост  активов  произошел  за  счет увеличения величины оборотных средств, стоимость которых возросла на 13554 тыс. руб. При  этом стоимость недвижимого имущества сократилась на  5,4%, а его  доля  в  общей стоимости  активов – с  53,34%  до  43,04%.  Сокращение  стоимости недвижимого имущества произошло в  основном  за  счет  уменьшения стоимости основных средств. Так,  по  данным  баланса  стоимость основных средств уменьшилась на 11,3% (100 – (31573 / 35613) х 100 = 11,3%).

      Пассивная  часть  баланса   характеризуется  незначительным сокращением удельного веса собственного капитала. Доля собственного капитала в общем объеме  источников средств уменьшилась с 69,27% на начало года до 61,94% на конец года. Доля краткосрочных обязательств в общем объеме источников средств увеличилась с 29,60% на начало года до 33,80% на конец года. Заемные средства увеличились на 9364 тыс. руб. Их доля на конец  периода  возросла  на 45,2%.  Таким  образом,   увеличение   объема   финансирования   деятельности предприятия на 80,7% (9364 / 11608 х 100) обеспечено заемными  средствами.

      Доля  нераспределенной  прибыли  увеличилась  на 6,26%, что свидетельствует о расширенном воспроизводстве. 

      2.2. Оценка платежеспособности 

      Чтобы с  достаточной  долей  уверенности  говорить  о  финансовом  состоянии  ФГУДЭП № 211, необходимо оценить и  проанализировать  его  с  помощью  таблиц  и расчета коэффициентов.

      Используются   следующие показатели:

• коэффициент текущей (общей) ликвидности или коэффициент покрытия;
• коэффициент быстрой ликвидности или «критической оценки»;
• коэффициент абсолютной ликвидности.

      Коэффициент  текущей  (общей)  ликвидности   отражает,   достаточно   ли   у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения  своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Его значение в норме не меньше 2. 

                        К _ТЛ = ТА / КО,   (2.1) 

где К _ТЛ – коэффициент текущей ликвидности;

ТА – текущие  активы;

КО – краткосрочные  обязательства.

      Рассчитаем  коэффициент текущей ликвидности  по формуле (2.1):

31472 / 19963 = 1,58 – на начало;

45926 / 26719 = 1,72 – на конец.

      Коэффициент текущей ликвидности  составил  по  состоянию  на начало и конец года соответственно 1,58 и 1,72. Это свидетельствует  о  том, что  находящиеся  у  предприятия  оборотные  средства  с  трудом   позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам. При этом меньше нормативного  значения. Однако  не   все   активы   имеют   одинаковую   степень   ликвидности,   а, следовательно, не могут быть реализованы в  срочном  порядке.  В  результате возникает угроза финансовой стабильности предприятия.