Формы безналичных расчётов

     Платежное поручение представляет собой поручение  предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы  со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.  Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках.

     К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

     Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.⁵.

Рис 1. Расчеты  платежными поручениями при последующей  уплате

Примечание:

1 –  поставка товара (оказание услуг);

2 –  передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

3 –  перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  получателя;

4 –  сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет.

Рис. 2 Расчеты  платежными поручениями при предварительной оплате

Примечание:

1 –  заключение договора с предварительной  оплатой; 

2 –  передача платежного поручения  в банк и списание средств  со счета покупателя;

3 –  перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  получателя;

4 –  сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет;

5 –  поставка товара (оказание услуг). 

     Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и  содержат:

1. наименование расчетного документа;
2. номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки; номер банка плательщика, его наименование;
3. наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке;
4. наименование получателя средств, номер его счета в банке;
5. наименование банка получателя и его номер;
6. назначение платежа;
7. сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
8. на первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации плательщика и оттиск печати.

     Платежные поручения принимаются банком к  исполнению при наличии подписей должностных лиц организаций, имеющих  право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Платежные поручения, выписанные индивидуальными предпринимателями, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

     Платежные поручения, выписанные индивидуальным предпринимателем, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с  образцом подписи без оттиска  печати.

     Поручения принимаются от плательщика к  исполнению только при наличии средств  на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета⁶. 

     1.2. Платёжные требования-поручения 

     В современных условиях получили распространение  расчеты платежными требованиями-поручениями, при которых поставщик предъявляет  требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных  документов стоимость поставленной продукции при выполнении работ.

     Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы  и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает документы  плательщику, который ставит на требования-поручения  свою печать на всех экземплярах и  передает их в банк. Банк, получив  эти по существу акцептированные  документы, списывает средства со счета  плательщика. Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика. Срок предоставления плательщиком в  банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести  деньги телеграфом, то на всех экземплярах  требования-поручения делается специальная  пометка: «Платеж перевести телеграфом». Разумеется, платежное требование-поручение используется банком плательщика лишь при наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя (рис. 19.4).

     Рис. 3. Схема расчетов по требованиям-поручениям 

     1.3. Аккредитивы 

     Одной из форм расчетов, широко используемой в имущественном обороте, является расчет по аккредитиву. В этом случае банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется  произвести платежи получателю средств  или оплатить, акцептовать или  учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Если банк-эмитент, не передавая полномочия иному банку, сам производит платежи либо оплачивает, акцептирует или учитывает переводной вексель, к нему будут применяться правила в отношении не только банка-эмитента, но исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК РФ).

     Основные  отличия аккредитивной  формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят  в том, что:

• во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании», денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с аккредитива получателем;
• во-вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

     Предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива, применяемых  в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитивов; отзывного и безотзывного аккредитивов; подтвержденного аккредитива.

     Открытие  покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом.

     Открытие  непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку, однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может использоваться в случаях, когда банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.

     Открытие  отзывного аккредитива сохраняет за банком-эмитентом право изменить или отменить аккредитив без предварительного уведомления бенефициара. Вид аккредитива (в том числе и отзывной аккредитив) определяется в договоре, по которому осуществляются расчеты, отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств по этому договору (бенефициаром). Вместе с тем вплоть до момента получения от банка-эмитента уведомления об изменении или отмене аккредитива исполняющий банк обязан осуществлять платежи или иные операции по отзывному аккредитиву. Всякий аккредитив предполагается отзывным, если только в его тексте не будет прямо указано на то, что открывается безотзывный аккредитив.

     Если  открывается безотзывный  аккредитив, то это должно быть прямо указано в тексте аккредитива, такой аккредитив не может быть отменен без согласия получателя средств.

     Подтвержденный  аккредитив представляет собой безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Факт подтверждения аккредитива исполняющим банком удостоверяется возникновением дополнительного (по отношению к обязательству банка-эмитента) обязательства исполняющего банка произвести платежи бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен не только без согласия получателя средств, но и без согласия исполняющего банка. Использование в расчетах подтвержденного аккредитива, когда его исполнение гарантируется как банком-эмитентом, так и исполняющим банком, в наибольшей степени отвечает интересам получателя денежных средств (бенефициара).

     В настоящее время при использовании  аккредитивной формы расчетов должны соблюдаться правила, предусмотренные  Положением о безналичных расчетах. В частности, для открытия аккредитива  плательщик должен представить обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на банке установленной формы, в  котором должны быть указаны следующие  обязательные сведения:

1. номер договора, по которому открывается аккредитив;
2. срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);
3. наименование получателя средств;
4. наименование исполняющего банка;
5. место исполнения аккредитива;
6. полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
7. вид аккредитива;
8. для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказания услуг);
9. сумма аккредитива;
10. способ реализации аккредитива.

     Срок  действия и порядок  расчетов по аккредитиву  устанавливается  в договоре между  плательщиком и поставщиком.

     Открытие  банком-эмитентом гарантированных  аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских  отношений с другим банком. Выплаты  по аккредитиву производятся в течение  срока его действия, установленного в договоре сторон.

     При аккредитивной форме расчетов полностью  соблюдаются все основные правила  осуществления расчетов: продукция  оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим  фактом открытия аккредитива; плательщику  предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения  условий договора; аккредитив открывается  за счет средств покупателя или кредита  банка, если покупатель имеет право  на его получение. Положительной  стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с  тем этой форме расчетов присущ ряд  существенных недостатков, которые  и предопределили ограниченную сферу  ее применения: средства покупателя в  сумме аккредитива отвлекаются  из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется  товарооборот, так как поставщик  до извещения об открытии аккредитива  не может отгрузить уже готовую  продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению⁷. 

     1.4. Чеки 

     При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).