Бюджетирование как важный элемент планирования в организации

     Значит, себестоимость реализованной продукции  можно определить по следующей формуле: 

Себестоимость реализованной продукции = Затраты на производство готовой продукции - Остатки готовой продукции на конец планового года. 

     Для определения финансовых результатов  деятельности предприятия необходимо иметь информацию как о расходах производственного характера, так и о тех затратах, которые фирма несет на обеспечение сбыта своей продукции и на общее управление бизнесом. Иными словами, если на предыдущих этапах мы определяли расходы производственного цеха, то теперь нужно рассчитать, во что обойдется в плановом году содержание офиса. 

Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов 

 

     Данный  бюджет составлен на основании информации, приведенной в условии.

     После того как определены доходы и затраты, можно рассчитать прибыль планового года. 

Шаг 10. Плановый отчет о прибылях и убытках 

 

     На  первом этапе определяем валовую  маржу нашего бизнеса как разницу  между продажами и себестоимостью реализованной продукции.

     На  втором этапе определяем прибыль  как разницу между маржей и  расходами непроизводственного характера.

     Внимание! Валовая маржа в плановом отчете о прибылях и убытках и распределенная маржа при анализе безубыточности - это разные экономические показатели.

     Составим  баланс на конец планового периода. Для этого определим, насколько  изменились активы, долги и собственный капитал в плановом году. 

1. Денежные  средства на конец планового  периода =

= Денежные  средства на начало планового  периода (из баланса предпланового  года) + Денежные доходы - Денежные расходы (из отчета о движении денежных средств в плановом периоде). 

2. Долги  клиентов = Долги клиентов на начало  периода (из баланса предпланового  года) + Продажи планового периода  - Платежи клиентов в плановом  году (из отчета о движении  денежных средств). 

3. Накопленная  амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода (из баланса предпланового года) + Амортизация планового периода. 

4. Долги  поставщикам = Долги поставщикам  на начало планового периода  (из баланса предпланового года) + Приобретения планового периода  (Закупка материалов, затраты труда основного производственного персонала, косвенные производственные расходы за вычетом расходов на амортизацию, маркетинговые и административные расходы) - Платежи планового периода (из отчета о движении

денежных  средств). 

5. Накопленная прибыль = Накопленная прибыль на начало периода (из баланса предпланового года) + Прибыль планового года. 

Шаг 11. Баланс: на конец  планового года (отчет  о финансовом положении) 

 

     Заключительным  этапом формирования бюджета является составление отчета о денежных потоках  планового года. Наиболее простым способом расчета денежных потоков является косвенный метод. В основе метода лежит корректировка плановой прибыли на изменение элементов баланса, которые приводят к высвобождению или замораживанию денежных средств.

     1. Расходы на амортизацию. В плановом году они составят 108750. Данные расходы уменьшают прибыль, но не оказывают влияния на имеющиеся у фирмы денежные средства. Следовательно, чистый денежный поток при сопоставлении с прибылью должен возрасти на 108750.

     2. Уменьшение складских запасов. За плановый период оно составит 22140. Когда сокращаются запасы, это означает, что вместо закупок фирма использует ранее накопленные ресурсы и, следовательно, экономит деньги. Денежный поток возрастает на 22140.

     3. Увеличение долгов клиентов. Если  клиенты берут товар и не платят - фирма замораживает деньги в поставленном в кредит товаре. Это равносильно уменьшению чистого денежного потока. За плановый период оно составит -2000. Денежный поток увеличится на 2000.

     4. Долги поставщикам. Если фирма  делает долги - значит, она живет за счет чужих денег. Задолженность поставщикам уменьшилась на 20394. Если долги уменьшились, значит, фирма заплатила и денег стало на 20394 меньше.

На основе проведенных расчетов составим отчет  о денежных потоках за плановый год. 

Шаг 12. Отчет о денежных потоках за плановый год (в долл.) 

 

В отчете денежные средства на конец планового  года должны совпадать по величине с показателем «Денежные средства» баланса, составленного на конец планового периода.

Таким образом, подготовленные при формировании бюджета финансовые отчеты наиболее полно отражают деятельность предприятия  в перспективном периоде:

плановый  отчет о прибылях и убытках  дает информацию о рентабельности нашего бизнеса,

баланс  информирует, какое имущество будет  в конце планового года и за счет каких источников оно формируется,

     отчет о денежных потоках позволяет  увидеть, за счет каких источников фирма  получит денежные средства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Входе выполнения данной курсовой работы была поставлена цель: изучение процесса бюджетирования на предприятии, а также расчёт бюджета предприятия на практике.

     Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1. Изучен  теоретический материал по бюджетированию

2. Изучен  процесс бюджетирования

3. Рассмотрена  методика разработки бюджета  на предприятии

4. Проведён  расчёт бюджета на предприятии

     В ходе реализации первой задачи было дано понятие:        Бюджетирование- это система краткосрочного планирования, учета и контроля ресурсов и результатов деятельности коммерческой организации по центрам ответственности и/или сегментам бизнеса, позволяющая анализировать прогнозируемые и полученные экономические показатели в целях управления бизнес-процессами. Также была представлена структура бюджета предприятия. Были выявлены два подхода формирования бюджета на предприятии: прямой и косвенный.

     При изучении второй задачи выяснилось, что  процесс бюджетирования используется для достижения двух основных целей - планирования и контроля. В качестве средства для контроля бюджет может быть очень эффективен как инструмент, позволяющий задавать пределы ответственности и полномочий подчинённых и анализировать эффективность работы и качества планирования.

     В третьей поставленной задаче была рассмотрена схема формирования бюджета на предприятии. Выяснилось, что данная схема является наиболее совершенной, поскольку планирование “снизу” и составление бюджета “сверху” представляет собой единый процесс, в котором предусматривается постоянная взаимоувязка и координация бюджетов различных уровней управления предприятием.