Планирование и организация НИОКР

Введение

В наше время необходимой основой развития новых отраслей национального хозяйства являются научные исследования, причем не только прикладные, но и фундаментальные. Освоение достижений научно-технического прогресса, с одной стороны, требует четко согласованных действий многих участников этого процесса, концентрации сил и ресурсов, что способствует образованию новых форм кооперации труда, с другой стороны, постоянно расширяются средства и возможности быстрого воспроизводства.

При этом с ростом масштабов научно-технической деятельности в сфере производства растет объем работ, связанный с взаимодействием различных экономических субъектов. Другими словами, именно развитие научно-исследовательской деятельности способствует объективному сближению субъектов производства: предприятий, научно – исследовательских институтов, высших учебных заведений, проектных организаций, конструкторских бюро и способствует развитию общественных отношений.

Наука является не только производством знаний, но и их практическим использованием. Поэтому в современных условиях возрастает значимость взаимосвязи научных исследований, разработок и производства, которые определяются как научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на предприятии (отрасли, производстве определенного продукта).

Особенностью таких научных исследований и разработок является то, что они, оставаясь частью науки, одновременно являются функциональной формой материального производства. В данной работе мною будет исследован вопрос роли науки и научно-исследовательских работ в промышленных корпорациях.

В промышленных корпорациях должен быть определен порядок, описывающий принципы и этапы планирования и организации научно-исследовательских и технологических разработок (НИОКР) – комплекс теоретических и экспериментальных исследований, проводимых с целью получения обоснованных исходных данных, изыскания принципов и путей создания (модернизации) продукции.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы могут выполняться по заказу. Согласно нормативному определению: «По договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее».

Согласно данным исследовательского института Battelle Memorial Institute, в 2008 году в мире было потрачено на НИОКР $1,12 трлн. Первое место по объему НИОКР занимают США ($382,6 млрд.), второе - Япония, однако Китай может опередить Японию в 2011 году, прогнозирует институт.

1. Основные характеристики НИОКР

Серьезные изменения характера экономического развития, необходимость поддержания конкурентоспособности товаров сделали расширение научных исследований и разработок в фирмах и промышленных компаниях острейшей необходимостью. Приспособление к новым условиям хозяйствования потребовало пересмотра многих сторон деятельности фирмы. В основу управления фирмой была положена политика технологического обновления инновационной стратегии и активизации разнообразных форм научных исследований и разработок. Возникла необходимость перестроить организационные структуры НИОКР, расширить спектр направлений исследований, повысить активность промышленных фирм в области фундаментальных исследований.

В индустриально развитых странах промышленные НИОКР за последние десятилетия превратились в крупнейшую составляющую национального научного потенциала и в важнейший источник конкурентных преимуществ. В промышленных компаниях наука как главный и практически неисчерпаемый источник нововведений объединилась с конкретным потребителем новшеств. Необходимость активного расширения НИОКР в рамках промышленного сектора подтверждается тем фактом, что через производство и продажи продукции результаты научных исследований коммерциализируются и удовлетворяют реальные потребности общества.

Еще одной особенностью управления развитием НИОКР является опора на коллективную организацию работ, во главе которых стоит ученый-новатор и организатор.

Инновационная деятельность характеризуется высокой степенью неопределенности и риска, особенно при выполнении фундаментальных и прикладных исследований. При выборе проекта нововведений и принятии решений элемент риска также очень велик, он зависит от полноты информации, качества предлагаемого проекта, методов и подходов к принятию решений. Неопределенность будет наименьшей при серийном производстве нового товара. Но при выходе новшества на рынок и диффузии нововведений элементы неопределенности и риска опять возрастают, уменьшаясь при стабильном объеме продаж и высокой конкурентоспособности новшества. Проследим особенности управления инновациями на разных стадиях их жизненного цикла.

Многие творческие идеи не являются результатом логически последовательного процесса нарастания знаний и традиционного образа мышления. Коммерческие новаторские организации всегда будут зависеть от спонтанных творческих актов. В обычной, традиционной деятельности предприятий "методы и подходы к управлению оставляют очень мало места для случайного, но успех предпринимательских проектов в значительной мере остается зависящим от качества идей или концепций, на которых эти проекты основаны", - пишет известный специалист по управлению нововведениями Брайан Твисс.

На этапе научных исследований особенно важным является нетрадиционный управленческий подход. При этом необходимо совместить свободу творческих индивидуальностей, несовпадение личных, групповых и предпринимательских интересов с задачей эффективного поиска и выбора проекта.

Роль руководителя научного этапа исследований выходит за рамки простого отбора творческих работников, постановки стратегических задач и оперативного контроля. От него требуется создание творческого морально-психологического климата, стимулирование риска, обеспечение широких контактов между учеными и высокого уровня их информированности, создания условий для свободного творчества, терпимости и критичности.

Для ученых важными критериями деятельности служат признание и высокая оценка, престиж и денежное вознаграждение.

Среди методов творческого решения проблем Б. Твисс называет аналитический и морфологический, а также неаналитические методы, среди которых важное место занимают "мозговая атака", использование фантазии, метафор, методов ассоциаций, аналогий и синектики.

Синектика пытается организовать творческий процесс на основе преодоления ортодоксального мышления. Операционное управление творческим актом объясняется на основе фундаментальных логических и психических процессов. Методы синектики достаточно широко распространены в специализированных научных организациях.

В управлении НИОКР наиболее важны две области принятия решений: отбор проектов и завершение разработки. При этом для прикладных исследований характерна достаточно высокая системность и целенаправленность. Но в них все еще велик элемент недетерминированности. Проводится отбор проектов, обеспечивающий сбалансированный портфель, он формируется с целью решения поставленных фирмой стратегических задач одновременно с оптимальным использованием ресурсов в различные периоды времени. Затраты на НИОКР в современной практике составляют, как правило, от 3 до 5 % объема продаж.

Как следует из анализа среднестатистических затрат по этапам НИОКР, наибольшую долю составляет документальное и организационно-технологическое обеспечение разработки нового образца. Это наводит на мысль о возрастающем влиянии технико-технологических нововведений и стремлении современных фирм иметь собственный научный задел и развитую сеть НИОКР.

Инновационная ориентация промышленных фирм ярко проявляется и в том, что НИОКР рассматривается как долгосрочная перспектива, сравнительно мало зависящая от краткосрочных изменений рыночной конъюнктуры. Большинство ведущих промышленных компаний мира расходуют на НИОКР от 5 до 7 % суммарного объема продаж.

Развитие инновационной деятельности в странах, где участие государства в исследованиях и разработках имеет ограниченный характер и роль бюджетных ассигнований в расходах на НИОКР фактически снижается, представляется безальтернативным вариантом развития национальной экономики.

Исследования и разработки в современных компаниях можно классифицировать по 3 группам: фундаментальные исследования в области новых технологий, исследования в области совершенствования и модернизации существующей продукции, освоение новой продукции и новых методов производства.

Обновление производства, изменение номенклатуры выпускаемой продукции, внедрение новых производственных технологий могут осуществляться различными путями: посредством приобретения патентов, лицензий и ноу-хау, проведения собственных исследований в функциональных подразделениях НИОКР компании, создания внутрифирменных венчурных подразделений для разработки и коммерциализации новшеств.

Перед крупной компанией возникают различные альтернативы приобретения НИОКР - за счет поглощения мелких фирм, обладающих высоким уровнем научных разработок, за счет межфирменной исследовательской и производственной кооперации, путем создания совместных предприятий и пр. Крупные компании могут создавать фонд рискового капитала для финансирования малого инновационного бизнеса с установлением над ним контроля либо последующего приобретения.

Каждый вариант создания научных заделов и научного обеспечения обновления производства в компании рассматривается на альтернативной основе и зависит от конкретной ситуации, учитывающей:

характеристики новшества;

его соответствие профилю деятельности;

особенности и стадии жизненного цикла новшества;

уровень развития инновационной инфраструктуры;

обеспеченность финансовыми, материальными и информационными ресурсами;

квалификацию, профессиональные навыки и технический опыт персонала;

технико-организационный уровень производственных систем;

отраслевую принадлежность фирмы и пр.

И все же наибольший удельный вес в "портфеле" форм организации НИОКР во многих странах, особенно с низким уровнем участия государства, продолжает занимать внутрифирменная разработка и внедрение новшеств на базе подразделений НИОКР.

Важную роль в совершенствовании функционирования системы научно-исследовательских и конструкторских подразделений играет создание новых организационных структур и новых методов управления НИОКР. Так, если традиционному предприятию свойственна линейно-последовательная разработка новшеств в рамках матричных, дивизиональных или сетевых структур, то в современных компаниях преобладают проектный подход к управлению НИОКР система управления временными целевыми проектными группами, либо создание в рамках крупных корпораций автономных инновационных венчурных подразделений.

Традиционный линейно-последовательный способ разработки нововведений вызывает замедление темпов обновления новшеств вследствие таких объективных причин, как растущая инертность материально-технической базы производства, препятствующая радикальной смене технологий. На качестве и эффективности НИОКР сказывается превалирование, чисто административных методов руководства, снижающих трудовую мотивацию, ухудшающих коммуникации и согласованность действий различных функциональных подразделений, ответственных за разработку и внедрение новшеств. Применение метода проектного управления, создание временных проектных команд и внутрифирменных венчуров позволяют совершенствовать инновационный процесс в крупных компаниях.

На эффективность обновления оказывают влияние различные факторы инновационной деятельности: качество инновации-продукта, качество применяемых технологических решений и характеристика организационно-технических условий осуществления проекта. Факторами, определяющими качество осваиваемого изделия или новой продукции, являются технический уровень изделия, его технологичность, ресурсоемкость, степень унификации и стандартизации, сравнительная технико-экономическая эффективность старой и новой моделей.

Показателями качества инновации могут быть любые параметры и свойства изделия. Для наиболее исчерпывающего представления о техническом уровне нововведения показатели подразделяются по свойствам, способу их измерения, стадиям производства и эксплуатации. Для полноты характеристики применяются как абсолютные показатели свойств в натуральном или стоимостном выражении, так и относительные. Причем относительные показатели - это обычно отношение абсолютных показателей старого к показателям нового или улучшенного образца, а также удельные или расходные показатели материалоемкости, трудоемкости, себестоимости на единицу измерения мощности, производительности и т.д. Эти параметры - основа оценки технического уровня и качества новшества. Если единичные (частные) показатели новшества относятся только к одному из его свойств, то комплексные показатели достаточно полно отражают гамму наиболее важных характеристик. Для такой продукции ее техническое и технологическое совершенство определяется через технический уровень новинки в сравнении с базовыми значениями старого продукта. В качестве базовых используют показатели стандартизированной выпускаемой продукции. При этом все фазы жизненного цикла новой продукции подчинены ее конечной стадии - продажи и эксплуатации у потребителя. С этих позиций проектирование нельзя рассматривать как этап научно-технической деятельности, поскольку все этапы НИОКР направлены на перспективное развитие образца нового товара, включая так называемую эксплуатационную эффективность.

Так, технико-эксплуатационные факторы определяют затраты на обеспечение необходимых эксплуатационных характеристик, а функциональные свойства нового образца определяют так называемый динамический запас функциональных параметров (мощность, надежность, производительность, срок службы), влияющий на перспективы модернизации изделия и удлинения срока его эксплуатации и пребывания на рынке.

Организационно-экономические факторы характеризуют влияние макроэкономических, микроэкономических и организационных аспектов на качество и стоимость разработки новшества.

Конструктивно-технологические факторы определяют затраты на получение необходимых технических показателей изделия, включают стоимость технологической обработки. Особо выделяются факторы, углубляющие специализацию и способствующие стандартизации и унификации изделий. Эти показатели играют незначительную роль при внедрении единичных и принципиально новых образцов, поскольку создаются благоприятные условия для массового производства. Здесь на передний план выдвигается новизна изделия, его техническое и технологическое совершенство, проводится сравнение новой модели с лучшими образцами подобных товаров на мировом рынке.

Оценка технического уровня внедряемого новшества может производиться на основе интегрального или средневзвешенного показателя. При этом главный обобщающий показатель связан с назначением и потреблением изделия.

Для расчета обобщающего показателя качества внедряемого новшества, как правило, применяются экспертные оценки, так как имеющейся информации оказывается недостаточно для применения количественных математических методов.

Процедура определения коэффициентов весомости частных показателей качества состоит из четырех этапов. На первом этапе происходит разработка анкетных вопросов, касающихся частных показателей и коэффициентов их весомости. На втором этапе подбирается "команда экспертов", причем число ее участников должно быть не менее 20, здесь должны быть представлены заказчики, разработчики, менеджеры, маркетологи. Третьим этапом является, как правило, процедура экспертизы, подразделяющаяся на предварительную и окончательную. Опрос может проводиться в несколько этапов и обязательно анонимно. В конце каждого этапа желательно обсуждать полученные результаты. Четвертым, заключительным этапом считается математическая обработка результатов опроса различными вероятностными методами или методами упорядочения: ранжированием, непосредственной оценкой, последовательным и парным сравнением, методом преференций (предпочтений).

Достаточно часто применяется метод агрегированной оценки с предшествующим ранжированием.

Наилучший подход к определению интегрального показателя нововведения заключается в разработке математической модели в виде функциональных зависимостей главных показателей от производственно-эксплуатационных и организационно-экономических факторов. Ведущую роль играет также объем инвестиций, необходимый для достижения требуемого технического уровня нового изделия.

Если невозможно выделить главный количественный показатель, применяют средневзвешенные величины. Можно использовать средневзвешенное арифметическое или геометрическое значение частных показателей. В данном случае необходимо сравнить различные варианты проектов новых изделий в условиях предельно допустимых отклонений и установить значимость и степень влияния всех составляющих.

Производственно-технологические показатели связаны с затратами всех видов ресурсов, применяемых для производства нового изделия. Показатели конструкторской унификации выявляют преемственность, повторяемость и уровень стандартизации и унификации изделия. Особо выделяются эксплуатационные свойства новой продукции. Для описания экономических параметров изделия применяют факторный анализ. Здесь трудоемкость, энергоемкость, материалоемкость и себестоимость представляют в виде функций технологических параметров.

Для анализа принципиально новых проектов и прогноза фундаментальных и прикладных исследований используются методы, основанные на построении так называемого дерева целей, или прогнозного графа.

Суть метода прогнозного графа состоит в построении и анализе дерева целей, отражающих как инновационную альтернативу, так и инновационную потребность, в том числе оценку необходимых ресурсов и производственных возможностей. При этом последовательно предъявляемые ситуации оцениваются вероятностью свершения событий.

2. Стратегическая роль НИР

НИР – первая стадия НИОКР, где реально начинает создаваться научно-техническая база будущих технических (и других) инноваций. Основой НИР являются знания, накопленные человечеством за прошлые периоды развития. В то же время по окончании стадии НИР должна быть сформирована концепция конкретных продукта, технологии, бизнес-процессов. Таким образом, разработчик НИР, определяя основные направления исследований, решает главную стратегическую задачу сферы НИОКР – что будет делать фирма в дальнейшем.

Конечно, НИР для того и служит, чтобы найти некоторые новые пути научно-технического прогресса. Однако, по сути, практика НИОКР свидетельствует о том, что основные идеи, заложенные в начале проекта, обычно сохраняются до его завершения.

Этому способствуют два обстоятельства:

– созданная в процессе НИР научная база “заставляет” следовать в процессе последующей ОКР намеченной в НИР концепции (хотя бы потому, что другие направления непроработаны на уровне соответствующих НИР);

– научный руководитель НИР на практике становится главным конструктором последующей ОКР и в значительной мере его эмоциональное тяготение к проработанной тематике и определяет концепцию ОКР (тоже происходит и с командой менеджеров и исследователей по НИР).

Таблица 2.1. Виды научно-исследовательских работ

           Фундаментальные и поисковые работы в жизненный цикл изделия, как правило,  не включаются. Однако на их основе осуществляется генерация идей, которые могут  трансформироваться в проекты НИОКР.

Прикладные НИР являются одной из стадий жизненного цикла изделия. Их задача - дать ответ на вопрос: возможно ли создание нового вида продукции и с какими характеристиками? Порядок проведения НИР регламентируется ГОСТ 15.101-80. Конкретный состав этапов и характер выполняемых в их рамках работ определяются спецификой НИР.

Рекомендуются следующие основные этапы НИР:

1) разработка технического задания (ТЗ) на НИР;

2) выбор направлений исследования;

3) теоретические и экспериментальные исследования;

4) обобщение и оценка результатов исследований.

Примерный перечень работ на этапах НИР приведен в таблице 2.

Таблица 2.2. Этапы НИР и состав работ на них

3. ОКР – важнейшее звено в реализации стратегии корпорации

После завершения прикладных НИР при условии положительных результатов экономического анализа, удовлетворяющего фирму с  точки зрения ее целей, ресурсов и рыночных  условий, приступают к  выполнению опытно-конструкторских работ (ОКР). ОКР – важнейшее звено материализации результатов предыдущих  НИР. Ее основная задача – создание комплекта конструкторской документации для серийного производства. основные этапы ОКР (ГОСТ 15.001-73):

1) разработка ТЗ на ОКР;

2) техническое предложение;

3) эскизное проектирование;

4) техническое проектирование;

5) разработка рабочей документации, изготовление опытного образца;

6) предварительные испытания опытного образца;

7) государственные (ведомственные) испытания опытного образца;

8) отработка документации по результатам испытаний.

Таблица 3.1. Примерный перечень работ на этапах ОКР

4. Планирование и организация НИОКР

4.1. Общие положения по оценке эффективности НИОКР

Программа НИОКР формируется в соответствии с порядком планирования и организации научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических разработок, включаются работы, направленные на решение приоритетных научно-технических проблем.

Новые работы включаются в программу НИОКР на основании конкурсного отбора заявок на выполнение НИОКР, представленных структурными подразделениями.

Конкурсный отбор заявок производится с использованием методики многокритериального анализа и специализированных компьютерных программ.

Экспертизу заявок на выполнение работ и оценку результатов выполненных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ осуществляет научно-технический совет предприятия.

В основе оценки эффективности лежит сопоставление доходов и расходов, связанных с проведением НИОКР и внедрением полученных научных результатов. Оценка эффективности НИОКР может производиться основным и упрощенным методами.

Расчеты эффективности научных исследований должны учитывать следующие основные положения и условия:

- оценка НИОКР дается в рамках расчетного периода;

- обязателен учет фактора времени (изменения затрат и результатов во времени, неравноценность разновременных доходов и расходов);

- в расчетах принимается устанавливаемая предприятием на момент оценки единая для всех рассматриваемых научных разработок норма дисконта;

- на начальной стадии НИОКР учитываются только предстоящие расходы и доходы, связанные с проведением и внедрением научной разработки;

- при расчетах фактической эффективности учитываются фактические затраты и доходы, связанные с проведением НИОКР и реализацией ее результатов;

- используется система цен, действующая на момент выполнения расчетов, тарифов, налогов и т.д. (с обязательным указанием этого момента), инфляция не учитывается;

- указываются факторы неопределенности и риска, а также способы их отражения в расчетах;

- используется принцип сравнения «без проекта (без инновации) и с проектом (с инновацией)», то есть оценка эффективности научных исследований проводится путем сопоставления денежных потоков, связанных с проведением исследования и использованием его результатов, с денежными потоками, которые имели бы место, если бы исследование и, соответственно, внедрение не проводилось;

- оценки эффективности НИОКР, за редким исключением, должны быть выражены в денежной форме.

Настоящие правила предусматривают использование двух показателей эффективности НИОКР: интегральный эффект научной разработки (Эи), индекс эффективности (ИЭ).

Обоснования эффективности научной разработки проводятся на следующих стадиях (этапах) ее жизненного цикла:

- на стадии заявки включения в план НИОКР и заключения договора (оценка потенциального эффекта);

- на стадии завершения разработки (оценка ожидаемого эффекта);

- на стадии внедрения (расчеты фактического эффекта).

На завершающей стадии оценки эффективности НИОКР должны быть отражены результаты работы по направлениям их использования - в капитальном строительстве, в освоении природных ресурсов и т.п.

Ответственность за подготовку обоснования эффективности НИОКР и достоверность выполненных расчетов на всех этапах жизненного цикла разработки, включая стадии ее завершения и внедрения, возлагается на функционального заказчика.

При формировании оценки эффективности НИОКР необходимо, в первую очередь, выявить и дать оценку изменению эффективности в производственной, хозяйственной и иной деятельности Общества при внедрении научной разработки. Изменения такого рода могут характеризоваться факторами эффективности (результативности, полезности) НИОКР.

Реализация научных результатов может позитивно повлиять на основные показатели деятельности предприятия за счет:

1. Увеличения дохода от роста реализации продукции;

2. Снижения материальных и энергетических затрат;

3. Сокращения затрат живого труда;

4. Разработки, нацеленные на экономию времени;

5. Экономии капитальных вложений;

6. Факторы, связанные с повышением качества готовой продукции, изменением цен, оптимизацией финансовых потоков и налогообложения.

В рыночных условиях хозяйствования значительный эффект могут дать результаты научных разработок, обеспечивающие при их практической реализации:

- повышение конкурентоспособности, расширение рынка сбыта продукции и услуг предприятия на мировом и внутреннем рынках;

- повышение курсовой стоимости акций предприятия;

- увеличение общей капитализации предприятия ;

- снижение рисков, связанных с производственной и хозяйственной деятельностью предприятия;

- получение доходов от продажи патентов и лицензий;

- получение доходов от приобретения или продажи недвижимости, финансовых вложений, других операций на фондовом и финансовых рынках;

- рост доходов от реструктуризации предприятия и совершенствования системы управления и его дочерними организациями.

Эффективность НИОКР во многом определяется самим процессом проведения и внедрения научных разработок. Наиболее важными факторами этого процесса, с точки зрения его эффективности, являются:

- объем затрат на проведение НИОКР и их распределение во времени;

- длительность периода от момента завершения НИОКР до начала внедрения полученных научных результатов;

- объем внедрения и его распределение во времени в течение всего жизненного цикла инновации;

- продолжительность периода нарастания объемов внедрения и динамика объемов внедрения;

- система взаимоотношений между различными участниками (организационно-экономический механизм) научного проекта, в том числе отношения внедряющих организаций с предприятием, научной организацией, отношения предприятия и внедряющих организаций с органами государственной власти и местного самоуправления.

Правила оценки эффективности на стадии заявки и заключения договора на проведение НИОКР.

На стадии заявки, обоснования целесообразности включения НИОКР в план рассматриваются представленные разработчиком обоснования предлагаемой научной разработки.

Таблица 4.1. Схема расчета и обоснования эффективности научной разработки на стадии заявки и заключения договора на проведение НИОКР

На стадии заявки, обоснования целесообразности включения НИОКР в план могут использоваться оба метода расчета эффективности: основной и упрощенный.

Научные разработки могут быть приняты для рассмотрения и включения в план НИОКР при наличии раздела «Экономическое обоснование и расчеты эффективности», кроме работ, для которых эти расчеты не проводятся.

4.2. Методы определения эффективности НИОКР

Основной метод оценки эффективности НИОКР

1. При основном методе предметом оценки является инновационный проект, предусматривающий проведение научной разработки и внедрение полученных научных результатов в производственную или хозяйственную деятельность предприятия.

Оценка эффективности НИОКР производится на основе сопоставления результатов и затрат за расчетный период. Расчетный период включает в себя: время проведения НИОКР и время внедрения НИОКР. Началом расчетного периода считается год, в котором начато финансирование данной разработки.

В расчетах эффективности НИОКР рекомендуется придерживаться следующих периодов внедрения НИОКР:

Таблица 4.2.

2. Оценка эффективности инновационного проекта производится на основе связанных с этим проектом денежных потоков по годам расчетного периода. Для каждого года расчетного периода денежный поток определяется как разность между притоком и оттоком денежных средств.

3. В состав притоков денежных средств при этом включаются следующие виды (группы статей) денежных поступлений:

- выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизов и пошлин;

- доход от использования активов, связанных с проектом;

- доход от снижения затрат, предотвращение ущербов и т.п.

4. В состав оттоков денежных средств включаются следующие виды (группы статей) расходов:

- затраты на проведение научной разработки, включая ОКР;

- затраты на финансирование участия научной организации в программе внедрения;

- инвестиции, необходимые для реализации программы внедрения (включая, при необходимости, и вложения на замещение выбывающих машин, оборудования, транспортных средств и сооружений);

- текущие расходы, связанные с производством и реализацией продукции; налоги на имущество, на прибыль и другие налоги, уплачиваемые Обществом и включаемые в расходы;

- затраты на правовую охрану результатов НИОКР и т.п.

5. Проведению расчетов денежных потоков предшествует определение состава притоков и оттоков денежных средств, на которые оказывает влияние внедрение результатов научной разработки. Далее соответствующие виды притоков и оттоков денежных средств следует подразделять на отдельные статьи, каждая из которых требует самостоятельных обоснований (например, выделять в составе капитальных вложений затраты на отдельные виды оборудования, а в составе текущих расходов - расходы на материалы, оплату труда и ремонт оборудования).

6. Расчеты притоков и оттоков денежных средств производятся в действующих ценах на момент выполнения расчетов. Пересчет денежных поступлений и расходов, выраженных в иностранной валюте, производится по валютным курсам, действующим на момент выполнения расчетов.

7. Объемы, учитываемые в расчете доходов и расходов, определяются как приросты соответствующих доходов и расходов, обусловленные проведением научной разработки и реализацией программы внедрения.

Расчет эффективности производится «по изменяющимся статьям» доходов и расходов от реализации НИОКР, а денежные потоки являются приростными и отражают изменения притоков и оттоков денежных средств по каждой из статей при внедрении результатов научной разработки и без научной разработки. Например, при разработке и внедрении НИОКР учитываются:

- затраты на новое оборудование (включая, затраты на возмещение его выбытия по ветхости и износу) с учетом остаточной стоимости имущества, потребность в котором отпадает при внедрении НИОКР;

- изменения объемов производства, связанные с переходом на новую технику или технологию;

- текущие расходы, связанные с производством и реализацией дополнительной продукции, обусловленные переходом на новую технику или технологию.

Приростные денежные потоки могут определяться также следующим способом:

1) рассчитываются (по соответствующим статьям) полные размеры притоков, оттоков денежных средств, возникающих при проведении и внедрении научной разработки;

2) рассчитываются (по соответствующим статьям) полные размеры притоков, оттоков денежных средств за тот же расчетный период, которые имели бы место, если бы научная разработка не проводилась;

3) приростной денежный поток определяется как разность потоков, рассчитанных в соответствии с пп. 1 и 2.

 Такой способ удобнее, например, когда сроки службы внедряемой и традиционно применяемой техники различаются

8. Особую важность для оценки эффективности научных разработок представляет учет неравноценности разновременных денежных потоков.

Для учета разновременных денежных потоков должно осуществляться дисконтирование. В качестве момента приведения принимается:

- при оценке заявки на включение научной разработки в план НИОКР - год начала финансирования;

- при оценке законченной научной разработки или отдельного этапа - год завершения научной разработки;

- при оценке результатов реализации программы внедрения - год завершения научной разработки.

Приведение к базисному моменту времени tб доходов и/или расходов, осуществляемых в момент t, производится путем умножения их на коэффициент дисконтирования (αt), рассчитываемый по формуле:

 .                                                                                   (4.1)

Относительное уменьшение ценности более поздних доходов или расходов учитывается в этой формуле экономическим нормативом - нормой дисконта Е, отражающей реальную доходность альтернативных и доступных для предприятия направлений инвестирования.

Используемая в расчетах норма дисконта соответствует установленным предприятием требованиям к доходности инвестиций в НИОКР. Величина нормы дисконта определяется до начала сбора заявок на проведение НИОКР текущего года.

9. Расчет интегрального эффекта (чистого дисконтированного дохода - ЧДД) от проведения и внедрения результатов НИОКР - (Эи) на различных стадиях оценки НИОКР производится по формуле:

,                                                                              (4.2)

где Vt - приростный денежный поток (cash flow) Общества от внедрения результатов разработки в t-м году расчетного периода.

10. Расчет индекса эффективности при проведении и внедрении НИОКР (ИЭp) как инновационного проекта производится по формуле:

,                                                     (4.3)

где Nt - затраты на проведение научной разработки в t-м году расчетного периода;

Kt - капитальные вложения, связанные с внедрением НИОКР.

Индекс эффективности НИОКР применяется для ранжирования НИОКР и определяется по формуле:

.                                                                      (4.4)

Значение индекса эффективности для различных направлений НИОКР (добыча, транспорт, переработка и т.д.) могут иметь существенно разный уровень. Ранжирование предполагает сопоставление индексов эффективности НИОКР в рамках соответствующих направлений.

11. Указанные формулы относятся к ситуации, когда информация о затратах и результатах внедрения известна достаточно точно. Расчет показателей эффективности с учетом влияния факторов неопределенности и риска производится.

12. Показатель интегрального эффекта является критериальным:

- проект считается эффективным, если его интегральный эффект - Эи - положителен и неэффективным, если Эи - отрицателен или равен нулю;

- из нескольких вариантов проекта (т.е. из нескольких вариантов проведения научной разработки или нескольких вариантов программы внедрения ее результатов) лучшим считается вариант c наибольшим интегральным эффектом.

Показатель интегрального эффекта является сводимым - интегральный эффект нескольких независимых разработок равен сумме их интегральных эффектов (если при их расчетах выбран один и тот же момент приведения).

Значение показателя индекса эффективности (ИЭр), превышающее 1, свидетельствует об эффективности данной научной разработки.

13. Источники и обоснования необходимой для расчетов информации могут быть различными и нормативными документами не регламентируются.

Технико-экономические показатели выполнения и внедрения НИОКР могут определяться на основе:

- специальных технических или технологических расчетов;

- фактических данных организаций или объектов - аналогов;

- результатов ранее проведенных исследований;

- экспертных оценок.

Упрощенный метод оценки эффективности НИОКР

1. Расчеты эффективности НИОКР по основному методу упрощаются, если пренебречь влиянием некоторых факторов, а влияние других усреднить. В упрощенном методе:

- принята усредненная динамика роста объемов внедрения;

- стоимость вводимых основных фондов считается равной объему капитальных вложений;

- не учитываются доходы и расходы, связанные с ликвидацией или выбытием имущества;

- технико-экономические характеристики вводимых основных фондов в период их эксплуатации считаются неизменными;

-различие в сроках службы новой и заменяемой техники учитывается приближенно.

2. Расчеты показателей эффективности производятся в соответствии с формулами 4.2 - 4.4 пункта 9.

3. Для программ НИОКР, предусматривающих полную или частичную замену существующей техники и технологии новыми, величина Эи отражает эффективность новых мощностей, объектов и технологий по сравнению с существующими (заменяемыми).

4. Для программ внедрения, предусматривающих создание новых мощностей и объектов и (или) применение новых технологий в дополнение к действующим, интегральный эффект от реализации программы внедрения рассчитывается по формуле:

,                                                                         (4.5)

где ЭГВ - годовой операционный денежный поток при максимальном объеме внедрения;

К - общий объем капитальных вложений, связанных с внедрением НИОКР (например, затраты на изготовление, доставку и монтаж новой техники);

М - общие затраты на участие научной организации в программе внедрения;

Е - норма дисконта;

Тн - время от завершения научной разработки до начала внедрения ее результатов, годы;

h - коэффициент приведения годовых эффектов нововведений к интегральному эффекту.

Таблица 4.3. Исходная информация для упрощенных расчетов эффективности

5. Годовой операционный денежный поток при максимальном объеме внедрения рассчитывается по формуле:

  ,                                                       (4.6)

где В - годовая выручка от реализации продукции;

С - годовые расходы на производство и реализацию продукции (без учета амортизации по основным фондам, затраты по которым учтены в составе капитальных вложений);

Т - срок использования внедряемых нововведений (срок службы основных фондов, вводимых в эксплуатацию по программе внедрения), годы;

i - ставка налога на имущество;

п - ставка налога на прибыль.

6. Коэффициент h приведения годовых эффектов нововведений к интегральному эффекту рассчитывается в зависимости от срока использования внедряемых нововведений (T) по формуле:

 .                                                                             (4.7)            

Учет неопределенности при оценке эффективности НИОКР.

1. Проведение НИОКР и внедрение их результатов происходит в условиях неопределенности, т.е. при отсутствии полной и точной информации о технических, технологических, финансовых и иных характеристиках предлагаемых разработок. В случаях, когда при некоторых значениях указанных характеристик или при некоторых условиях их внедрения могут возникнуть негативные производственные или финансовые последствия, принято говорить о рисках, связанных с получением и внедрением результатов НИОКР.

2. Неопределенность исходной информации снижает достоверность рассчитываемых показателей эффективности.

Достаточная надежность рассчитанных показателей эффективности научной разработки обеспечивается надлежащим обоснованием исходной информации.

3. На разных стадиях НИОКР показатели ее эффективности имеют различную степень достоверности. На любой стадии проведения НИОКР надежность рассчитанных показателей ее эффективности может быть повышена за счет учета замечаний и предложений, сформулированных специалистами в ходе экспертизы этих расчетов.

4. На стадии подачи заявки о проведении НИОКР расчеты эффективности, как правило, имеют низкую надежность в связи:

- с неполнотой информации об ожидаемых научных результатах и сферах их применения;

- ориентировочно определяемыми масштабами внедрения;

- ориентировочными сроками внедрения НИОКР;

- неопределенностью ценовых характеристик;

- укрупненным характером оценки капитальных и текущих затрат, необходимых для внедрения результатов НИОКР;

- риском неполучения ожидаемого научного результата к концу разработки;

- риском не подтверждения ожидаемого научного результата при его использовании в хозяйственной практике;

- риском, связанным с существенным изменением рыночной конъюнктуры к моменту завершения разработки, которое может «обесценить» получаемые научные результаты.

 Характеристики внедряемых объектов или условия их внедрения могут оказаться лучше, чем это первоначально предполагалось. По отношению к неопределенности в подобных ситуациях термин «риск» не употребляется.

 Например, технико-экономические показатели, обоснованные фактическими данными действующих организаций, объектов-аналогов или действующими нормативными материалами, могут оказаться недостоверными, если учет в действующих организациях поставлен плохо, объекты-аналоги выбраны ошибочно, а нормативные материалы устарели и не отвечают современным требованиям. В то же время, технико-экономические показатели, оцененные высококвалифицированными экспертами, могут оказаться достаточно достоверными. Поэтому использование экспертных оценок, в принципе, допустимо на любой стадии проведения научной разработки и внедрения ее результатов.

5. На стадии завершения научной разработки и рассмотрения полученных научных результатов расчеты эффективности должны быть более точными, поскольку здесь:

- используется более полная и точная информация о достигнутых научных результатах, о технико-экономических показателях разработанных объектов, о сферах их применения, о необходимых для внедрения капитальных и текущих затратах;

- риск неполучения ожидаемого научного результата уменьшается, а риск неподтверждения этого результата при его внедрении существенно меньше.

6. На стадии реализации программы внедрения должна быть обеспечена еще более высокая точность расчетов за счет использования фактической информации о всех доходах и расходах, обусловленных практическим использованием предложенных инноваций.

7. Факторы неопределенности исходной информации и риска при оценке эффективности НИОКР в общем случае учитываются исполнителем НИОКР:

- путем формирования специально подготовленной исходной информации для расчетов эффективности;

- путем прямого учета вероятностей отдельных видов рисков или вероятности получения прогнозируемых результатов в целом.

8. Основной принцип формирования исходной информации для расчетов эффективности в условиях неопределенности состоит в том, что значения всех технико-экономических показателей, принимаемых в расчет, должны быть умеренно пессимистическими (отличающимися от средних в худшую сторону).

9. При оценке эффективности научной разработки может быть оценена вероятность успешного завершения разработки в целом, для чего учитывается показатель вероятности получения прогнозируемых результатов - (рн). Уровень показателя вероятности (рн) различается в зависимости от стадии реализации НИОКР (заявка, окончание разработки, ее внедрение).

Интегральный эффект с учетом вероятности успешной реализации НИОКР Эви определяется по формуле:

 Эви = Эи * рн  .                     (4.8)       

Методы оценки эффективности НИОКР по классификационным группам

1. Научные разработки с коммерческим эффектом

Эффективность разработок с коммерческим эффектом, по классификации группа «К», определяется либо по основному методу оценки эффективности НИОКР, либо упрощенным методом.

2. Научные разработки с управленческим эффектом

Научные разработки, по классификации НИОКР группа «У», направлены, главным образом, на решение проблем и задач по совершенствованию управления всеми сторонами деятельности Общества. Эффекты, реализуемые в этих разработках, можно назвать управленческими.

К таким разработкам относятся:

- работы по созданию нормативных регламентирующих документов для планирования, управления и организации производственной и хозяйственной деятельности (методические положения, рекомендации, регламенты и т.д.);

- разработки по совершенствованию бухгалтерского учета, статистического учета;

- аналитические и справочно-информационные разработки, маркетинговые исследования;

- прогнозы, программы и схемы развития газовой промышленности предприятия, отдельных подотраслей и видов деятельности Общества, отдельных регионов;

- программное обеспечение управленческой деятельности администрации предприятия и другие аналогичные работы;

- вспомогательные исследования, осуществляемые по инициативе администрации предприятия, работы методического характера;

- разработки, связанные с подготовкой проектов законов, иных нормативно-правовых актов и документов предприятия.

Эти разработки при внедрении создают потенциальную возможность получения эффекта в деятельности предприятия. Оценка эффективности в стоимостной форме таких исследований является самостоятельной, не стандартизированной задачей и требует индивидуального подхода, учитывающего специфику результатов исследования, отбора и оценки факторов и форм проявления эффективности.

Одним из основных факторов эффективности таких разработок является повышение качества управления: ликвидация излишних бизнес - операций, ускорение оперативности расчетов, рост возможностей оптимизации решений за счет многовариантности расчетов, сокращение сроков формирования отчетных документов и т.д.

Во многих случаях по работам (прогнозы, программы развития, регламентирующие документы, аналитические разработки), включаемым в эту группу, определение прямого эффекта практически невозможно. Расчеты эффективности по таким работам могут не проводиться. При этом должны приводиться обоснования, обусловившие необходимость проведения таких работ (решения Совета Директоров, администрации предприятия и т.д.) и их полезность для предприятия.

При расчетах эффективности используются подходы, реализуемые в основном и упрощенном методах оценки эффективности НИОКР.

3. Научные разработки с финансовым эффектом

Научные разработки, направленные на выработку рекомендаций по применению на предприятии и его дочерних организациях новых или совершенствованию существующих схем финансирования, проектов и программ реструктуризации задолженности, а также предложения по проведению отдельных операций на финансовом и фондовом рынках (финансовым вложениям).                                                                                                                                                                        

4. Научные разработки социальной направленности

Часть НИОКР имеет конечной целью (полностью или частично) получение социальных результатов.

Эти разработки направлены:

- на улучшение условий и охрану труда, разработку мер по технике безопасности, снижение производственного травматизма, снижение воздействия вредных производственных факторов;

- улучшение медицинского обслуживания работников предприятия;

- повышение профессионального уровня работников предприятия;

- улучшение организации отдыха и досуга работников предприятия;

- рост мотивации труда и улучшение психологического климата трудовых коллективов.

Кроме того, проводятся разработки, внедрение которых обеспечивает, наряду с эффектом в сфере производства и управления, также получение дополнительных социальных результатов.

Такие НИОКР имеют самостоятельные социальные результаты и потому должны характеризоваться специфическими показателями социальной эффективности.

Социальные результаты следует учитывать, как правило, в стоимостной форме. В зависимости от возможностей оценки социальных результатов эффект НИОКР определяется:

- сопоставлением социальных результатов с затратами на их реализацию;

- изменением качественных характеристик социальных результатов.

Для оценки социальной эффективности НИОКР используется ряд показателей, связанных с изменением:

- Среднегодовой численности работников.

- Среднегодовой численности работников, занятых ручным трудом.

- Числа рабочих мест, на которых уровень вредных и опасных производственных факторов не соответствует нормативным гигиеническим требованиям.

- Количества работников, нуждающихся в улучшении жилищных условий.

- Среднегодового количества дней временной нетрудоспособности работников (общего количества дней временной нетрудоспособности работников).

- Уровня общих и профессиональных заболеваний у работников предприятия.

- Среднегодового количества несчастных случаев (в том числе - со смертельным исходом) на производстве.

При оценке эффективности НИОКР социальной направленности необходимо учитывать, что их внедрение не ограничивается эффектом социального характера. Соответствующие мероприятия нередко обеспечивают экономию ряда других затрат организации и получение дополнительных доходов. Например, следствием НИОКР может быть снижение расходов предприятия на выплату компенсаций пострадавшим или их семьям.

В расчетах социальной эффективности используется ряд расчетных или нормативных показателей. Часть из этих показателей определяется на уровне предприятия, а часть на уровне дочерних организаций, где предполагается внедрение НИОКР.

К таким показателям, рекомендуемым для расчетов эффективности мероприятий НИОКР социальной направленности, относятся:

1) Расходы предприятия, организации при гибели одного работника от травм на производстве - всего, в том числе:

- единовременные выплаты семье;

- затраты на организацию похорон;

- расходы по замене работника.

2) Расходы предприятия, организации при производственной травме с полной утратой трудоспособности и получением инвалидности в расчете на одного работника - всего, в том числе:

- единовременные выплаты.

3) Расходы предприятия, организации при частичной потере трудоспособности и ряд других.

5. Научные разработки экологической направленности

Эффективность научных разработок экологической направленности (по классификации НИОКР, группа «Э») определяется величиной:

- предотвращаемого эколого-экономического ущерба по отдельным видам природных ресурсов;

- прибыли от реализации продукции, получаемой в результате внедрения НИОКР;

- снижения текущих затрат в основном производстве за счет использования продуктов очистки и других факторов.

Экологический ущерб рассчитывается по видам природных ресурсов: водные, воздушные, почвы и земельные, биологические (растительный и животный мир). При выполнении НИОКР экологической направленности достигаются следующие результаты (натурально-вещественные экологические эффекты):

- уменьшаются массы загрязняющих веществ, поступающих в водные объекты и в атмосферный воздух;

- увеличиваются объемы использованных, обезвреженных отходов производства и потребления, отходов, не поступивших на размещение, а также уменьшаются объемы размещенных отходов в результате их вовлечения в хозяйственную деятельность;

- снижается класс токсичности отходов производства;

- уменьшается площадь деградированных земель и снижается загрязненность земель химическими веществами;

- сохраняется (или увеличивается) численность отдельных видов биоресурсов, популяцию которых желательно поддерживать (увеличивать);

- поддерживаются природные комплексы на охраняемых и заповедных территориях путем снижения техногенных нагрузок;

- разрабатываются биотехнические технологии, предотвращающие гибель животных или растений.

Предотвращаемый эколого-экономический ущерб представляет собой оценку в денежной форме возможных негативных последствий, которые можно не допустить путем осуществления НИОКР экологической направленности.

Экономическая оценка эколого-экономического ущерба осуществляется по каждому виду природных ресурсов и суммарно по всем видам на основе нормативных стоимостных показателей с учетом региональных особенностей. Эта величина рассчитывается как разность ущербов природным ресурсам соответственно от применяемой (заменяемой) технологии и технологии, разработанной в результате НИОКР.

Дополнительный доход от внедрения природоохранной технологии включает как прибыль от реализации продукции, получаемой в результате внедрения НИОКР, так и эффект от снижения текущих затрат в основном производстве за счет использования продукции, возвращаемой в основное производство.

Расчеты предотвращаемого эколого-экономического ущерба и эффективности внедрения природоохранной технологии проводятся основным методом.

Список литературы

Венчурный инновационный менеджмент [Текст]: интегральное учебное пособие / Мин-во образования и науки Украины, Нац. технический ун-т "ХПИ"; ред. Л.Н. Ивин. - Х.: НТУ "ХПИ", 2005. - 388 с.

Галица И.А. Система стимулювання інновацій [Текст] / И.А. Галица // Фондовый рынок. - 2008. - N 31. - C.18-21

Денисенко М.П. Інноваційна діяльність підприємств України: суть, оцінка та напрями активізації [Текст] / М.П. Денисенко, Я.В. Шабліна // Проблеми науки. - 2008. - N 6. - C.9-17

Жук М.В. Інфраструктурне забезпечення інноваційного процесу в Україні [Текст] / М.В. Жук, О.М. Бородіна // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - N 8. - C.66-71

Зинов В.Г. Потребности в инновационных менеджерах [Текст] / В.Г. Зинов, Т.Я. Лебедева, В.Г. Яшин // Инновации. - 2008. - N 3. - C.38-49

Инновационный менеджмент [Текст]: учебное пособие / ред.Л.Н. Оголева. - М.: Инфра-М, 2003. - 238 с.

Колокольников О.Г. Менеджмент инновационных процессов на основе реструктуризации предприятия на технологипческие системы [Текст] / О.Г. Колокольников // Инновации. - 2007. - N 1. - C.91-95

Краснокутська Н.В. Інноваційний менеджмент [Текст]: навчальний посібник / Н.В. Краснокутська; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - К.: КНЕУ, 2003. - 504 с.

Кривич Я.М. Поняття банківських інновацій та їх класифікація [Текст] / Я.М. Кривич // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. Вип.22. - Суми: УАБС НБУ, 2007. - C.104-111

Морозов Ю.П. Инновационный менеджмент [Текст]: учебное пособие / Ю.П. Морозов, А.И. Гаврилов, А.Г. Городнов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с.

Наукова та інноваційна діяльність в Україні [Текст]: статистичний збірник / Держ. комітет статистики України. - К.: Держкомстат України, 2001. - 290 с. -

Правик Ю.М. Інвестиційний менеджмент [Текст]: навчальний посібник / Ю.М. Правик. - К.: Знання, 2007. - 431 с.

Риск-менеджмент инноваций [Текст]: монография /, Т.А. Васильева, О.Н. Диденко, А.А. Епифанов. - Сумы: Деловые перспективы, 2005. - 260 с.

Трубачев Н.А. Особенности управления и справедливость распределения результатов инновационной деятельности на примере комплексного инновационного проекта [Текст] / Н.А. Трубачев // Инновации. - 2008. - N 1. - C.115-118

Усольцев Е. Инновационный менеджмент: постановка задачи в рамках обобщенной модели [Текст] / Е. Усольцев // Проблемы теории и практики управления. - 2007. - N 11. - C.85-93

Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент [Текст] / Р.А. Фатхутдинов. - 3-е изд. - СПб.: Питер, 2002. - 400 с.

Федулова Л.І. Інноваційний менеджмент в Україні: проблеми та шляхи формування [Текст] / Л.І. Федулова // Економіст. - 2002. - N 2. - C.52-55

Фірсова С.Г. Інвестиційно-інноваційна діяльність: фактор попиту [Текст] / С.Г. Фірсова // Формування ринкових відносин в Україні. - 2007. - N 5. - C.64-69

3