Основные направления снижения издержек производства

 

      Как видно из табл. 2.3, фактические затраты КУП «Горэлектротранспорт» ниже плановых  на 278 млн. руб., или на  1,3 %. Превышение затрат произошло по статье «отчисления на социальные нужды» на 110 млн. руб. и по статье «амортизации» на 152 млн. руб.

      Рост  затрат по статье «амортизация» произошел  за счет увеличения стоимости основных средств по причине обновления основных средств.

    Незначительно изменилась по сравнению с планом в 2006 году и структура затрат:  увеличилась  доля материальных затрат на 0,2 %, амортизации  основных средств и нематериальных активов - на 0,7 %, отчислениям на социальные нужды - на 0,7 %,  по остальным статьям   доля из в общих  расходах снизилась по сравнению с планом.

      В таблице 2.4 рассмотрены затраты предприятия  на перевозку пассажиров  в 2005-2006 гг.

      Анализ  затрат  на  перевозку пассажиров произведен на основании   формы № 5 «Отчет о затратах на  производство и  реализацию продукции (работ, услуг)  (Приложение 6,7).

    Структуру  расходов на  перевозку пассажиров  рассмотрим  в табл. 2.4 и на рис. 2.2. и 2.3..

     Таблица 2.4

Структура  расходов  на перевозку пассажиров по

 КУП  «Горэлектротранспорт» в 2005-2006 гг. 

 

    Как  видно из  таблицы 2.4 и рис.2.2 и   2.3,   наибольший  удельный вес   в структуре затрат на перевозку пассажиров занимают материальные затраты  и расходы на оплату труда.

    Материальные  затраты в 2005 году  составили 6050 млн. руб., удельный вес в затратах на производство продукции 32,7 %, в 2006 году - 7422 млн. руб., удельный вес в затратах – 33,5 %.

    При значительном увеличении  материальных затрат  в  стоимостном  выражении в 2006 году  по сравнению с 2005 годом (+1372 млн. руб.), в удельном весе  они в общих затратах  снизились на 0,8 %. 

    В 2006 году в затратах на перевозку  пассажиров произошло  увеличение расходов  на оплату труда по сравнению с 2005 годом  в суммарном выражении  на 1807 млн. руб., в удельном весе расходы на оплату труда в общих затратах  возросли на 2,4 %.

    Соответственно,  произошло  увеличение  в суммовом выражении и отчислений на  социальные нужды  на 572 млн. руб., в удельном весе в затратах отчисления на социальные нужды  возросли на 0,4 %.

    Рост  затрат на оплату труда связан с увеличения  тарифной ставки первого разряда по предприятию на 18,7 % в 2006 году.

    Затраты на амортизацию в 2006 году возросли по сравнению с 2005 годом в абсолютном значении на 71 млн. руб., в удельном весе снизились на 1,8 %, в связи со значительным обновлением основных средств.

      Так  как наибольший удельный вес в  структуре  затрат  на перевозку  пассажиров занимают материальные затраты, используя приложения 6 и 7 в табл. 2.5 и на рис. 2.3, 2.4 рассмотрена подробно структура фактических материальных затрат КУП «Горэлектротранспорт».

      Как свидетельствуют данные  табл. 2.5,  наибольший удельный вес в материальных затратах  в 2005 году  составляли  затраты на электрическую энергию – 54,3 %, в 2006 году затраты на электроэнергию в удельном весе снизились на  4,9 %.

      В абсолютном выражении затраты на «электроэнергию» возросли в 2006 году на 379 млн. руб. по сравнению с 2005 годом.

      Возросли  в 2006 году  к 2005 году на 28 млн. руб.  расходы на тепловую энергию и  составили за 2006 год 110 млн. руб.

      Таблица 2.5

Структура фактических материальных  затрат за 2005-2006 гг.

 по  КУП «Горэлектротранспорт»

 

            Затраты на «топливо»  в абсолютном выражении возросли в 2006 году по сравнению с 2005 годом  на 28 млн. руб.,  в удельном весе снизились  к 2005 году на 0,6 %.

      Наибольший  темп роста наблюдается по статье «Работы и услуги производственного характера» - 316,7 % (+57 млн. руб.), в удельном весе +0,7 %, который  связан с выполнение работ по текущему ремонту здания выполненного ООО «ДАХ».

      Рост  прочих  материальных затрат в 2006 году составил к 2005 году 29,5 %, в удельном весе  0,9 %. В суммовом выражении в 2006 году они составили  1208 млн. руб.  
 

2.3. Анализ затрат  на 1 руб. произведенной  продукции (работ,  услуг) 
 

    Важным  обобщающим  показателем эффективности  перевозок пассажиров являются затраты на  рубль оказанных услуг по перевозке, так как они  наглядно показывает  прямую связь между  себестоимостью  и результатом деятельности.

    В табл. 2.6  дана оценка  эффективности использования затрат, непосредственно  задействованных  в процессе перевозки пассажиров городским электрическим транспортом. Затраты на  выполнение работ и услуг в разрезе экономических  элементов - наиболее общий показатель, отражающий  всю сумму  текущих  затрат предприятия

      Оценка  уровня затрат  на 1 рубль выполненных  работ и услуг произведена с использованием данных формы № 5 «Отчет о затратах на  производство и  реализацию продукции (работ, услуг)  (Приложение 6,7).

      Таблица 2.6

Уровень  фактических затрат  на 1 рубль  выполненных работ по перевозке  пассажиров  по  КУП «Горэлектротранспорт» за 2005-2006 гг.

 

      Как показывают  данные таблицы 2.6 темп роста затрат на перевозку пассажиров  по КУП «Горэлектротранспорт» в 2006 году составил 119,8 %  к 2005 году. Темп  роста объема выручки в текущих ценах за 2006 году  к 2005 году  составил 123,4 %.

      В результате этого, в 2006 году  по сравнению  с 2005 годом  в расчете на 1 рубль выручки от перевозки пассажиров затраты снизились  на 2,9 %, что  свидетельствует о повышении эффективности использовании материальных, трудовых и финансовых  ресурсов  КУП «Горэлектротранспорт».

    Снижению  затрат на перевозку пассажиров способствовали  рациональное использование  материальных ресурсов, в частности электроэнергии, запасных частей и комплектующих.

      В табл. 2.7  проанализировано изменение затрат  в расчете на рубль доходов от перевозки пассажиров по элементам затрат.

      Данные  табл. 2.7, позволят оценить не только эффективность использования затрат на производство продукции по  предприятию, но и влияние  фактора себестоимости  на рентабельность услуг.

      Таблица 2.7

Затраты  в расчете  на 1 рубль  доходов  от перевозки пассажиров по

элементам затрат КУП «Горэлектротранспорт» за 2005-2006 гг.