Проблемы и перспективы развития страхования на рынке ЕАО

- Обеспечивает полноту  и своевременность сдачи собранных  страховых премий;

- Несет ответственность  за своевременное проведение  расчетов по налогам с бюджетом, пенсионным фондом, фондом социального  страхования;

- Следит за соблюдением  установленного лимита денежной  наличности в кассе;

- Организует делопроизводство  и ведение книг бухгалтерского  учета и хранение документов в архиве.

Методы распределения  обязанностей персонала зависят  от положенных в основу признаков. Каждый сотрудник компании должен понимать, что ожидается от него, какими полномочиями он обладает, какими должны быть его  взаимоотношения с другими служащими. Это достигается с помощью  схемы организации, дополненной  соответствующими справочниками (инструкциями), и распределения обязанностей.

Структурное подразделение  Биробиджанского филиала ООО «РОСГОССТРАХ» имеет квалифицированные управленческие и рабочие кадры. Главная функция работы с кадрами состоит в обеспечении страховой компании оптимальным количеством работников нужной квалификации и мотивации, то есть в кадровом обслуживании бизнес-процесса. Весь персонал филиала компании делится на две категории: административно-управленческий  и рабочий персонал. К административно-управленческому персоналу относятся директор, заместитель директора и главный бухгалтер, к рабочему – инспектор, менеджер, специалист по компьютеризации, экономисты.

Удельный вес работников с высшим образованием составляет в  среднем 70%. К ним относятся: директор, заместитель директора, главный  бухгалтер, экономисты, инспектор, специалист по компьютеризации (7 человек), 30% составляют работники со средне-специальным образованием.

Размер уставного каптала  по состоянию на 19.08.2013 г. Составляет 1238676642 рублей 44 копейки, разделенный  на 30966916061 обыкновенную акцию, номинальной  стоимостью 4 копейки каждая. Все  акции являются именными. Общество вправе разместить 13259747939 обыкновенных именных акций (объявленные акции) номинальной стоимостью 4 копейки  каждая.

Таблица 1 – Анализ капитала дочерней компании ОАО «Росгосстрах» в Еврейской автономной области, тыс.руб.

По данным таблицы 2 видно, что размер собственных средств  с каждым годом уменьшается и. Размер уплаченного уставного капитала в период с 2010 по 2012 год остался  без изменений и составил 1238677 тыс.руб. Размер добавочного капитала в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличился на 11160 тыс.руб., а в 2012 году в сравнении с 2011 годом увеличился на 863940 тыс.руб. Существенное влияние оказало увеличение непокрытого убытка и в 2012 году в сравнении с 2011 годом его размер увеличился на 2415270 тыс.руб., что оказывает неблагоприятное влияние на финансовое положение дочерней компании ОАО «Росгосстрах» в Еврейской автономной области.

Данные для анализа  чистых активов представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ чистых активов и уставного капитала организации

В течении 2011 года превышала размер уставного капитала, но в 2012 году наблюдалось обратная ситуация: чистые активы не полностью покрывали уставный капитал.

Фактический размер свободных  активов, рассчитанный в соответствии с инструкцией о порядке расчета  нормативного соотношения активов  и обязательств страховщика, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью  №02-02/16 от 19.06.96 г., составляет на 31.11.2010 г. – 2 595 240 рублей, на 31.12.2011 г. – 1 821 860 рублей  и на 31.12.2012 г. – 535 840 рублей. В 2011 году это превышает нормативный размер (превышение иначе можно назвать запасом платежеспособности), в 2012 году фактический размер свободных средств меньше нормативного.

Сравнивая размер отклонения фактического размера свободных  активов за 2010, 2011 и 2012 годы, нетрудно заметить, что запас платежеспособности снизился за 2011 год на 1 413 380 рублей, в 2012 году на 1 286 020 рублей. Такое снижение обусловлено, со одной стороны, получением компанией убытков, а с другой стороны – ростом объема полученной страховой премии по страхованию иное, чем страхование жизни.

Показатели, рассчитанные согласно Положению о порядке расчета  страховщиками нормативного соотношения  активов и принятых ими страховых  обязательств, также свидетельствуют  о недостатке платежеспособности. Фактический  размер маржи платежеспособности равен  –220 тыс. руб., нормативный размер равен 3416 тыс. руб. (3452*0,989), отклонение фактического от нормативного размера платежеспособности составляет –3638 тыс. руб. Таким образом , платежеспособность компании, если определять ее в соответствии с законодательством, в 2011-2012 гг. значительно снизилась и, причем так как фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, то Обществу надлежит принять меры по оздоровлению своего финансового положения, в частности представить для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

Еще одним показателем, характеризующим  платежеспособность страховых организаций, является коэффициент текущей платежеспособности. Он определяется как частное от деления  полученных страховых взносов и  суммы  страховых выплат(состоявшихся убытков) и текущих операционных расходов по страхованию. В  нашем случае этот показатель в 2011 году находится в пределах нормы, в 2012 году он снижается до 100 процентов, что является негативной тенденцией.

Таблица 4 – Определение показателей  ликвидности компании

Показатели ликвидности (таблица 4) также характеризуют платежеспособность страховой организации. Так показатель комплексной ликвидности показывает уровень покрытия пассивов (страховых  резервов за вычетом доли перестраховщика  и кредиторской задолженности и  займов) активами (денежными средствами, краткосрочной дебиторской задолженности  и инвестициями за исключением вложений в уставные фонды других предприятий), то есть способность предприятия  ответить по своим среднесрочным  обязательствам. Нормативное значение – 100 процентов. Как мы видим, показатель не соответствует нормативному значению, в течении 2011 года в сравнении с 2010 годом он  значительно уменьшается на 37% и составляет 58%, в 2012 году наблюдается маленький рост на 1 %.

Показатель критической  ликвидности представляет собой  отношение суммы денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и  краткосрочной дебиторской задолженности  к сумме технических резервов за вычетом доли перестраховщиков, кредиторской задолженности и краткосрочных  кредитов и займов. Этот показатель в течение 2010-2011 гг. соответствовал нормативному значению, то есть был выше 100 процентам. Так в 2010 он составил 260%, а в 2011 он уменьшился на 53%, но все равно остался в пределах нормы. Это говорит о способности компании ответить по своим обязательствам перед страхователями и краткосрочными кредиторами. В 2012 году данный показатель в сравнении с 2011 годом снизился на 45%, что свидетельствует о сокращении вероятности предприятия отвечать по своим обязательствам перед страхователями и краткосрочными кредиторами.

Показатель срочной ликвидности  представляет еще лучше, чем предыдущий, краткосрочную платежеспособность. Рассчитывается как отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к резерву незаработанной премии и резервам убытков за вычетом  доли перестраховщиков. Он показывает способность страховой организации  ответить по своим срочным обязательствам – обязательствам перед страхователями. Нормативное значение – 100 процентов. По данным таблицы видно, что данный показатель был в пределах нормы только в 2010 году и составлял 124 %. В 2011 году он составил 53%, а в 2012 году он сократился еще на 27%. Из таблицы видно, что за два года показатель значительно снизился и он явно недостаточен.

Данный анализ ликвидности  баланса предприятия является приближенным по той причине, что соответствие степени ликвидности активов  и сроков погашения обязательств в пассиве намечено ориентировочно. Это обусловлено ограниченностью  информации. В результате использования  данных баланса для расчетов коэффициентов  возможны существенные искажения реальной картины платежеспособности, так  как затруднительно оценить качество дебиторской задолженности.

Таким образом, платежеспособность компании за два последних значительно  ухудшилась. Это выражается в недостаточности  уставного капитала, уменьшении чистых активов, снижении и несоответствии законодательным нормам соотношения  активов и обязательств страховщика, ухудшении показателей ликвидности. С учетом этого, можно сказать, что существует значительная вероятность санкций со стороны Департамента страхового надзора России.

Проанализируем изменения  в составе и структуре источников имущества предприятия. Устойчивость финансового положения предприятия  в значительной степени зависит  от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений  можно получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа отчетности.

Таблица 5 – Анализ активов  компании, тыс.руб.