Особенности финансового планирования в России

n="justify">      - продажную цену единицы товара;

      - объем постоянный (фиксированных)  издержек – затрат, величина которых  в котором периоде не связана  с объемом производства и продаж. Это затраты на оборудование, его содержание и эксплуатацию, амортизационные отчисления, административные издержки, затраты на аренду, рекламу, социальное страхование, научные исследования и разработки и некоторые другие издержки;

      - объем переменных издержек –  затрат, которые меняют свою величину в связи с изменением объема производства и продаж. Это затраты на сырье и материалы, заработную плату основного производственного и коммерческого персонала, транспортировку и страхование. При уменьшении объема переменные издержки снижаются, и наоборот.

      Точку безубыточности можно рассчитать как  в физических, так и в денежных единицах. Графически точка безубыточности определяется на пересечении графиков валового дохода и валовых издержек.

      Метод позволяет увеличить гибкость финансового планирования и снизить финансовый риск за счет изменения структуры издержек, необходимых для производства и реализации продукции. Другими словами, используя этот метод, предприятие может изменять (уменьшить или увеличить) долю переменных и постоянных издержек в общем объеме затрат.

      Ознакомившись с характеристикой методов, перейдем к рассмотрению моделей финансового  планирования.

      Модель  «Разработка финансового  раздела бизнес-плана». При разработке модели используются: метод прогноза объемов реализации, метод баланса денежных расходов и поступлений (баланса денежных потоков), метод составления таблицы доходов и затрат, метод прогнозируемого баланса активов и пассивов предприятия, метод расчета точки безубыточности.

      Модель  «Разработка финансового раздела бизнес-плана» включает:

      -подготовку  заявок на получение кредитов  в коммерческих банках;

      - составление проспектов эмиссии  ценных бумаг для привлечения  дополнительного капитала в денежной  форме;

      - обоснование получения иностранных  инвестиций, сопровождающееся предоставлением инвесторам надежной информации о финансовой привлекательности бизнес-проекта.

      Модель  «Бюджетирование».  При разработке модели используется метод бюджета наличности и метод бюджета дополнительных вложений капитала. Модель «Бюджетирование»финансового планирования применяется при краткосрочном финансовом планировании. Бюджет представляет смету доходов и расходов. Обычно создание бюджетов осуществляется в рамках оперативного планирования. Исходя из стратегических целей бюджеты решают задачи распределения редких экономических ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования предприятия.

      Составление бюджетов включает: установление общих  целей развития предприятия (осуществляется на уровне высшего руководства); конкретизацию общих целей и определение задач для каждого отдельного подразделения; подготовку отделами и подразделениями оперативных бюджетов (обычно на год или полгода); анализ подготовленных бюджетов высшим руководством и их корректировку; подготовку итоговых бюджетов.

      Выделяют  несколько основных видов бюджетов:

      - материальный бюджет – включает перечень всех видов сырья и материалов, необходимых для реализации конкретного плана и их количественной оценкой;

      - бюджет закупок – в нем конкретизируются расходы на закупки всех материалов, необходимых для осуществления планов;

      - трудовой бюджет – отражает прямые издержки труда запланированных видов деятельности;

      - бюджет административных расходов – включает расходы на выполнение главных управленческих функций, это оклады управляющих, расходы на командировки и деловые поездки, гонорары, расходы на содержание служебных помещений и офисов;

      - бюджет дополнительных вложений капитала;

      - бюджет наличности.

      Модель  «Составление прогнозных финансовых документов». Для составления прогнозных финансовых документов применяется метод прогноза продаж, метод определения потребности во внешнем финансировании, метод регрессионного анализа, метод процента от продаж и метод анализа безубыточности. Модель применяется при долгосрочном финансовом планировании. Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках, основываясь на которых организация разрабатывает оперативные бюджеты. Качество финансового планирования определяется уровнем организации бухгалтерского учета и финансового контроля. Финансовые отчеты должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов, инновации. 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Бизнес-план: общие  представления и  особенности.

2.1. Понятие бизнес-плана. Цель, задачи и особенности составления

    Бизнес-план – это документ, содержащий обоснование действий, которые необходимо осуществлять для реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия. Составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее – в годовом разрезе.

    Бизнес-план необходим:

• для разработки концепции ведения бизнеса и генеральной стратегии развития предприятия;
• для выполнения функции планирования;
• для оценки и контроля процесса развития основной деятельности предприятия;
• для привлечения денежных средств;
• для привлечения частных инвесторов, эффективного использования инвестиций, конкурсного размещения государственных инвестиций в высокоэффективные проекты.

    Бизнес-план представляет собой результат комплексного исследования различных сторон деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и др.).

    Цель  разработки бизнес-плана - дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, т. е. спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению.

    Побудительными  причинами планирования предпринимателем своей деятельности можно считать  следующие три:

    1) сам процесс бизнес-планирования, включая анализ идеи, заставляет объективно, критически и беспристрастно взглянуть на свой бизнес со всех его сторон. План - это хорошо проложенный маршрут, отражающий очередность действий и приоритеты в условиях ограниченных ресурсов и способствующий предотвращению ошибок при его реализации;

    2) бизнес-план является тем рабочим инструментом, который при надлежащем использовании может помочь оперативно контролировать и управлять фирмой;

    3) законченный бизнес-план является средством для доведения идей своего бизнеса до всех заинтересованных лиц (банковского менеджера, других финансовых инвесторов, государственных учреждений, профессиональных консультантов и др.), включая работников фирмы.

    Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

• определить конкретное направление деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
• сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения;
• выбрать номенклатуру и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям, а также, оценить издержки по их созданию и реализации;
• оценить соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
• определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, организации рекламы, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п.;
• обеспечить жизнеспособность своей фирмы в условиях жесткой конкуренции;
• добиться максимизации прибыли в конкретных условиях;
• оценить материальное и финансовое положение фирмы.

    Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться неготовым к тем трудностям, которые могут возникнуть на его пути к успеху, и будет лихорадочно импровизировать, что часто кончается плачевно как для него, так и для дела, которым он занимается.

    Поэтому лучше не пожалеть времени и средств и заняться бизнес-планированием. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуации на рынке меняются достаточно быстро, так как разработка бизнес-плана – адаптивный процесс, в результате которого проводится регулярная корректировка решений, пересмотр системы мероприятий по выполнению конкретной программы и т. д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2. Организация процесса  бизнес-планирования  на предприятии

      Для успешной организации бизнес-планирования в коммерческой организации необходимо наличие 4 обязательных условий (компонентов), которые тесно связаны между собой и составляют инфраструктуру процесса бизнес-планирования коммерческой организации (Рис. 2.2.1).

        

       Рис. 2.2.1 Инфраструктура бизнес-планирования коммерческой организации 
 

      Во-первых, коммерческая организация должна располагать  соответствующей методологической и методической базой разработки, контроля и анализа исполнения бизнес-плана, а работники финансово-экономических служб  должны быть достаточно квалифицированны, чтобы уметь применять эту методологию на практике.

      Основу  второго компонента – информационного блока –   процесса бизнес-планирования составляют:

      - экономическая информация – прогноз процентных ставок, прогноз темпов инфляции и т.д.;

      - учетная информация – данные бухгалтерского учета (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, приложения к балансу) и управленческого учета;

      - сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, информация товарных, валютных бирж и прочая финансовая информация;

      - политическая информация и т.д.

      Кроме того, функционирование системы бизнес-планирования осуществляется в рамках действующего нормативно-правового обеспечения, к которому относятся: законы, указы Президента РФ, послания Правительства РФ, приказы и распоряжения отраслевых министерств, уставные документы, инструкции и др.

      В-третьих, процесс бизнес-планирования всегда реализуется через соответствующие организационную структуру и систему управления, составляющие организационный блок.

      В-четвертых, в процессе финансового планирования и контроля происходит регистрация  и обработка больших массивов информации. Программно-технические  средства, используемые в процессе финансового планирования и контроля, составляют программно-технический блок системы бизнес-планирования.

      Можно выделить следующие основные стадии процесса бизнес-планирования:

      - подготовительная;

      - собственно разработка бизнес-плана;

      - продвижение бизнес-плана;

      - реализация бизнес-плана.

      Ключевым  моментом подготовительной стадии бизнес-планирования является формирование перспективной  бизнес-идеи. Бизнеси-идея – это идея нового продукта или услуги, технического, организационного или экономического решения и др.

      Независимо от того, каким образом получена бизнес-идея, важно очень тщательно ее проанализировать и оценить, с тем чтобы убедиться, что она действительно может лечь в основу успешного предприятия.

      Убедившись  в перспективности бизнес-идеи, приступают непосредственно к разработке бизнес-проекта и принимают решение о подготовки бизнес-плана. Формируется группа разработчиков бизнес-плана, определяется система финансового обеспечения бизнес-плана и открывается финансирование его подготовки.