Виды налогов и налоговые системы КР в рыночной экономике. Проблемы эффективности налогообложения

Основные меры по повышению собираемости налогов будут направлены на:

 – безусловное обеспечение  органами Налоговой службы полноценных  мер по налоговому администрированию  с учетом требований нового  Налогового кодекса;

 – упрощение исчисления  налогов и форм налоговой отчетности.

 – совершенствование  регистрационной базы налоговых  органов;

 – расширению перечня  обязательного патентирования;

 – совершенствование  механизма применения ККМ;

 – усиление ответственности  налогоплательщиков за нарушения  налогового законодательства.

 – организацию и  проведение семинаров с подведомственными  органами ГКНС и налогоплательщиками  по разъяснению положений новой  редакции Налогового кодекса  Кыргызской Республики;

 – разработку механизма  по переходу к всеобщему налоговому  декларированию;

 – внедрение налога  на имущество;

 – совершенствование  механизма администрирования НДС (введение реестра счетов-фактур  по приобретенным материальным  ресурсам; возмещение переплаты  НДС);

 – применение унифицированного  и упрощенного налогообложения  с точки зрения его администрирования, стимулирующего легальный бизнес;

 – совершенствование  режима патентирования, направленного  на качественное администрирование;

 – совершенствование  учета земельных участков сельскохозяйственного  и несельскохозяйственного назначения;

 – совершенствование  механизма взыскания в бюджет  суммы налоговой задолженности, признанной хозяйствующим субъектом;

 – создание благоприятных  условий для налогоплательщиков  в части приема налоговыми  органами налоговой отчетности  и других документов по принципу  «единого окна.

 Данные меры позволят  по прогнозным данным в 2009 году  обеспечить поступление налогов  в сумме 21318832,8 тыс. сом, или рост  по сравнению с прошлым годом  составит 3150.2 млн. сом.

Повышение налоговой культуры

 Одной из важных  задач Налоговой службы является  развитие культуры соблюдения  налоговых обязательств среди налогоплательщиков – обеспечении осознания налогоплательщиками исполнения своих обязанностей по добровольной уплате налогов. Это потребует создание эффективных программ для обучения налогоплательщиков и услуг для налогоплательщиков.

 В рамках добровольного  исполнения налоговых обязательств, планируется, что налогоплательщики  будут практиковать самоисчисление налогов, при этом они будут рассчитывать свои налоговые обязательства и подавать налоговые декларации с ограниченным участием со стороны налоговых органов, и, главным образом, с помощью предоставленной им информации и услуг. Деятельность ГКНС будет направлена на предоставление более широкого и качественного спектра услуг по правам и обязанностям налогоплательщиков и в целом по налоговому законодательству.

 Достижение данной  цели будет осуществляться путем  решения следующих задач:

 – внедрение обучения  основам налогообложения в системе  среднего образования.

 – освещение в СМИ  о проводимой налоговой политике  государства, ее значимости и  приоритетных направлениях для  развития общества.

 – распространение  информации о действующей системе  налогообложения посредством буклетов, справочных систем и профессиональных  налоговых консультантов.

Увеличение эффективности налогового контроля

 Для достижения данной  цели необходимо решение следующих  задач:

 – усовершенствование  и упрощение процедур налогового  контроля.

 – регламентация процедур  налогового контроля.

 – повышение эффективности  взаимодействия государственных, иных  уполномоченных органов с компетентными  налоговыми органами зарубежных  государств;

 – автоматизация процедур  налогового контроля с внедрением  эффективной системы налоговых  проверок с учетом факторов  риска (создание системы электронного  мониторинга по проверкам налогоплательщиков);

 – выявление на  системной основе новых способов  и схем, использующихся для уклонения  от налогообложения и дальнейшее  внедрение мер по устранению  причин, способствовавших их появлению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 Налоговая система Кыргызской Республике далеко не совершенна. Необходимо её изменение, качественное реформирование. Однако это необходимо производить крайне осторожно и взвешенно. Логически вполне понятно желание в условиях острой нехватки бюджетных средств усилить фискальную направленность налогов, однако, недооценка социального аспекта проблема чревата худшими последствиями, чем дефицит бюджета.

Устранение дефицитности бюджета за счёт изъятия налогов у предприятий является основным недостатком налоговой системы Кыргызской Республике. Нет достаточной увязки налоговой системы с развитием экономики и деятельностью непосредственных её субъектов - предприятий. Потеря такой взаимосвязи привела к тому, что налоговая система развивается сама по себе, а предприятия, испытывая её чрезмерное давление, - сами по себе. Многие поставлены на грань убыточности и банкротства. При этом предприятия заинтересованы в получение минимальной прибыли, чтобы избежать высокого налогообложения.

Налоговая система Кыргызской Республики должна базироваться на оптимальном сочетании интересов всех социальных слоёв общества - предпринимателей, работников, государственных служащих, учащихся, пенсионеров и других, которые имеют большие различия в количестве получаемых доходов.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода нашей экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.

Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Выдвигаемые реформаторские предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы Предложений же о принципиально иной налоговой системы, соответствующей нынешней фазе переходного периода, практически нет. И это неслучайно, так как оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьёзной теоретической основе, которой в Кыргызстане ещё нет…

Наша система налогов построена так, что налоговые платежи возрастают по мере цен. Это очень удобно с точки зрения фискального содержания системы, но совершенно не приемлемо с позиций особенности налогообложения.

Создаётся иллюзия роста доходности бюджета, тогда как на самом деле всё это обусловлено инфляционным фактором - идёт процесс накачивания налоговой массы, но в то же время увеличивается дефицитность бюджета, так как инфляционный фактор ещё в большей степени влияет на его расходы. Несомненно, для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. «Налоговый кодекс Кыргызской Республики»   г. Бишкек, от 17 октября 2008 года N 230
2. Министерство Финансов Кыргызской Республики. Государственная налоговая инспекция . GTZ – Германское общество технического сотрудничества . «Что Вы знаете о налогах?»  Справочник

        налогоплательщика .   Бишкек 1997г.

3. Кемпбелл Р. Макконелл , Стэнлил. Брю  «Экономикс»  Москва  1999г.  (Глава 31. Теория Государственного выбора и налогообложения).
4. Койчуев Т. Джаилов Т. ЦЭ и СФ при МФ КР - Бишкек 2003 г.
5. К.М. Уразбаев «Налоговая система и финансовое обеспечение плана»
6. Тунтеева Г.Н., Карагулов М.Ж. Налоговое право Кыргызской Республики. Бишкек 2002
7. Дуйшемалиев Н.Т. «Налоговая система в Кыргызской Республике» Бишкек 1997
8.  А. Казаков , Т.А. Асанов «Проблемы финансов и кредита в условиях трансформации экономики» Б. 2004. Том 4. № 7
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. - М.: «Аналитика-Пресс», 1997
10. Виссарионов А., Еланчук О. Использование налогов в государственном регулировании экономики  (вопросы методологии) // Проблемы теории и практики управления.-2000..
11. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. экономических специальностей ВУЗов/ Рекомендовано Международной академией науки и практики организации производства.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2009.
12. Миляков И.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций: учеб пособие.-2-е изд., перераб. и доп. / М.: Инфра-М, 2011.
13. http://www.sti.gov.kg
14. http://www.stat.kg
15. http://www.allbest.ru