-военнослужащих, граждан,
уволенных с военной службы, а
также военнообязанных, призванных
на специальные сборы и привлеченных
в этот период для выполнения
работ, связанных с ликвидацией
последствий катастрофы на Чернобыльской
АЭС, включая взлетно-подъемный,
инженерно-технический составы гражданской
авиации, независимо от места
дислокации и выполняемых ими
работ;
- ставших инвалидами, получившими
или перенесшими лучевую болезнь
и другие заболевания вследствие
аварии в 1957 году на производственном
объединении "Маяк" и сбросов
радиоактивных отходов в реку
Теча, из числа лиц, принимавших (в том
числе временно направленных или командированных)
в 1957 - 1958 годах непосредственное участие
в работах по ликвидации последствий аварии
в 1957 году на производственном объединении
"Маяк", а также занятых на работах
по проведению защитных мероприятий и
реабилитации радиоактивно загрязненных
территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах,
лиц, принимавших (в том числе временно
направленных или командированных) в 1959
- 1961 годах непосредственное участие в
работах по ликвидации последствий аварии
на производственном объединении "Маяк"
в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных),
а также выехавших добровольно из населенных
пунктов, подвергшихся радиоактивному
загрязнению вследствие аварии в 1957 году
на производственном объединении "Маяк"
и сбросов радиоактивных отходов в реку
Теча, включая детей, в том числе детей,
которые в момент эвакуации (переселения)
находились в состоянии внутриутробного
развития, а также военнослужащих, вольнонаемный
состав войсковых частей и специального
контингента
- лиц, непосредственно
участвовавших в испытаниях ядерного
оружия в атмосфере и боевых
радиоактивных веществ, учениях
с применением такого оружия
до 31 января 1963 года;
- лиц, непосредственно
участвовавших в подземных испытаниях
ядерного оружия в условиях
нештатных радиационных ситуаций
и действия других поражающих
факторов ядерного оружия;
- лиц, непосредственно
участвовавших в ликвидации радиационных
аварий, происшедших на ядерных
установках надводных и подводных
кораблей и на других военных
объектах и зарегистрированных
в установленном порядке федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области обороны;
(в ред. Федерального
закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
-лиц, непосредственно
участвовавших в работах (в
том числе военнослужащих) по
сборке ядерных зарядов до 31 декабря
1961 года;
-лиц, непосредственно
участвовавших в подземных испытаниях
ядерного оружия, проведении и
обеспечении работ по сбору
и захоронению радиоактивных
веществ;
- инвалидов Великой Отечественной
войны;
- инвалидов из числа
военнослужащих, ставших инвалидами
I, II и III групп вследствие ранения,
контузии или увечья, полученных
при защите СССР, Российской Федерации
или при исполнении иных обязанностей
военной службы, либо полученных
вследствие заболевания, связанного
с пребыванием на фронте, либо
из числа бывших партизан, а
также других категорий инвалидов,
приравненных по пенсионному
обеспечению к указанным категориям
военнослужащих;
2) налоговый вычет в
размере 500 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется
на следующие категории налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза
и Героев Российской Федерации,
а также лиц, награжденных орденом
Славы трех степеней;
- лиц вольнонаемного состава
Советской Армии и Военно-Морского
Флота СССР, органов внутренних
дел СССР и государственной
безопасности СССР, занимавших штатные
должности в воинских частях,
штабах и учреждениях, входивших
в состав действующей армии
в период Великой Отечественной
войны, либо лиц, находившихся
в этот период в городах,
участие в обороне которых
засчитывается этим лицам в
выслугу лет для назначения
пенсии на льготных условиях,
установленных для военнослужащих частей
действующей армии;
- участников Великой Отечественной
войны, боевых операций по защите
СССР из числа военнослужащих,
проходивших службу в воинских
частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав армии, и
бывших партизан;
- лиц, находившихся в
Ленинграде в период его блокады
в годы Великой Отечественной
войны с 8 сентября 1941 года по 27
января 1944 года независимо от
срока пребывания;
- бывших, в том числе
несовершеннолетних, узников концлагерей,
гетто и других мест принудительного
содержания, созданных фашистской
Германией и ее союзниками
в период Второй мировой войны;
- инвалидов с детства,
а также инвалидов I и II групп;
- лиц, получивших или
перенесших лучевую болезнь и
другие заболевания, связанные
с радиационной нагрузкой, вызванные
последствиями радиационных аварий
на атомных объектах гражданского
или военного назначения, а также
в результате испытаний, учений
и иных работ, связанных с
любыми видами ядерных установок,
включая ядерное оружие и космическую
технику;
- младший и средний
медицинский персонал, врачей и
других работников лечебных учреждений
(за исключением лиц, чья профессиональная
деятельность связана с работой с любыми
видами источников ионизирующих излучений
в условиях радиационной обстановки на
их рабочем месте, соответствующей профилю
проводимой работы), получивших сверхнормативные
дозы радиационного облучения при оказании
медицинской помощи и обслуживании в период
с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц,
пострадавших в результате катастрофы
на Чернобыльской АЭС и являющихся источником
ионизирующих излучений;
- лиц, отдавших костный
мозг для спасения жизни людей;
- рабочих и служащих, а
также бывших военнослужащих
и уволившихся со службы лиц
начальствующего и рядового состава
органов внутренних дел, Государственной
противопожарной службы, сотрудников
учреждений и органов уголовно-исполнительной
системы, получивших профессиональные
заболевания, связанные с радиационным
воздействием на работах в
зоне отчуждения Чернобыльской
АЭС;
- лиц, принимавших (в
том числе временно направленных
или командированных) в 1957 - 1958
годах непосредственное участие
в работах по ликвидации последствий
аварии в 1957 году на производственном
объединении "Маяк", а также
занятых на работах по проведению
защитных мероприятий и реабилитации
радиоактивно загрязненных территорий
вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;
- лиц, эвакуированных (переселенных),
а также выехавших добровольно
из населенных пунктов, подвергшихся
радиоактивному загрязнению вследствие
аварии в 1957 году на производственном
объединении "Маяк" и сбросов
радиоактивных отходов в реку
Теча, включая детей, в том числе детей,
которые в момент эвакуации (переселения)
находились в состоянии внутриутробного
развития, а также бывших военнослужащих,
вольнонаемный состав войсковых частей
и специального контингента
- лиц, эвакуированных (в
том числе выехавших добровольно)
в 1986 году из зоны отчуждения
Чернобыльской АЭС, подвергшейся
радиоактивному загрязнению вследствие
катастрофы на Чернобыльской
АЭС, или переселенных (переселяемых),
в том числе выехавших добровольно,
из зоны отселения в 1986 году
и в последующие годы, включая
детей, в том числе детей,
которые в момент эвакуации
находились в состоянии внутриутробного
развития;
- родителей и супругов
военнослужащих, погибших вследствие
ранения, контузии или увечья,
полученных ими при защите
СССР, Российской Федерации или
при исполнении иных обязанностей
военной службы, либо вследствие
заболевания, связанного с пребыванием
на фронте, а также родителей
и супругов государственных служащих,
погибших при исполнении служебных
обязанностей. Указанный вычет предоставляется
супругам погибших военнослужащих
и государственных служащих, если
они не вступили в повторный
брак;
- граждан, уволенных с
военной службы или призывавшихся
на военные сборы, выполнявших
интернациональный долг в Республике
Афганистан и других странах,
в которых велись боевые действия,
а также граждан, принимавших
участие в соответствии с решениями
органов государственной власти
Российской Федерации в боевых
действиях на территории Российской
Федерации;
(в ред. Федерального
закона от 18.07.2006 N 119-ФЗ)
3) налоговый вычет в
размере 400 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется
на те категории налогоплательщиков,
которые не перечислены в подпунктах
1 - 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует
до месяца, в котором их доход,
исчисленный нарастающим итогом
с начала налогового периода (в отношении
которого предусмотрена налоговая ставка,
установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего
Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим
данный стандартный налоговый вычет, превысил
40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором
указанный доход превысил 40 000 рублей,
налоговый вычет, предусмотренный настоящим
подпунктом, не применяется;
4) налоговый вычет в
размере 1 000 рублей за каждый
месяц налогового периода распространяется
на:
- каждого ребенка у
налогоплательщиков, на обеспечении
которых находится ребенок и которые
являются родителями или супругом (супругой)
родителя;
- каждого ребенка у
налогоплательщиков, которые являются
опекунами или попечителями, приемными
родителями, супругом (супругой) приемного
родителя.
Указанный налоговый вычет
действует до месяца, в котором
доход налогоплательщиков, исчисленный
нарастающим итогом с начала налогового
периода (в отношении которого предусмотрена
налоговая ставка, установленная
пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса)
налоговым агентом, представляющим
данный стандартный налоговый вычет,
превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца,
в котором указанный доход
превысил 280 000 рублей, налоговый вычет,
предусмотренный настоящим подпунктом,
не применяется.
Налоговый вычет, установленный
настоящим подпунктом, производится
на каждого ребенка в возрасте
до 18 лет, а также на каждого учащегося
очной формы обучения, аспиранта,
ординатора, студента, курсанта в возрасте
до 24 лет у родителей и (или) супруга
(супруги) родителя, опекунов или попечителей,
приемных родителей, супруга (супруги)
приемного родителя.
Указанный налоговый вычет
удваивается в случае, если ребенок
в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом,
а также в случае, если учащийся
очной формы обучения, аспирант,
ординатор, студент в возрасте до
24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется
в двойном размере единственному
родителю (приемному родителю), опекуну,
попечителю. Предоставление указанного
налогового вычета единственному родителю
прекращается с месяца, следующего
за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется
родителям и супругу (супруге) родителя,
опекунам, попечителям, приемным родителям,
супругу (супруге) приемного родителя
на основании их письменных заявлений
и документов, подтверждающих право
на данный налоговый вычет.
При этом иностранным физическим
лицам, у которых ребенок (дети) находится
(находятся) за пределами Российской
Федерации, такой вычет предоставляется
на основании документов, заверенных
компетентными органами государства,
в котором проживает (проживают)
ребенок (дети).
Налоговый вычет может
предоставляться в двойном размере
одному из родителей (приемных родителей)
по их выбору на основании заявления
об отказе одного из родителей (приемных
родителей) от получения налогового
вычета.
Уменьшение налоговой
базы производится с месяца рождения
ребенка (детей), или с месяца, в
котором установлена опека (попечительство),
или с месяца вступления в силу
договора о передаче ребенка (детей)
на воспитание в семью и сохраняется
до конца того года, в котором
ребенок (дети) достиг (достигли) возраста,
указанного в абзацах пятом и
шестом настоящего подпункта, или в
случае истечения срока действия
либо досрочного расторжения договора
о передаче ребенка (детей) на воспитание
в семью, или в случае смерти ребенка (детей).
Налоговый вычет предоставляется за период
обучения ребенка (детей) в образовательном
учреждении и (или) учебном заведении,
включая академический отпуск, оформленный
в установленном порядке в период обучения.
16билет
1вопрос-доначисления
и возврат налогов
1. В случае, если по итогам
налогового периода сумма налоговых вычетов
превышает общую сумму налога, исчисленную
по операциям, признаваемым объектом налогообложения
в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта
1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная
разница подлежит возмещению (зачету,
возврату) После представления налогоплательщиком
налоговой декларации налоговый орган
проверяет обоснованность суммы налога,
заявленной к возмещению
2. По окончании проверки
в течение семи дней налоговый
орган обязан принять решение
о возмещении соответствующих
сумм, если при проведении камеральной
налоговой проверки не были
выявлены нарушения законодательства
о налогах и сборах.
3. В случае выявления
нарушений законодательства о
налогах и сборах в ходе
проведения камеральной налоговой
проверки уполномоченными должностными
лицами налоговых органов должен
быть составлен акт налоговой
проверки.
. В случае, если налоговый
орган принял решение о возмещении суммы
налога (полностью или частично) при наличии
недоимки по налогу, образовавшейся в
период между датой подачи декларации
и датой возмещения соответствующих сумм
и не превышающей сумму, подлежащую возмещению
по решению налогового органа, пени на
сумму недоимки не начисляются.
7. Решение о зачете (возврате)
суммы налога принимается налоговым
органом одновременно с вынесением
решения о возмещении суммы
налога (полностью или частично).