Шпаргалка по "Налогам и налогооблажению"

- нормированного страхового  запаса Федерального фонда;

- поступлений из иных  источников, не запрещенных законом  РФ.

Страховые взносы (отчисления) в Федеральный фонд перечисляются  хозяйствующими субъектами и иными  организациями в соответствии с  установленным порядком.

учреждением.

Доходная база Фондов обязательного  медицинского страхования образуются за счет:

1) части страховых взносов  (отчислений) хозяйствующих субъектов  и иных организаций на обязательное  медицинское страхование в размерах, устанавливаемых федеральным законом;

2) ассигнований из федерального  бюджета на выполнение федеральных  целевых программ в рамках  обязательного медицинского страхования;

3) добровольных взносов  юридических и физических лиц;

4) доходов от использования  временно свободных финансовых  средств;

5) нормированного страхового  запаса Федерального фонда;

6) поступлений из иных  источников, не запрещенных законодательством  Российской Федерации.

 

10билет

1вопрос-налоги.сушность.классификация

Сущность  налога заключается в изъятии  государства в пользу общества определенной части ВВП виде обязательного  взноса

Налоги платать основные  участники производства ВВП

-работники создающие материальные и не материальные  блага

-хозяйствующие блага

-владельцы предприятий  и организаций

Налоги считаются установленными лишь в том случае когда определены налогоплательщики и элементы Н/О

-объект налогообложения

-налоговая база

-налоговый период

-порядок исчисления налога

-имущество

-определения по реализации

-стоимость материальных  ценностей

-льготы

Каждый налог имеет  самостоятельный объект Н/О

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогово и сборов пошлин и др. платежей взимаемых  в установленный  с плательщиков  юридических и физических лиц на территории страны

Все налоги  сборы пошлины  и др. питают бюджетную  систему  РФ

Кроме того существует государственные  внебюджетные фонды доходная часть  от которых формируется за счет  целевых отчислений

Под налогами понимаются-обязательный индивидуальный  безвозмездный платеж взымаемый с организацией индивидуально безвозмездной платеж взымается с организации и физических лиц в форме отчисления денежных средств  принадлежащие имущества в собственности хоз. ведения или оперативного управления

Под сборами пониматься-обязательный взнос взымаемый с юридических и физических лиц за осуществление деятельности разрешенной гос. Органами  местного само управления  и иными уполномоченными органами юридически значимых включая предоставление определённых привилегий или выдача разрешений

Пошлина - обязательный платеж  взымаемый за услугу  общественного характера таможенная нотариальная и тому подобное

Функции налогов

В современном системе налогообложения налоги выражают следующие функции

Распределительная-(социальная) от богатых к бедным

Фискальная-источник дохода  финансовых государственных расходов и пополнения бюджета

Регулирующая-осуществление гос. Регулирования экономическое решение общегосударственных задач

Контрольная-оценка эффективность качества механизации обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов и выявления необходимости внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику суть ее  в том что бы налогоплательщик  своевременно и в полном объёме уплачивал установленные законодательством налоги

Поощрительная-выражается в признании государством особых заслуг  определенных категорий граждан перед обществом и в предоставлении им определённых налоговых льгот

Стимулирующая-направленна на  поддержку тех или иных кто  экономических процессов  и реализуется через  систему льгот  путем изменения объектом налогообложения уменьшение налоговой базы и начисление налоговой ставки(являться подфункцией  регулирующей функцией)

 Квалификация налогов

В РФ в соответствии с  ст…НКРФ взымаются следующие виды налогов

-федерльные-устанавливаются НКРФ и действует на свей территории  РФ

-региональные-устанавливаются НКРФ введётся законом субъектов РФ

-местные-устанавливают НКРФ уставными актами органами самоуправления на территории соответствующего муниципального  образования

 квалификация налогов   по объектам использования 

-налоги на имущество  физических лиц

-ресурсные налоги(включая земельные налог)

-налоги на доход или  прибыль(НДФЛ налог на прибыль

-прочие (охватывает некотоые налоги и различные сборы) 

Налоги бывают:

-прямые(НДФЛ налог на прибыль на имущество)

-косвенные (НДС акцизы)

Прямые налоги подразделяются на :

Реальные-взымаемые с действительно полученных  налогоплательщиком прибыли или дохода(налог на прибыль предприятия)

Вменённые-в зависимости от предполагаемого дохода  получаемого в определенных условиях прежде всего

Налог на имущество

 Косвенные  Налоги подразделяются на:

Раскрытые-используются  в местном Н/О

Коллегевные- долевые которые взымаются исходя из возможностей налогоплательщиков  заплатить налог

Закрепленные-полностью или  в частях закреплены в качестве источника конкретного бюджета

Регулирующие-перераспределяемые ежегодно между бюджетами различных уровней при утверждении федерального бюджета для покрытия дефицита

Большую роль играют целевые  налоги которые взымаются целенаправленно для решения какой либо проблемы гос. Задачи

Налоги в соответствии  с периодичностью их взимания подразделяться:

Регулярные- систематически взиматься с определенной периодичностью в течении всего времени пользования платежи за  имущество

Налог  на имущество юридических  лиц; Земельный налог; Налог на транспорт; НДФЛ

Разовые-взимаются с наличности

2вопрос-фнсп

объект  страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;

страховой случай - подтверждённый  факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию;

несчастный случай на производстве - событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транспорте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть;

Право на обеспечение  по страхованию

1. Право застрахованных на обеспечение по страхованию возникает со дня наступления страхового случая.

2. Право на получение  страховых выплат в случае  смерти застрахованного в результате  наступления страхового случая  имеют:

нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего или имевшие  ко дню его смерти право на получение  от него содержания;

ребенок умершего, родившийся после его смерти;

один из родителей, супруг (супруга) либо другой член семьи независимо от его трудоспособности, который  не работает и занят уходом за состоявшими  на иждивении умершего его детьми, внуками, братьями и сёстрами, не достигшими возраста 14 лет лица, состоявшие на иждивении умершего, ставшие нетрудоспособными  в течение пяти лет со дня его  смерти.

В случае смерти застрахованного  один из родителей, супруг (супруга) либо другой член семьи, неработающий и занятый  уходом за детьми, внуками, братьями и  сёстрами умершего и ставший нетрудоспособным в период осуществления ухода

Страховые выплаты  в случае смерти застрахованного выплачиваются:

несовершеннолетним - до достижения ими возраста 18 лет;

учащимся старше 18 лет - до окончания учебы в учебных  учреждениях по очной форме обучения, но не более чем до 23 лет;

женщинам, достигшим возраста 55 лет, и мужчинам, достигшим возраста 60 лет, - пожизненно;

инвалидам - на срок инвалидности;

одному из родителей, супругу (супруге) либо другому члену семьи, неработающему и занятому уходом за находившимися на иждивении умершего его детьми, внуками, братьями и сестрами, - до достижения ими возраста 14 лет  либо изменения состояния здоровья.

Процент выделяемый на фнсп базируется о 0 до 8%,в зависимости от рода деятельности предприятия

 

11 билет

1 вопрос-налоговый кодекс РФ

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) - это свод законодательных актов о налогообложении, объединённых в один целостный документ. На основе этого документа устанавливаются принципы построения и функционирования налоговой системы РФ. А также, с помощью налогового кодекса урегулируются порядки установления, изменения и отмены федеральных налогов, общие принципы налогообложения и сборов.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

НАЛОГИ-под налогом, пошлиной, сбором понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке, определённом законодательными актами. Налоги бывают прямыми и косвенными они различаются по объекту налогообложения и по механизму расчёта и взимания, по их роли в формировании доходной части бюджета.

Одним из главных элементов  рыночной экономики является налоговая  система. Она выступает главным  инструментом воз- действия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система Казахстана была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Современные принципы налогообложения таковы:

1. Уровень налоговой ставки  должен устанавливаться с учётом  возможностей налогоплательщика,  т. е. уровня доходов. Налог  с дохода должен быть прогрессивным.  Принцип этот соблюдается далеко  не всегда, некоторые налоги во  многих странах рассчитываются  пропорционально.

2. Необходимо прилагать  все усилия, чтобы налогообложение  доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода  или капитала недопустимо. Примером  осуществления этого принципа  служит замена в развитых странах  на- лога с оборота, где обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, где вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации.

3. Обязательность уплаты  налогов. Налоговая система не  должна оставлять сомнений у  налогоплательщика в неизбежности  платежа.

4. Система и процедура  выплаты налогов должны быть  простыми, понятными и удобными  для налогоплательщиков и экономичными  для учреждений, собирающих налоги.

5. Налоговая система должна  быть гибкой и легко адап- тируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.

6. Налоговая система должна  обеспечивать перераспреде- ление создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.

 

2вопрос-налоговые  вычеты их вид и значение

Налоговые вычеты представляют собой налоговую льготу, посредством использования которой налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) устанавливает четыре вида налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться граждане при обложении налогом на доходы,  — стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Необходимым условием получения  вычетов является наличие обязанности  уплачивать налог на доходы. Отсутствие такой обязанности означает отсутствие права на получение налоговых  вычетов, так как сущность налоговых  вычетов состоит в уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ.

Поэтому, например, не могут  воспользоваться вычетами неработающие пенсионеры, так как согласно п. 2 ст. 217 НК РФ с государственных пенсий НДФЛ не взимается.

Возможна такая ситуация, что сумма налоговых вычетов  в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, облагаемых по общей ставке 13%. В этом случае налоговая  база принимается равной нулю.

На следующий налоговый  период разница между суммой налоговых  вычетов в этом налоговом периоде  и суммой доходов, подлежащих налогообложению  по ставке 13%, не переносится, если иное не предусмотрено НК РФ.

Важно обратить внимание, что  налоговые вычеты, установленные  в ст. ст. 218 — 221 НК РФ, применяются  только к доходам, относительно которых  установлена ставка 13% — п. 4 ст. 210 НК РФ.

Для предоставления вычетов  не имеет значения, по каким основаниям получен доход, если иное не установлено  НК РФ. Вычет может быть предоставлен работникам по трудовым соглашениям  либо лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, авторам произведений и  т.п.

Стандартные налоговые  вычеты

Данные вычеты перечислены  в ст. 218 НК РФ. Их сущность состоит  в том, что определенные категории  налогоплательщиков имеют право  уменьшить налогооблагаемый доход  на определенные суммы. Причем налогоплательщикам, которые имеют право более  чем на один стандартный налоговый  вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.