Шпаргалка по "Налогам и налогооблажению"

23) организации, признаваемые управляющими  компаниями особых экономических  зон и учитывающие на балансе  в качестве объектов основных  средств недвижимое имущество,  созданное в целях реализации  соглашений о создании особых  экономических зон, в течение  десяти лет с месяца, следующего  за месяцем постановки на учет  указанного имущества.

 

8билет

1 вопрос-налоговая отчетность

Налоговая отчетность, оформленная  в виде налоговой декларации или  расчета, используется в целях извещения налогоплательщиком или налоговым агентом органов налоговой

администрации о факте  исполнения им обязанности по исчислению налоговых платежей

Налоговая декларация— это письменное заявление налогоплательщика (налогового агента) об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация является основным источником по¬ступления текущей информации от налогоплательщиков и на¬логовых агентов в органы налоговой администрации.

Расчет авансового платежа  представляет собой письменное заявление  о базе исчисления, об используемых льготах, исчис¬ленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

Расчет сбора представляет собой письменное заявление об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора  и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора.

Не подлежат представлению  в налоговые органы налоговые  декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогопла¬тельщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в резуль¬тате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в на¬логовый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, девятью Месяцами, календарным годом.

Налоговая отчетность может  быть представлена в налоговый орган  в установленные сроки лично  или через представителя, направлена в виде почтового отправления  с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии указанных видов  налоговой отчетности.

 

2вопрос-фсс 

Фонд социального страхования  РФ управляет средствами государственного социального страхования РФ и  является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. 

Денежные средства Фонда  не входят в состав бюджетов соответствующих  уровней, других фондов и изъятию  не подлежат.

Основными задачами Фонда являются:

1)обеспечение гарантированных  государством пособий:  

по временной нетрудоспособности;   

по беременности и родам;  

женщинам, вставшим на учет в  ранние сроки беременности;  

при рождении ребенка;  

по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; 

на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня  ритуальных услуг; 

на санаторно-курортное  обслуживание работников и их детей;  

2) участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования; 

3) осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда; 

4) разработка предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование; 

5) организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования; 

6) сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и международными организациями по вопросам социального страхования. 

СРЕДСТВА ФОНДА  СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ 

Средства Фонда образуются за счет: 

– страховых взносов работодателей;  

– страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с законодательством; 

– страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд; 

– доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады; 

– добровольных взносов граждан и юридических лиц; 

– поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством;  

– ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях; 

– прочих поступлений. 

Средства Фонда  направляются на:

1)выплату пособий: по  временной нетрудоспособности; по  беременности и родам; женщинам, вставшим на учет в ранние  сроки беременности; при рождении  ребенка; при усыновлении ребенка;  по уходу за ребенком до  достижения им возраста полутора  лет; на погребение или возмещение  стоимости гарантированного перечня  ритуальных услуг; 

2) оплату: дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории РФ и в санаторно-курортные учреждения в государствах – участниках СНГ, аналогичных которым нет в РФ, а также на лечебное (диетическое) питание; 

3) частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности; 

4) частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории РФ, для детей работающих граждан; 

5) частичное содержание ДЮСШ;  

6) оплату проезда к месту лечения и обратно; 

7) создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях; 

8) обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;  

9) финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда в случаях, установленных законодательством;  

10) проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда; 

11) осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию; 

12) участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования.  

Денежные средства Фонда  являются государственной собственностью. Бюджет Фонда утверждается Правительством РФ, отчет о его исполнении также  рассматривается и утверждается этим органом.

 

9билет

1 вопрос-понятие и значение налогов и сборов

Налог — обязательный, индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого — одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений. 
Характерные черты налога как платежа (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ) следующие: обязательность; 
индивидуальная безвозмездность; 
отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления; 
направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований. 
Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; 
одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий.

Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в  РФ: таможенные сборы, сбор за право  пользования объектами животного  мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные 
сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.

2вопрос-фомс

обязательное медицинское  страхование является составной  частью государственного социального  страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации  равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.

Цель медицинского страхования - гарантировать гражданам при  возникновении страхового случая получение  медицинской помощи за счет накопленных  средств и финансировать профилактические мероприятия.

Из основных задач Федерального фонда можно выделить:

1)  финансовое обеспечение  установленных законодательством  Российской Федерации прав граждан  на медицинскую помощь за счет  средств обязательного медицинского  страхования в целях, предусмотренных  Законом Российской Федерации  «О медицинском страховании граждан  в Российской Федерации»;

2)  обеспечение финансовой  устойчивости системы ФОМС и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории Российской Федерации в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

3)  аккумулирование финансовых  средств Федерального фонда для  обеспечения финансовой стабильности  системы ФОМС.

В целях выполнения основных задач Федеральный фонд выполняет  в обществе следующие функции:

- осуществляет выравнивание  финансовых условий деятельности  территориальных фондов обязательного  медицинского страхования в рамках  базовой программы обязательного  медицинского страхования;

- разрабатывает и в  установленном порядке вносит  предложения о размере взносов  на обязательное медицинское  страхование;

- осуществляет в соответствии  с установленным порядком аккумулирование  финансовых средств Федерального  фонда;

- выделяет в установленном  порядке средства территориальным  фондам обязательного медицинского  страхования, в том числе на  безвозвратной и возвратной основе, для выполнения территориальных  программ обязательного медицинского  страхования;

- осуществляет совместно  с территориальными фондами обязательного  медицинского страхования и органами  Государственной налоговой службы  Российской Федерации контроль  за своевременным и полным  перечислением страховых взносов  (отчислений) в фонды обязательного  медицинского страхования;

- осуществляет совместно  с территориальными фондами обязательного  медицинского страхования контроль  за рациональным использованием  финансовых средств в системе обязательного медицинского страхования, в том числе путем проведения соответствующих ревизий и целевых проверок;

- осуществляет в пределах  своей компетенции организационно- методическую деятельность по обеспечению функционирования системы обязательного медицинского страхования;

- вносит в установленном  порядке предложения по совершенствованию  законодательных и иных нормативных  правовых актов по вопросам  обязательного медицинского страхования;

- участвует в разработке  базовой программы ОМС граждан;

- осуществляет сбор и  анализ информации, в том числе  о финансовых средствах системы  обязательного медицинского страхования,  и представляет соответствующие  материалы в Правительство Российской  Федерации;

- организует в порядке,  установленном Правительством Российской  Федерации, подготовку специалистов  для системы обязательного медицинского  страхования;

- изучает и обобщает  практику применения нормативных  правовых актов по вопросам  обязательного медицинского страхования;

- обеспечивает в порядке,  установленном Правительством Российской  Федерации, организацию научно-исследовательских  работ в области обязательного  медицинского страхования;

- участвует в порядке,  установленном Правительством Российской  Федерации, в международном сотрудничестве  по вопросам обязательного медицинского  страхования;

- ежегодно в установленном  порядке представляет в Правительство  Российской Федерации проекты  федеральных законов об утверждении  бюджета Федерального фонда на  соответствующий год и о его  исполнении.

Финансовые средства Федерального фонда являются федеральной собственностью, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Финансовые средства Федерального фонда образуются за счет:

- части страховых взносов  (отчислений) хозяйствующих субъектов  и иных организаций на обязательное  медицинское страхование в размерах, устанавливаемых федеральным законом;

- ассигнований из федерального  бюджета на выполнение федеральных  целевых программ в рамках  обязательного медицинского страхования;

- добровольных взносов  юридических и физических лиц;

- доходов от использования  временно свободных финансовых  средств;