Отчет по практике в ИФНС России №1 по Пензенской области

-      Законом РФ  №167-ФЗ  «Об обязательном пенсионном  страховании в РФ» (с учетом  изменений и дополнений).

Даннаая налоговая проверка была проведена выборочным методом проверки  представленных бухгалтерских документов: главных книг 2007-2009гг., журналов-ордеров, договоров на поставку продукции, книг покупок и книг продаж, счетов-фактур, ведомостей начисления заработанной платы, кассовых и банковских документов, бухгалтерских балансов, налоговых деклараций,  авансовых, материальных отчетов, налоговых карточек по учету доходо и налога на доходы физических лиц с приложенными к ним документами налогоплательщиков физических лиц, договоров, налоговых регистров, приказов  и других документов первичного учета.

Межрайонной ИФНС России №1 по Пензенской области  были проведены следующие мероприятия  налогового контроля:  

1. на основании  п.2 ст.86 НК РФ и с целью проверки  операций на счетах организации,  правильности определения выручки  в ходе предпроверочного анализа и в ходе выездной проверки сделаны запросы:

- в ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО)  «ПЕНЗЕНСКИЙ» № 12-12/3955дсп от 13.08.2010г.  о движении денежных средств  на расчетном счете за период  с 01.01.2007г. по 31.12.2009г. (Приложение  №      ). Ответ получен за вх. № 35684 от 23.08.2010г.

- в филиал Акционерного коммерческого  сберегательного банка Российской  Федерации (ОАО)  Кузнецкое отделение  № 8153 (Поволжский банк)  исх.  № 12-12/3956дсп от 13.08.2010г. о движении  денежных средств на расчетном  счете за период  с 01.01.2007г.  по 31.12.2009г. Ответ получен за  вх. № 35558 от 20.08.2010г.

- в ОАО «СТБ» о движении  денежных средств на расчетном  счете за период с 01.01.2007г.  по 31.12.2009г.:

ООО «СпецКоннект»  исх. № 12-12/5782дсп от 03.12.2010г. Ответ получен  за вх. №53350 от 28.12.2010г.

- в Санкт-Петербургский филиал  ОАО «Русь-банк» о движении  денежных средств на расчетном  счете за период с 01.01.2007г.  по 31.12.2009г.:

ООО «Транс-Монолит» исх. № 12-12/5840дсп  от 08.12.2010г. Ответ получен 24.01.2011г. вх. № 02065.

- в ОАО «Сбербанк России»  о движении денежных средств  на расчетном счете за период  с 01.01.2007г. по 31.12.2009г.:

ООО «Мегатех» исх. № 12-12/1505дсп от 27.04.2011г. Ответ получен за вх. № 15907.

2. на основании  ст.93 НК РФ, ООО «Фаворит» выставлены  требования о представлении документов  от 24.09.2010г. № 536/320. Документы были  представлены не в полном объеме. Повторное требование было выставлено  03.03.2011г. № 124. Часть истребованных  документов налогоплательщик представил  на проверку. Было выставлено  третье требование 22.04.2011г. № 306. Все документы, имеющиеся у  налогоплательщика, согласно данного требования, были полностью предоставлены на проверку.

3.  В связи  с проведением выездной налоговой  проверки ООО «Фаворит» ИНН 5803013698 были использованы сведения из информационных ресурсов Федерального уровня по предприятиям-контрагентам, их руководителям и учредителям: «ЕГРЮЛ», «ЕГРН», «Однодневка» и др.     Все организации являются действующими и состоят на налоговом учете.

4. С целью  подтверждения фактов финансово-хозяйственных отношений ООО «Фаворит» с контрагентами,  правильности определения налоговой базы по  налогу на добавленную стоимость  на основании ст. 93.1   НК РФ  направлены поручения  об  истребовании документов, выставлены требования:

   На основании  ст.90 НК РФ направлены поручения о проведении допроса свидетеля:

5. На основании п.1 ст.36 НК РФ инспекцией  был направлен запрос начальнику МРО по обслуживанию Кузнецкой зоны ОРЧ при УНП УВД Пензенской области от 07.02.2011г. исх. №12-12/02161 об участии ОВД в выездной налоговой проверки. На данный запрос был получен ответ исх. № 44/8-3 от 07.02.2011г.

6. На основании ст.94 НК РФ вынесено  постановление о производстве  выемки документов и предметов  № 1 от 09.02.2011г. Составлен протокол  выемки документов и предметов  № 1 от 09.02.2011г., опись документов  и предметов, изъятых у ООО «Фаворит». Изъяты подлинники документов (счета-фактуры, товарные накладные, квитанции к приходно-кассовым ордерам, договора поставки) в количестве 470 штук по следующим контрагентам: ООО «ТЭА-Премиум» ИНН 6318141300, ООО «Транс-Монолит» ИНН 7802357840, ООО «СпецКоннект» ИНН 7710682008, ООО «Мегатех» ИНН 7729587012.

7. На основании п/п11 п.1 ст.31 и ст.95 НК РФ вынесено постановление о назначении почерковедческой экспертизы № 1 от 03.03.2011г.  по материалам проверки в отношении ООО «Мегатех» и постановление № 2 от 03.03.2011г. по материалам проверки в отношении  ООО «СпецКоннект».  Были составлены протоколы № 1, 2 от 03.03.2011г. об ознакомлении проверяемого лица с вышеуказанными Постановлениями.  Ответ был получен 13.04.2011г. за вх.№12355, в котором говорится, что начальник Кузнецкого МРО ОРЧ при УНП УВД по Пензенской области  для приобщения к материалам выездной налоговой проверки ООО «Фаворит» направляет справки эксперта № 94-102 от 09.03.2011г. и № 103-106 от 09.03.2011г.

По результатам  выездной налоговой проверки ООО «Фаворит» в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов был составлен в установленной форме акт налоговой проверки №1925 от 30.06.2011г (приложение №2).

Возражения по акту выездной налоговой  проверки налогоплательщиком не представлялись.

В соответствии с п.6 ст.101 НК РФ по результатам  рассмотрения материалов выездной налоговой проверки (Акт № 1925 от 30.06.2011г.), с целью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах 26.07.2011г.  заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области Шиняевой Г.И. были приняты следующие решения:

Решение № 5 от 26.07.2011г. о продлении  срока рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.

Решение № 4 от 26.07.2011г. о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

За период с 26.07.2011г. по 26.08.2011г.  на основании решения № 4 от 26.07.2011г. о проведении дополнительных мероприятий  налогового контроля налоговым органом  были проведены следующие мероприятия  налогового контроля:

1. Для подтверждения подлинности подписей руководителей:
1. ООО «Мегатех» ИНН 7729587012 Абрамовой Елены Евгеньевны в представленных счетах-фактурах, товарных накладных, квитанциях к приходным кассовым ордерам, договорах разовой поставки было вынесено Постановление № 3 о назначении почерковедческой экспертизы от 10.08.2011г.
2. ООО «СпецКоннект» ИНН 7710682008 Тихомирова Игоря Алексеевича в представленных счетах-фактурах, товарных накладных и договоре поставки нефтепродуктов было вынесено Постановление № 4 о назначении почерковедческой экспертизы от 10.08.2011г.